科技馆财务制度

PAGE科技馆财务制度一、总则（一）目的为了规范科技馆的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障科技馆各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合科技馆实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于科技馆及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映科技馆财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进科技馆事业发展。5.公开性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置科技馆设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务部门全面工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算、财务报告等。负责财务决策和财务风险控制，参与科技馆重大经济决策。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护科技馆合法权益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和监督，严格执行财务审批制度。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。负责工资、奖金等的发放工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持统筹兼顾、收支平衡的原则，合理安排各项收支。坚持勤俭节约、精打细算的原则，提高资金使用效益。坚持实事求是的原则，根据科技馆事业发展规划和实际情况编制预算。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行预测和分析。收入预算根据科技馆业务活动特点和市场情况进行编制，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、捐赠收入等。支出预算根据科技馆事业发展需要和财力可能进行编制，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据科技馆重点项目和专项工作进行编制。3.预算编制程序每年第四季度，财务部门根据科技馆年度工作计划和事业发展规划，提出下一年度预算编制的指导思想和原则要求。各部门按照财务部门的要求，结合本部门工作实际，编制本部门下一年度预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出科技馆年度预算草案，报馆领导班子审议。馆领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算，确保预算的严肃性。各部门应按照批准的预算组织实施，不得擅自调整预算。2.建立预算执行跟踪分析制度，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。3.加强预算执行过程中的控制，严格执行财务审批制度，确保各项支出符合预算规定。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报馆领导班子审批。4.经批准的预算调整事项，应及时调整预算指标，并相应调整财务会计核算。四、收入管理（一）收入范围科技馆收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定。2.及时足额原则：及时组织收入，确保收入足额上缴或入账。3.分类管理原则：对不同性质的收入进行分类管理，确保收入核算准确。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理严格按照财政部门规定的拨款渠道和方式，及时足额取得财政拨款收入。加强与财政部门的沟通协调，争取财政支持，确保科技馆事业发展所需资金。2.事业收入管理规范事业收入项目和标准，按照国家规定的收费范围和收费标准收取费用。加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。建立事业收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销。3.经营收入管理加强对经营活动的管理，依法开展经营业务，确保经营收入合法合规。建立健全经营收入核算制度，准确核算经营收入和成本费用，确保经营成果真实可靠。加强对经营收入的监督检查，防止收入流失。4.捐赠收入管理建立捐赠收入管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠收入合法合规。对捐赠收入进行单独核算，专款专用，按照捐赠者意愿使用捐赠资金。及时向捐赠者反馈捐赠资金使用情况，接受捐赠者监督。五、支出管理（一）支出范围科技馆支出包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出包括科技馆开展各项业务活动和专项工作所需的经费。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.效益优先原则：合理安排支出，注重支出效益，提高资金使用效率。3.专款专用原则：对专项资金应专款专用，不得挪作他用。4.公开透明原则：支出信息公开透明，接受内部监督和社会监督。（三）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出审批程序：由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。3.重大支出审批程序：由部门提出申请，经财务部门审核后，报馆领导班子集体研究决定。4.财务部门对支出申请进行审核时，应重点审核支出的合法性、合理性、真实性和完整性。（四）支出核算与控制1.严格按照国家统一会计制度的规定进行支出核算，确保支出核算准确、规范。2.加强对各项支出的控制，建立支出台账，定期对支出情况进行分析和比较，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的支出，应按照政府采购程序进行采购。（五）专项资金管理1.专项资金应专款专用，不得擅自改变用途。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、使用期限、管理要求等。3.专项资金使用部门应按照规定编制专项资金预算和使用计划，报财务部门审核。4.财务部门对专项资金的使用情况进行跟踪监督，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类科技馆资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。3.加强应收及预付款项管理，定期清理往来款项，及时催收欠款，防止坏账损失。4.加强存货管理，建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全完整。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.固定资产购置：按照国家有关规定和科技馆实际需要，编制固定资产购置计划，报经批准后组织实施。固定资产购置应按照政府采购程序进行。4.固定资产验收：固定资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，确保固定资产符合要求。5.固定资产核算：财务部门按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算，计提固定资产折旧。6.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序办理，报经批准后进行。处置收入应及时足额上缴国库或入账。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置：按照国家有关规定和科技馆实际需要，编制无形资产购置计划，报经批准后组织实施。无形资产购置应按照相关规定进行。3.无形资产核算：财务部门按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行核算，摊销无形资产。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序办理，报经批准后进行。处置收入应及时足额上缴国库或入账。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指反映科技馆某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。2.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务部门应定期编制财务报告，确保财务报告真实、准确、完整。财务报告应按照规定程序报馆领导班子和上级主管部门审批。（二）财务分析1.财务分析是指以财务报告和其他相关资料为依据，采用一系列专门方法，对科技馆财务状况和经营成果进行分析和评价的过程。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务部门应定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告，为馆领导班子决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对财务制