建安企业财务制度

PAGE建安企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范建安企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本建安企业及其所属各部门、各分支机构、各项目经理部等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财务法律法规，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用。对可能发生的损失和费用，应当合理预计并予以确认。8.重要性原则：对于重要的经济业务，应当单独核算、重点反映；对于不重要的经济业务，可以简化核算程序。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需要，合理设置内部机构，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应持有会计从业资格证书，其中财务主管应具备中级以上会计专业技术资格。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定进行操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.财务主管职责负责组织和领导企业的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。审核财务报表和财务分析报告，为企业决策提供财务支持。协调企业与税务、银行等相关部门的关系，维护企业合法权益。三）会计核算（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计科目设置企业按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据实际需要进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向企业负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证及时编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应经制单人、审核人、记账人、会计主管等人员签字或盖章。（四）会计账簿1.企业设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.财务人员应按照国家统一会计制度的规定和企业实际情况，及时、准确地登记会计账簿。账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期核对账目，做到账账相符、账实相符。每月末，应对总账与明细账、日记账进行核对；每年末，应对财产物资进行清查盘点，确保账实相符。（五）财务报表1.企业定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经企业负责人、财务主管等人员签字或盖章，并加盖企业公章。3.定期对财务报表进行分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，揭示企业存在的问题，提出改进建议。四、资金管理（一）资金筹集1.企业根据经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、吸收投资等。2.企业应制定资金筹集计划，明确资金筹集规模、渠道、方式和时间等。资金筹集计划应经企业负责人批准后实施。（二）资金使用1.企业建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经企业领导集体研究决定。2.资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于企业生产经营活动。严格控制资金支出范围，不得用于与企业生产经营无关的支出。3.加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）现金管理1.企业严格按照现金管理暂行条例的规定进行现金收付和管理。库存现金限额应根据企业实际情况合理确定，一般不超过企业35天的日常零星开支。2.现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的范围和审批程序进行，不得白条抵库。3.定期对库存现金进行清查盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。（四）银行存款管理1.企业应按照银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户应根据企业实际需要合理设置，不得出租、出借银行账户。2.加强对银行存款的管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.严格控制银行存款的收支，确保银行存款安全。银行存款支付应通过银行转账结算，不得使用现金支付。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的界限，不得混淆成本费用的核算范围。2.成本费用核算应遵循真实性、合法性、合理性的原则，确保成本费用数据真实可靠。（二）成本费用项目1.工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，如人工费、材料费、机械使用费等；间接成本是指企业为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指企业在销售产品、提供劳务等过程中发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用核算方法1.工程成本核算采用制造成本法，即只将与施工生产直接相关的费用计入工程成本，将企业管理费用和财务费用等作为期间费用直接计入当期损益。2.成本费用核算应按照工程项目进行明细核算，准确计算各工程项目的成本费用。成本费用核算应采用适当的会计方法，如品种法、分批法、分步法等。（四）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。成本费用控制目标应根据企业经营计划和预算确定，并分解到各部门、各项目。2.加强对成本费用的日常管理，严格控制各项成本费用支出。对成本费用支出进行审核和监督，确保成本费用支出合理、合规。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以改进。成本费用考核应与部门和个人的绩效挂钩，激励员工积极参与成本费用控制。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.企业按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，确保利润数据真实可靠。（二）利润分配1.企业缴纳所得税后的利润，按照下列顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由企业股东大会或类似机构决议提取。3.企业应根据自身发展需要和投资者意愿，合理确定利润分配方案。利润分配方案应经企业股东大会或类似机构批准后实施。七、财务预算管理（一）预算编制1.企业建立财务预算管理制度，加强财务预算管理。财务预算包括年度预算、季度预算和月度预算等。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由企业财务管理部门牵头，各部门参与编制。3.财务预算编制应根据企业战略规划、经营目标和市场情况，结合企业历史数据和现实状况，采用科学合理的方法进行编制。财务预算编制方法包括固定预算法、弹性预算法、滚动预算法等。（二）预算执行1.财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时发现预算执行中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.建立财务预算执行情况报告制度，定期向企业领导和各部门报告财务预算执行情况。（三）预算调整1.在财务预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，经企业财务管理部门审核后，报企业领导批准。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保预算调整后的目标合理可行。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高企业财务管理效率，促进企业实现发展战略。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖企业财务活动的各个方面，贯穿于企业财务管理的全过程。2.重要性原则：内部控制应关注企业财务活动的重要领域和关键环节，确保重点风险得到有效控制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批程序。重大财务事项应实行集体决策审批制度。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对财产物资的管理，定期进行清查盘点，确保财产物资安全完整。建立财产物资保管制度，明确保管责任，防止财产物资被盗、毁损等。5.预算控制：加强财务预算管理，严格按照预算执行，确保预算目标的实现。建立预算执行情况监控和分析制度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。6.运营分析控制：定期对企业财务状况、经营成果和现金流量等进行分析，及时发现企业运营中存在的问题，并采取有效措施加以改进。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对各部门和财务人员的工作绩效进行考核评价，激励员工积极参与财务管理工作。（四）内部监督1.企业建立内部审计制度，加强内部审计监督。内部审计机构应定期对企业财务活动进行审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。2.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员进行职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质。3.鼓励员工对财务活动进行监督，对发现的违规行为及时举报。企业应建立举报奖励制度，保护举报人权益。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.企业建立财务风险识别与评估机制，定期对财务风险进行识别和评估。财务风险包括筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对财务风险进行评估。定性方法包括专家评估法、问卷调查法等；定量方法包括财务指标分析法、风险价值法等。（二）风险应对策略1.根据财务风险评估结果，制定相应的风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。2.对于高风险业务，应采取风险规避策略，如放弃该业务或采取其他替代方案；对于中等风险业务，应采取风险降低策略，如加强内部控制、优化业务流程等；对于低风险业务，可采取风险分担策略，如通过保险、担保等方式转移风险；对于无法避免或