分公司跟总公司财务制度

PAGE分公司跟总公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范分公司与总公司之间的财务关系，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务管理和内部控制，提高资金使用效率，保障公司整体利益和各分公司的合法权益，促进公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]总公司及其所属各分公司。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.统一领导原则总公司对分公司的财务工作实行统一领导、分级管理。3.独立性原则分公司在总公司的统一领导下，相对独立地开展财务活动，承担相应的财务责任。4.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。二、财务管理体制（一）总公司财务管理职责1.制定和完善公司财务管理制度、财务战略和财务预算。2.负责总公司及分公司财务人员的配备、培训和考核。3.对分公司的财务工作进行指导、监督和检查。4.负责总公司资金的筹集、调配和管理，合理安排资金使用，降低资金成本。5.组织编制总公司年度财务报告，定期对公司财务状况进行分析和评价。6.参与公司重大投资、融资、利润分配等决策，提供财务支持和风险评估。（二）分公司财务管理职责1.贯彻执行总公司制定的财务管理制度和相关规定。2.负责本公司财务人员的日常管理和工作安排。3.组织编制本公司年度财务预算，并报总公司审核备案。4.负责本公司财务收支的核算和管理，确保财务数据的真实、准确、完整。5.定期向总公司报送财务报表和财务分析报告，及时反馈本公司财务状况和经营成果。6.配合总公司做好资金管理、税务筹划、资产管理等工作。7.参与本公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。三、财务人员管理（一）人员配备1.总公司根据各分公司业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员。2.分公司财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。（二）任免与考核1.分公司财务负责人由总公司任免，其他财务人员由分公司总经理提名，报总公司审核备案后任免。2.总公司对分公司财务人员进行定期考核，考核内容包括工作业绩、专业能力、职业道德等。3.考核结果作为财务人员薪酬调整、晋升、奖励或处罚的依据。（三）培训与发展1.总公司定期组织分公司财务人员参加业务培训和学习交流活动，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.鼓励财务人员参加各类专业资格考试和培训课程，对取得相关证书或培训成绩优秀的人员给予适当奖励。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，分公司应根据总公司下达的预算编制要求，结合本公司实际情况，编制下一年度财务预算草案。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并按季度分解细化。3.分公司编制的财务预算草案经本公司总经理审核后，报总公司财务部门审核。（二）预算审批1.总公司财务部门对分公司上报的财务预算草案进行审核，提出修改意见和建议。2.分公司根据总公司意见对预算草案进行调整完善后，报总公司总经理办公会审批。3.经总公司总经理办公会审批通过的财务预算，作为分公司年度财务工作的指导依据。（三）预算执行与监控1.分公司应严格按照批准的财务预算组织实施，确保各项预算指标的完成。2.总公司财务部门定期对分公司财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.分公司应每月向总公司报送财务预算执行情况报告，对预算执行偏差较大的项目进行专项说明。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，分公司应及时向总公司提出书面申请。2.总公司财务部门对分公司预算调整申请进行审核，提出审核意见后报总公司总经理办公会审批。3.经总公司总经理办公会批准的预算调整方案，分公司应严格执行。五、资金管理（一）资金筹集1.总公司负责统一筹集公司所需资金，根据公司战略规划和资金需求情况，合理选择筹资渠道和方式。2.分公司如需筹集资金，应提前向总公司提出申请，经总公司批准后，由总公司统一安排筹资事宜。（二）资金使用1.总公司对分公司的资金使用进行统一管理和监控，确保资金安全、合理、有效使用。2.分公司应按照总公司批准的资金预算和用途使用资金，严格执行资金审批制度。3.重大资金支出项目，分公司应提前报总公司审核，经总公司批准后方可实施。（三）资金结算1.总公司建立统一的资金结算平台，分公司通过该平台办理资金收付业务。2.分公司应及时与总公司核对资金结算情况，确保资金收付准确无误。（四）资金监控1.总公司财务部门定期对分公司资金状况进行检查和分析，监控资金流向和使用情况。2.分公司应定期向总公司报送资金报表，反映本公司资金收支、余额等情况。3.如发现分公司资金管理存在问题，总公司有权责令其限期整改，并采取相应措施确保资金安全。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金分公司应严格遵守现金管理制度，确保货币资金安全。每日终了，应将现金库存余额与现金日记账余额核对相符；每月末，应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行清理。2.应收账款分公司应加强应收账款管理，建立客户信用档案，定期对应收账款进行账龄分析和催收。对逾期应收账款，应及时采取措施，加大催收力度，减少坏账损失。3.存货分公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。（二）固定资产1.购置与验收分公司购置固定资产，应提前向总公司提出申请，经总公司批准后，按照公司固定资产采购流程办理。固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。2.折旧与摊销分公司应按照总公司规定的折旧政策和方法，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对无形资产应按照规定进行摊销。3.处置与清查分公司处置固定资产，应报总公司批准后，按照相关规定进行处理。总公司定期组织对分公司固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。七、成本费用管理（一）成本核算1.分公司应按照国家统一的会计制度和总公司规定的成本核算方法，对本公司发生的成本费用进行核算。2.成本核算应做到真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）费用控制1.分公司应建立健全费用管理制度,严格控制各项费用支出。制定费用报销标准和审批流程，明确各部门和人员的费用控制责任。2.加强对费用支出的审核，对不符合规定的费用支出不予报销。定期对费用支出情况进行分析和评价，采取有效措施降低费用水平。（三）成本分析1.分公司应定期对本公司成本费用情况进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.通过成本分析，提出改进措施和建议，为公司成本管理决策提供依据。八、收入与利润管理（一）收入确认1.分公司应按照国家统一的会计制度和相关收入准则，准确确认各项收入。2.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入的真实性和完整性不得提前或推迟确认收入。（二）利润分配1.分公司实现的利润，在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积后，按照总公司规定的利润分配政策进行分配。2.分公司应及时将利润分配情况报总公司备案。九、税务管理（一）税务登记与申报1.分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并在规定的期限内进行纳税申报。2.分公司应准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报数据的真实、准确、完整。（二）税务筹划1.总公司统一组织开展税务筹划工作，根据公司实际情况，合理利用税收政策，降低公司税负。2.分公司应积极配合总公司的税务筹划工作，提供相关资料和信息，确保税务筹划方案的有效实施。（三）税务风险管理1.分公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险内部控制制度，防范税务风险。2.对重大税务事项，应及时向总公司报告，并按照总公司意见进行处理。十、财务报告与分析（一）财务报告编制1.分公司应按照国家统一的会计制度和总公司规定的财务报告格式及内容，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务分析1.分公司应定期对本公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司偿债能力、营运能力、盈利能力等进行全面分析和评价。通过财务分析，发现问题，提出建议，为公司决策提供依据。（三）报告报送1.分公司应在规定的时间内将财务报告报送总公司财务部门。2.财务报告应经分公司总经理和财务负责人签字盖章后上报。十一、内部控制与审计（一）内部控制1.总公司建立健全内部控制制度，分公司应严格执行总公司内部控制制度，加强财务管理和内部控制。2.分公司应根据本公司实际情况，制定具体的内部控制措施，对财务活动的各个环节进行有效控制，防范财务风险。（二）内部