代理记账机构财务制度

PAGE代理记账机构财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范代理记账机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高会计信息质量，保障代理记账机构及其客户的合法权益，促进代理记账行业的健康发展。2.适用范围本制度适用于本代理记账机构全体员工及所承接的各类代理记账业务。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》以及国家其他有关法律法规和财务会计制度制定。二、财务机构与人员1.财务机构设置本代理记账机构设立独立的财务部门，负责日常财务核算、财务管理和会计监督等工作。财务部门应配备专业的会计人员，明确各岗位的职责和分工。2.会计人员任职要求会计人员应具备会计从业资格证书，其中主管会计人员应具有中级以上会计专业技术资格。会计人员应熟悉国家财经法律法规和财务会计制度，具备良好的职业道德和专业素养。会计人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.会计人员岗位职责会计主管负责组织和管理本代理记账机构的财务工作，制定财务管理制度和工作流程。审核财务报表和会计凭证，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。协调与税务机关、客户等相关部门的关系，处理财务工作中的重大问题。记账会计根据审核无误的原始凭证，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，编制记账凭证和会计账簿。定期与客户核对账目，及时发现和解决账务问题。协助会计主管做好财务报表的编制和分析工作。出纳负责办理现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。按照规定开具发票和收据，做好票据管理工作。三、会计核算1.会计核算原则本代理记账机构的会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则和实质重于形式原则。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证应按照编号顺序装订成册，注明日期、凭证种类、起止号码、附件张数、会计主管和装订人员签名或盖章。3.会计账簿本代理记账机构应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期打印，日记账应每日打印。会计账簿应按照国家统一的会计制度的规定进行登记和核算，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.财务报表本代理记账机构应按照国家统一的会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报表应由会计主管审核并签名或盖章后报出。四、财务审批与报销1.财务审批流程本代理记账机构的各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核后报会计主管审批；重大费用支出应由总经理审批。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。对于不符合规定的支出，审批人应拒绝批准。2.费用报销规定员工报销费用应填写费用报销单，并附上相关的原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整。费用报销单应经部门负责人、会计主管和总经理审批后，方可到财务部门报销。财务部门应按照规定对报销费用进行审核，对于不符合规定的报销费用，应拒绝报销。五、货币资金管理1.现金管理本代理记账机构应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，不得白条抵库。现金支出应按照规定的审批流程进行审批，严禁超范围使用现金。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并报会计主管处理。2.银行存款管理本代理记账机构应按照国家有关规定开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。银行存款日记账应每日登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。对于未达账项，应及时查明原因，并进行处理。支票、汇票等银行票据应由专人保管，使用时应严格按照规定的程序进行审批和登记。六、税务管理1.税务登记与申报本代理记账机构应按照国家有关规定及时办理税务登记，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。会计人员应熟悉国家税收法律法规和政策，准确计算应纳税额，确保纳税申报的真实性、准确性和完整性。2.税款缴纳本代理记账机构应按照规定的期限缴纳税款，不得拖欠税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理相关手续。税务部门检查发现的问题，应及时进行整改，并按照规定补缴税款和滞纳金。七、财务档案管理1.财务档案范围本代理记账机构的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、发票存根联等。2.财务档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.财务档案保管与查阅财务档案应由专人负责保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。查阅财务档案应办理查阅手续，经会计主管批准后方可查阅。查阅人员不得在财务档案上涂改、标记、拆封和抽换。八、财务监督与检查1.内部监督本代理记账机构应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。会计人员应定期对财务工作进行自查，发现问题及时整改。财务部门应定期对各岗位的工作进行检查，确保财务工作的规范运行。2.外部监督本代理记账机构应接受财政、税务、审计等部门以及客户的监督检查。对于监督检查提出的问题，应及时进行整改，并将整改情况报告相关部门