建立健全机关财务制度

PAGE建立健全机关财务制度一、总则（一）目的为了加强本机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本机关及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务收支应当真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。5.公开性原则：财务信息应当公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责本机关的财务管理工作。财务部门应配备必要的会计人员和出纳人员，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行审核监督，确保财务收支合法、合规、真实、准确。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本机关年度工作计划和工作任务，结合上一年度预算执行情况，编制本部门年度预算草案。2.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，编制本机关年度预算草案，报经机关领导审批后，提交上级主管部门或财政部门审核。3.年度预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据本机关的收入来源和收入政策进行编制；支出预算应根据本机关的工作任务和事业发展需要，按照轻重缓急进行合理安排，优先保障重点项目和基本支出。（二）预算执行1.机关各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向机关领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、机构改革、重大项目变更等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整应包括调整的原因、项目、金额等内容，并报经机关领导审批后，提交上级主管部门或财政部门审核。四、收入管理(一)收入范围本机关的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。(二)收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。3.加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。4.各项收入应开具合法有效的票据，确保收入的真实性和合法性。五、支出管理（一）支出分类本机关的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或专项支出应经机关领导集体研究决定后，报分管领导审批。2.审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明支出的内容、金额、用途等，并附相关的原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，不得涂改、伪造。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。3.严格执行费用报销标准，不得超标准报销费用。对超标准报销的费用，由报销人员自行承担。（四）支出控制1.加强对各项支出的控制，严格执行预算，确保支出不突破预算指标。2.建立健全支出管理制度，规范支出审批程序，加强对支出的监督和检查，防止不合理支出的发生。3.加强对差旅费、会议费、培训费等专项支出的管理，严格按照相关规定执行，控制支出规模，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类本机关的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要，提出资产购置申请，报经机关领导审批后，由财务部门按照规定的程序进行购置。2.资产购置应按照政府采购的有关规定执行，通过公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、单一来源采购等方式进行，确保资产购置的合法性、公正性和透明度。3.购置的资产应及时办理验收、入账手续，确保资产的安全完整。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，确保资产的合理使用。2.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，报经批准后进行处理。3.加强对固定资产的维护保养，确保固定资产的正常使用。对需要维修、改造的固定资产应及时进行维修、改造，延长固定资产的使用寿命。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置应按照公开、公正、公平的原则进行，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保资产处置的合法性、公正性和透明度。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类本机关的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，明确负债管理部门和管理人员的职责权限，加强对负债的核算和监督。3.按时偿还债务，不得拖欠债务，维护机关的信誉。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.机关各部门应配合财务部门做好财务监督工作，自觉接受财务监督检查。对违反财务制度的行为，应及时予以纠正，并追究相关人员的责任。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门和财政部门。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.推进财务信息化建设，建立健全财务信息管理系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息管理系统应具备财务核算、预算管理、资产管理、报表生成等功能，提高财务工作效率和管理水平。（二）财务信息安全1.加强财务信息安全管理，建立健全财务信息安全制度，采取有效的安全防护措施，确保财务信息的安全。2.对