固定资管理财务制度

PAGE固定资管理财务制度一、总则（一）目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产财务核算，确保固定资产安全与完整，提高固定资产使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产管理。（三）固定资产定义及分类1.固定资产定义：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：房屋及建筑物：包括办公用房、生产车间、仓库等各类建筑物。机器设备：如生产设备、加工机械、动力设备等。运输设备：各类运输车辆。电子设备：计算机、打印机、复印机等电子办公设备。其他设备：不属于以上类别的其他固定资产。（四）管理原则1.统一领导、分级管理：公司固定资产管理实行统一领导，由财务部门负责统筹管理，各部门、分公司、子公司按职责分工分级管理。2.责任到人：明确固定资产管理各环节的责任人，确保固定资产管理责任落实。3.优化配置、提高效益：合理配置固定资产，提高资产使用效率，避免资源闲置浪费。二、固定资产的购置（一）购置预算1.各部门根据业务发展需要，提前编制固定资产购置预算，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、预计购置时间、资金来源等。2.预算编制应结合公司年度经营计划和财务状况，确保购置项目合理、必要，资金安排可行。3.固定资产购置预算经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后执行。（二）购置流程1.采购申请：需求部门填写固定资产采购申请表，经部门负责人签字确认后提交至采购部门。2.采购审批：采购部门收到采购申请表后，进行市场调研，选择合适的供应商，编制采购合同草案，报相关领导审批。3.合同签订：采购合同经审批通过后，由公司法定代表人或授权代表与供应商签订正式合同。4.资产验收：固定资产到货后，采购部门通知使用部门、财务部门等相关人员共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等，验收合格后填写验收报告。5.入账核算：财务部门根据验收报告、采购合同、发票等资料，及时进行固定资产入账核算，准确记录资产的原值、折旧等信息。三、固定资产的折旧（一）折旧方法及年限1.公司固定资产折旧采用平均年限法，计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限。2.各类固定资产折旧年限根据国家相关规定及公司实际情况确定，具体如下：房屋及建筑物：2040年机器设备：1020年运输设备：510年电子设备：35年其他设备：510年3.预计净残值率统一确定为5%。（二）折旧计提1.财务部门按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧。2.固定资产折旧计提范围包括已入账的所有固定资产，但已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。3.当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。四、固定资产的日常管理（一）使用部门职责1.负责本部门固定资产的日常使用、维护和保管，确保资产安全、正常运行。2.建立本部门固定资产台账，详细记录资产的领用、使用、转移、维修等情况。3.定期对本部门固定资产进行清查盘点，发现问题及时报告财务部门和资产管理部门。4.配合财务部门和资产管理部门做好固定资产的评估、报废等工作。（二）资产管理部门职责1.负责公司固定资产的统一管理，制定固定资产管理制度和操作规程。2.组织固定资产的购置、验收、调配、清查盘点等工作。3.建立公司固定资产总账和明细账，定期与财务部门核对账目。4.对固定资产的使用状况进行监督检查，及时发现和解决资产管理中存在的问题。（三）财务部门职责1.负责固定资产的财务核算，准确记录固定资产的增减变动、折旧计提等情况。2.审核固定资产购置预算、采购合同、报销凭证等，确保财务支出合规。3.定期与资产管理部门核对固定资产账目，进行财务分析。4.参与固定资产的清查盘点、评估、报废等工作，提供财务意见和建议。（四）固定资产清查盘点1.公司定期组织固定资产清查盘点工作，原则上每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等共同参与。3.清查盘点内容包括固定资产的数量、价值、使用状况、存放地点等，核对账目与实物是否相符。4.清查盘点结束后，编制固定资产清查盘点报告，对清查中发现的问题提出处理意见，报公司领导审批后进行整改。五、固定资产的处置（一）处置方式固定资产处置方式包括出售、报废、毁损、对外投资、捐赠等。（二）处置审批1.固定资产处置由使用部门提出申请，填写固定资产处置申请表，详细说明处置原因、资产状况、处置方式等。2.申请经部门负责人审核、资产管理部门审核、财务部门审核后，报公司领导审批。3.重大固定资产处置需经公司董事会或股东大会审议通过。（三）处置程序1.出售：经批准后，由资产管理部门组织公开招标或询价，确定购买方，签订出售合同，办理资产交接手续，财务部门根据合同及相关凭证进行账务处理。2.报废：对于已达到报废条件的固定资产，由使用部门提出报废申请，经审批后，资产管理部门组织清理报废，财务部门核销固定资产账面价值。3.毁损：因不可抗力等原因造成固定资产毁损的，使用部门应及时报告，经审批后进行清理，财务部门根据实际损失进行账务处理。4.对外投资：按照公司对外投资管理规定进行审批和操作，财务部门做好投资核算工作。5.捐赠：经批准后，办理相关捐赠手续，财务部门按规定进行账务处理。六、固定资产的减值（一）减值迹象判断财务部门和资产管理部门定期对固定资产进行检查，如发现存在下列迹象，应当估计其可收回金额，判断是否发生减值：1.固定资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。2.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算固定资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。4.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。5.固定资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。6.企业内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。7.其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。（二）减值测试及计提1.固定资产存在减值迹象的，应当进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。2.资产的公允价值减去处置费用后的净额，应当根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。不存在销售协议但存在资产活跃市场的，应当按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定。资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定。在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，应当以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。3.资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命、折现率等因素