绿地地产财务制度

PAGE绿地地产财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范绿地地产集团（以下简称“集团”）及各下属公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团整体战略目标的实现，确保财务信息的真实、准确、完整，维护集团及股东的合法权益，促进集团健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于绿地地产集团总部及其所属各全资子公司、控股子公司、分公司等独立核算的经济组织（以下统称“各公司”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则及相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等，做到全面覆盖、无遗漏。3.准确性原则：财务数据记录、核算和报告应准确无误，如实反映公司财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，降低财务成本和经营风险，实现经济效益最大化。6.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务舞弊和风险失控。二、财务组织与人员管理（一）财务组织架构1.集团层面：设立财务管理中心，作为集团财务管理的核心部门，负责制定集团财务战略、政策和制度，统筹资金管理、财务核算、预算管理、税务筹划、财务分析等工作。2.下属公司层面：各公司应根据业务规模和管理需要，设置独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责本公司的财务管理和会计核算工作，并接受集团财务管理中心的指导和监督。（二）财务人员职责分工及任职要求1.财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，参与公司重大决策，协调内外部财务关系，确保公司财务工作正常运转。任职要求：具有本科及以上学历，财务、会计等相关专业，具备中级及以上会计职称，熟悉国家财经法律法规和房地产行业财务政策，具有丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力。2.会计人员职责：负责公司日常会计核算工作，编制财务报表，进行账务处理，登记账簿，审核原始凭证，协助财务负责人进行财务分析和税务申报等工作。任职要求：具有本科及以上学历，财务、会计等相关专业，具备初级及以上会计职称，熟悉会计核算流程和财务软件操作，工作认真负责，具有较强的责任心和保密意识。3.出纳人员职责：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，协助会计人员进行资金核对和账务处理。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。任职要求：具有中专及以上学历，财务、会计等相关专业，具备会计从业资格证书，熟悉现金和银行结算业务，工作细心、严谨，具有较强的安全意识和责任心。（三）财务人员培训与考核1.培训计划：集团财务管理中心应制定年度财务人员培训计划，定期组织内部培训、外部培训、专题讲座等活动，提高财务人员的专业素质和业务能力。培训内容包括财务法规、会计准则、房地产行业财务知识、财务管理技能、信息技术应用等方面。2.考核机制：建立健全财务人员考核机制，定期对财务人员的工作业绩、专业能力、职业操守等进行考核评价。考核结果作为财务人员薪酬调整、晋升、奖励、处罚的重要依据。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理各公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算，明确资金收支规模、时间和用途。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、资金使用预算等内容。资金预算经公司管理层审核通过后，报集团财务管理中心备案。各公司应严格按照资金预算执行，确保资金收支平衡，严禁超预算支出。2.资金筹集管理集团根据整体战略规划和资金需求，统一制定资金筹集策略，合理安排融资渠道和方式。各公司应在集团授权范围内，根据自身资金状况和业务发展需要，依法依规筹集资金。资金筹集应遵循成本效益原则，优化融资结构，降低融资成本。加强对融资资金的管理和监督，确保资金及时足额到位，专款专用。3.资金使用管理建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度，确保资金使用安全、合规、有效。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付与合同约定相符，并按照规定的支付方式和程序进行操作。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效率。加强对资金使用情况的跟踪和监控，定期进行资金分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、信用风险、市场风险等进行实时监测和预警。制定风险应对措施，及时化解资金风险。加强对银行账户的管理，严格执行银行账户开户、销户审批制度。定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（二）会计核算制度1.会计政策与会计估计集团统一制定会计政策和会计估计，各公司应严格按照集团规定执行。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则等基本原则，确保财务信息真实、准确、完整。2.会计核算流程各公司应按照国家统一的会计准则和会计制度，结合本公司实际情况，制定详细的会计核算流程。会计核算流程应包括会计凭证编制、账簿登记、财务报表编制、财务档案管理等环节。加强会计凭证管理，确保原始凭证真实、合法、有效，记账凭证编制准确、规范。严格按照会计账簿登记规则进行账簿登记，定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。按照规定的财务报表格式和编制要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应经公司财务负责人审核签字后，报公司管理层审批，并及时报送集团财务管理中心。3.财务档案管理建立健全财务档案管理制度，明确财务档案的归档范围、保管期限、查阅和销毁程序等。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等各类财务资料。财务档案应按照年度分类整理，装订成册，妥善保管。定期对财务档案进行清查盘点，确保档案完整无缺。财务档案保管期限届满，如需销毁，应按照规定的程序进行审批，并编制销毁清单，由专人负责监销。（三）成本费用管理制度1.成本费用预算管理各公司应根据年度经营计划和成本费用控制目标，编制年度成本费用预算。成本费用预算应包括开发成本预算、期间费用预算等内容，并按照成本费用项目进行明细核算。成本费用预算经公司管理层审核通过后，报集团财务管理中心备案。各公司应严格按照成本费用预算执行，加强成本费用控制，确保成本费用支出合理、合规。2.成本费用核算管理按照国家统一的会计准则和会计制度，结合房地产行业特点，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。开发成本应按照项目进行明细核算，准确归集和分配各项成本费用。加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度。对不符合规定的成本费用支出，不得予以报销。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。3.成本费用控制措施建立成本费用控制责任制度，明确各部门和各岗位在成本费用控制中的职责和权限。加强对成本费用的全过程管理，从项目规划、设计、施工、销售等各个环节入手，采取有效措施降低成本费用。优化项目规划和设计方案，合理控制项目规模和建设标准，降低工程造价。加强施工管理，严格控制工程质量和进度，减少工程变更和浪费。加强销售管理，合理制定销售价格，降低销售费用。（四）利润分配管理制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法依规、兼顾股东利益和公司发展的原则。在实现盈利的前提下，按照规定的程序和比例进行利润分配。利润分配应充分考虑公司的长远发展，合理留存利润，用于补充公司流动资金、扩大生产经营规模、进行技术创新和项目投资等。2.利润分配程序公司年度利润分配方案由公司财务部门根据当年实现的净利润和公司章程规定的利润分配政策提出，经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。公司应按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，并在规定的时间内完成利润分配工作。利润分配完成后，应及时进行账务处理，并在财务报表中予以披露。四、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实、准确、完整，防止财务舞弊和虚假财务报告。2.确保公司资产安全，防止资产流失。3.提高资金使用效率，降低财务风险。4.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财经政策。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务管理的各个环节和各个岗位，做到全面覆盖、无遗漏。2.重要性原则：内部控制应关注公司重要财务事项和高风险领域，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力集中和滥用。4.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化和业务发展的需要，及时进行调整和完善，确保内部控制的有效性和适应性。5.成本效益原则：内部控制应在保证控制效果的前提下，合理权衡控制成本和控制效益，避免控制过度或控制不足。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；财务审批人员与经办人员应相互分离、相互制约；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。重大财务事项应实行集体决策和联签制度，未经授权的人员不得擅自办理财务业务。3.会计系统控制：严格按照国家统一的会计准则和会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等财务资料的管理，定期进行内部审计和财务检查，及时发现和纠正会计核算中的错误和舞弊行为。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理和保护，建立资产台账，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。对重要资产应采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、毁损、丢失等情况发生。5.预算控制：加强预算管理，严格按照预算执行，确保预算目标的实现。建立预算执行情况跟踪和监控机制，及时发现和解决预算执行中存在的问题。定期对预算执行情况进行分析和考核，对预算执行不力的部门和个人进行问责。6.运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现和解决经营管理中存在的问题。通过财务分析和非财务分析相结合的方式，为公司决策提供支持。7.绩效考评控制：建立健全财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业操守等进行考核评价。绩效考评结果与薪酬调整、晋升、奖励、处罚等挂钩，激励财务人员提高工作质量和效率。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立内部监督机制，定期对本部门的财务工作进行自查自纠，及时发现和解决财务工作中存在的问题。加强对会计凭证、账簿、报表等财务资料的审核和监督，确保财务信息真实、准确、完整。2.公司内部审计监督：公司应设立独立的内部审计部门，定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计程序。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。（二）外部审计监督1.年度财务审计：公司应按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。年度财务审计报告应作为公司年度报告的重要组成部分，向社会公众披露。2.专项审计：根据公司实际需要，可聘请会计师事务所对特定项目或事项进行专项审计，如项目竣工决算审计、经济责任审计、内部控制审计等。专项审计报告应及时报送公司管理层，并作为公司决策的重要