公办幼儿园财务制度大全

PAGE公办幼儿园财务制度大全一、总则（一）制定目的为了规范公办幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本园实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[公办幼儿园名称]的各项财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支管理。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理配置资源，确保幼儿园各项工作协调发展。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。4.民主公开原则：实行财务公开，接受教职工和社会监督，保障教职工的民主权利。二、财务管理体制（一）园长负责制园长对幼儿园的财务工作全面负责，领导财务部门依法组织财务活动，确保财务工作的规范、有序进行。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和财务制度，制定本园财务管理制度和实施细则。2.负责编制幼儿园年度预算和决算，组织实施预算执行，定期进行财务分析。3.负责幼儿园各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度。4.负责幼儿园资产的财务管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.完成园长交办的其他财务工作任务。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务报表的编制和分析，为领导决策提供财务信息支持。协助做好财务预算的编制和执行工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责严格遵守国家现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证有权不予报销。协助会计做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据幼儿园的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑幼儿园各项工作的需要，合理安排资金，突出重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则：在保证教育教学质量的前提下，节约使用资金，降低办学成本。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，提高教育教学质量和管理水平。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据幼儿园的收费标准、财政拨款等收入来源，结合上年度收入情况和本年度事业发展计划，合理预计本年度各项收入。2.支出预算编制：按照人员经费、公用经费、专项经费等支出类别，根据国家有关规定和幼儿园实际情况，分项测算本年度各项支出。（三）预算审批与执行1.幼儿园年度预算经园长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。3.财务部门要定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保预算的顺利执行。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指幼儿园开展教育教学活动及其辅助活动依法取得的收入，包括幼儿保育教育费、住宿费等。3.上级补助收入：指幼儿园从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指幼儿园附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指幼儿园在教育教学活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策，按照规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。2.各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支。3.加强对事业收入的管理，确保收入的合法性和真实性。4.对捐赠收入、利息收入等其他收入，要按照相关规定进行管理和核算。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：指用于教职工的基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等方面的支出。2.公用经费支出：指用于幼儿园日常运转的办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等方面的支出。3.专项经费支出：指用于幼儿园特定项目或专项工作的支出，如教育教学改革项目、设备购置项目、基本建设项目等。（二）支出审批制度1.幼儿园各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由园长办公会审议通过后，报园长审批。2.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。报销时应填写报销单，注明用途、金额、报销人等信息，并附原始凭证。3.严格执行财务审批程序，未经审批的支出不得报销。（三）支出管理要求1.严格控制各项支出，确保支出符合国家有关规定和幼儿园实际需要。2.加强对公用经费的管理，合理安排公用经费支出，提高资金使用效益。3.专项经费应专款专用，严格按照批准的项目和用途使用，不得挪作他用。4.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定，控制支出标准。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与验收1.固定资产购置应按照规定程序进行，编制购置计划，报上级主管部门审批。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和管理人员的职责。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。3.加强对固定资产的维护和保养，确保资产的正常使用。4.无形资产应按照相关规定进行管理和核算，确保无形资产的安全和有效使用。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行，报上级主管部门审批。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指幼儿园从金融机构或其他单位借入的款项。2.应付账款：指幼儿园因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。3.预收账款：指幼儿园按照合同规定向幼儿家长预收的款项。4.其他应付款：指幼儿园除上述负债项目以外的其他各项应付、暂收款项。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，明确负债审批程序和责任。3.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务的按时偿还。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.定期开展财务审计工作，对幼儿园财务状况进行全面审计，发现问题及时整改。3.财务人员应严格遵守职业道德，依法履行职责，对财务工作中的违法违规行为应及时制止和纠正。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期向教职工和社会公开财务信息，接受教职工和社会的监督。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.财务报告经园长审核后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对幼儿园的财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法，运用相关财务指标，为领导决策提供参考依据。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务制度、财务文件等。（二）档案整理与归档1.财务档案应按照规定的分类方法进行整理，做到分类合理、编号有序、装订整齐。2.定期将财务档案归档保管，确保档案的安全和完