环境卫生管理处财务制度

PAGE环境卫生管理处财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范环境卫生管理处（以下简称“本处”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本处各项工作的顺利开展，促进环境卫生事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于环境卫生管理处及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖本处各项财务收支活动，确保财务管理的完整性。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，实现经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本处设立独立的财务部门，负责全处的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责本处的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算和财务分析，为领导决策提供财务依据。负责财务预算的编制、执行和监督，控制财务风险。协调与财政、税务等相关部门的关系，确保本处财务工作的顺利进行。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.本处应根据年度工作计划和任务，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹安排各项收支。3.预算编制的内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据本处的业务范围和收入来源，合理预计各项收入；支出预算应根据工作需要和实际情况，按照规定的开支范围和标准，编制人员经费、公用经费、项目经费等各项支出预算。4.预算编制应广泛征求各部门的意见，经财务部门审核后，报本处领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.本处应严格执行批准的财务预算，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，严格控制各项支出，不得擅自调整预算。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化、不可抗力因素等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并附相关证明材料。3.预算调整申请经财务部门审核后，报本处领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。（四）预算监督与考核1.本处应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。2.财务部门应定期对各部门的预算执行情况进行检查和评估，发现问题及时督促整改。3.本处应将预算执行情况纳入部门绩效考核体系，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）收入范围本处的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入及其他收入等。1.财政拨款收入是指本处从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入是指本处开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.经营收入是指本处开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入是指除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.本处应严格按照国家有关规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和真实性。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.财务部门应加强对收入的核算和管理，建立健全收入台账，定期核对收入情况，确保收入数据的准确无误。4.对于事业收入和经营收入，应按照规定开具合法有效的票据，并按照相关规定进行纳税申报和缴纳税款。五、支出管理（一）支出范围本处的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出和项目经费支出等。1.人员经费支出是指本处用于职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出是指本处用于日常办公、业务活动等方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出是指本处为完成特定工作任务或项目而发生的专项支出，包括环境卫生设施建设、设备购置、环境卫生整治等方面的费用支出。（二）支出审批权限1.本处应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.一般支出审批：金额在[X]元以下的支出，由部门负责人审核后，报财务负责人审批。3.较大支出审批：金额在[X]元至[X]元之间的支出，由部门负责人审核，财务负责人复核后，报本处领导审批。4.重大支出审批：金额在[X]元以上（含[X]元）的支出，由部门负责人提出申请，经财务部门审核，本处领导班子集体研究决定后，报上级主管部门审批。（三）支出报销规定1.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款专用章。报销凭证上应注明支出的内容、金额、日期、报销人等信息。2.报销流程报销人应按照本处规定的格式填写报销单，并将相关报销凭证粘贴在报销单后面。报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，出纳人员按照规定办理报销手续。六、资产管理（一）资产分类本处的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。3.无形资产是指本处拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等及非专利技术等。（二）资产购置1.本处应根据工作需要和实际情况，编制资产购置计划，经批准后组织实施。2.资产购置应按照规定的程序进行，通过政府采购、招标等方式进行采购，确保资产购置的公开、公平、公正。3.资产购置应严格控制预算，不得超预算购置资产。（三）资产验收1.资产购置完成后，应及时组织验收。验收工作由采购部门、使用部门和财务部门共同进行。2.验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求，资产的配套设备、资料是否齐全等。3.验收合格后，由验收人员签字确认，并办理资产入账手续。（四）资产使用与保管1.本处应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全和有效使用。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产的用途。3.资产使用人员应妥善保管资产，定期对资产进行检查和维护，确保资产的正常运行。4.对于固定资产，应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。（五）资产处置1.本处应建立健全资产处置制度，明确资产处置的范围、程序和审批权限。2.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。3.资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，经批准后进行处置。4.资产处置收入应及时足额上缴，纳入本处财务统一管理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则本处应按照权责发生制原则和配比原则，对各项成本费用进行核算。（二）成本费用核算方法本处应根据实际情况，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（三）成本费用控制措施1.本处应加强对成本费用的控制，建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制的目标和责任。2.各部门应根据本部门的工作任务和实际情况，制定成本费用控制措施，严格控制各项成本费用支出。3.财务部门应加强对成本费用的核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本处应按照国家统一的会计制度和财务报告制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等及附注。3.财务报告应真实、准确、完整地反映本处的财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。4.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，本处领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。（二）财务分析1.本处应定期对财务状况和经营成果进行分析，为管理决策提供参考。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。4.财务分析报告应提出改进措施和建议，为领导决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.本处应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对本处的财务收支