驾校财务制度管理

PAGE驾校财务制度管理一、总则（一）目的为加强驾校财务管理，规范财务行为，确保驾校财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障驾校的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本驾校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于驾校内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，降低运营成本，实现驾校经济效益最大化。4.制衡性原则：明确各部门在财务管理中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置驾校设立独立的财务部门，负责驾校的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有会计从业资格证书的专业会计人员，会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和驾校财务制度。2.财务部门负责人应具备中级以上会计专业技术资格，具有较强的组织协调能力和财务管理经验。（三）财务人员职责1.财务部门负责人职责负责组织和领导驾校的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财务法规和驾校财务制度，确保财务工作合法合规。审核财务报表和财务报告，为驾校管理层提供决策支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表和财务报告。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。登记账簿，定期进行账目核对和财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务部门负责人完成其他财务管理工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。协助会计人员完成其他财务工作。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.驾校应根据年度经营计划和发展目标，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据本部门的业务情况和工作安排，提出预算草案，经财务部门审核后，报驾校管理层审批。3.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排组织实施，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（二）收入管理制度1.驾校的收入主要包括培训收入、考试收入、其他收入等。培训收入是指驾校向学员收取的培训费用；考试收入是指驾校代学员向考试机构缴纳的考试费用；其他收入是指驾校取得的除培训收入和考试收入以外的其他收入，如场地租赁收入、车辆租赁收入等。2.驾校应按照国家有关规定和物价部门批准的收费标准收取培训费用和考试费用，并开具合法有效的票据。3.驾校应加强对收入的管理，及时、足额地收取各项收入，确保收入的真实性和完整性。财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，发现问题及时处理。（三）成本费用管理制度1.驾校的成本费用主要包括教学成本、车辆成本、办公成本、人员成本等。教学成本是指驾校为开展教学活动而发生的各项费用，如教练薪酬、教材费、场地费等；车辆成本是指驾校为维护和更新教学车辆而发生的各项费用，如车辆购置、维修、保险等；办公成本是指驾校为维持正常办公秩序而发生的各项费用，如办公用品、水电费、通讯费等；人员成本是指驾校为支付员工薪酬、福利等而发生的各项费用。2.驾校应建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的控制和管理。各部门应根据本部门的业务情况和工作安排，制定成本费用预算，并严格按照预算执行。3.财务部门应定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进措施。对于超预算的成本费用，应严格按照规定的程序进行审批。4.驾校应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。固定资产的购置、处置等应按照规定的程序进行审批。（四）资金管理制度1.驾校应加强对资金的管理，合理安排资金使用，确保资金安全。资金管理应遵循“统一管理、分级负责、专款专用”的原则。2.驾校应根据业务需要，合理确定资金储备额度，确保资金的流动性。财务部门应定期对资金状况进行分析和评价，及时调整资金储备额度。3.驾校的资金收支应通过银行账户进行结算，严禁坐支现金。出纳人员应严格按照现金管理和银行结算制度办理资金收付业务，确保资金收付的准确性和安全性。4.驾校应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户信息的真实性和完整性。如发现银行账户异常情况，应及时采取措施进行处理。5.驾校应建立资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。重大资金支出应经过驾校管理层集体决策。（五）财务审批制度1.驾校应建立健全财务审批制度，明确财务审批的流程和权限。财务审批应遵循“分级负责、层层把关”的原则。2.一般费用支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报驾校管理层审批。3.重大费用支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，提交驾校管理层集体决策，决策通过后，报驾校法定代表人审批。4.财务审批人员应严格按照规定的流程和权限进行审批，不得越权审批。对于不符合规定的报销单据，财务部门应拒绝报销。（六）财务报告制度1.驾校应定期编制财务报告，全面反映驾校的财务状况、经营成果和现金流量。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。3.财务部门应在规定的时间内将财务报告报送驾校管理层，并抄送相关部门。驾校管理层应认真审阅财务报告，及时了解驾校的财务状况和经营成果，为决策提供依据。（七）财务档案管理制度1.驾校应建立健全财务档案管理制度，加强对财务档案的管理。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料等。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表、财务报告等保管期限为10年。3.财务档案应妥善保管，存放有序，方便查阅。如有需要查阅财务档案，应按照规定的程序进行审批，并办理查阅登记手续。4.财务档案保管期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批，并编制销毁清单。销毁清单应经财务部门负责人和驾校管理层签字确认后，方可销毁。四、财务监督与检查（一）内部监督1.驾校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督应包括财务收支监督、预算执行监督、成本费用控制监督等。2.财务部门应定期对驾校的财务状况进行自查自纠，及时发现问题并提出改进措施。内部审计部门应定期对驾校的财务活动进行审计，确保财务工作合法合规。3.各部门应积极配合财务部门和内部审计部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.驾校应接受财政、税务、