股级单位财务制度

PAGE股级单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范股级单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本股级单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，提供财务信息。6.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本。（四）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门开展日常工作，确保财务工作有序进行。审核重要财务事项，监督财务制度执行情况。协调与外部财务相关部门的关系，维护单位财务利益。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保财务记录准确完整。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据支持。参与财务预算编制，跟踪预算执行情况。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，严格执行现金管理制度。协助会计人员进行资金核对和盘点工作。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关政策法规和单位发展战略目标。单位年度工作计划和业务活动安排。上一年度财务预算执行情况及财务决算数据。2.编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门业务计划和工作任务，提出本部门下一年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位整体情况，提出单位年度财务预算草案，提交单位领导班子审议。经单位领导班子审议通过后的财务预算草案，报上级主管部门审批。3.预算内容收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据单位业务发展需要和特定项目安排编制。（二）预算执行1.单位各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向单位领导汇报预算执行进度。3.各部门在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出预算调整申请，经单位领导班子审议通过，并报上级主管部门批准后执行。（三）预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，影响单位预算执行。单位发展战略、年度工作计划或业务活动安排发生重大调整，导致原预算无法执行。因不可抗力因素等原因，致使预算执行出现重大偏差。2.调整程序预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对预算调整申请进行审议，做出是否调整的决定。经批准的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。（四）预算考核1.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等方面。3.考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得各种财政拨款。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：包括投资收益、利息收入、捐赠收入、资产出租收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认。2.事业收入在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；采用权责发生制核算的，按照合同完成进度确认收入。3.经营收入在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.其他收入按照实际收到的金额确认收入。（三）收入票据管理1.单位使用的收入票据应符合国家财政、税务部门规定，由财务部门统一购领、保管和发放。2.收入票据必须按号码顺序使用，不得跳号、重号，不得转借、转让、代开。3.开具收入票据时，应如实填写开票日期、项目内容、金额等信息，加盖单位财务专用章或发票专用章。4.定期对收入票据的使用情况进行检查和核销，确保票据使用规范、安全。（四）收入上缴1.单位取得的应上缴财政的款项，应按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.经营收入应按照国家税收法律法规规定，及时足额缴纳税款。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）支出审批1.审批原则严格执行国家财经法规和单位财务制度，确保支出合法合规。坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项实行集体决策。注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效率。2.审批流程一般支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，再送财务部门审核报销。重大支出：由部门提出申请，经财务部门审核、分管领导审核后，提交单位领导班子集体研究决定，再送财务部门审核报销。（三）支出标准1.人员经费支出按照国家和地方有关规定执行，确保工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应严格控制，制定合理的开支标准，如办公费、差旅费、会议费、培训费等，不得超标准支出。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目成本，确保项目资金专款专用。（四）支出报销1.报销凭证应真实合法、内容完整，包括发票、收据、报销审批单等。2.发票必须是税务部门统一监制的正规发票，发票上应注明开票日期、购买方名称、服务内容、金额、税率、税额等信息，并加盖发票专用章。3.报销审批单应填写清楚报销日期、报销部门、报销人、报销事由、金额等内容，经相关人员签字审批。4.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（五）专项资金支出管理1.专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金项目管理制度，对专项资金项目的申报、审批、实施、验收等环节进行规范管理。3.专项资金项目实施过程中，应定期进行检查和监督，确保项目进度和质量。4.专项资金项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行绩效评价。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。3.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。4.其他资产：包括长期待摊费用。（二）资产购置1.资产购置应按照单位预算和实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.购置固定资产、无形资产等大额资产，应进行可行性论证和评估，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置申请经批准后，由采购部门按照规定程序进行采购，采购过程应公开、透明、公正。（三）资产验收1.资产购置完成后，采购部门应及时组织相关部门和人员进行验收。2.验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等，确保资产符合采购合同要求。3.验收合格后，验收人员应签署验收报告，财务部门凭验收报告办理资产入账手续。（四）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、有效使用。2.固定资产应定期进行维护保养，确保其正常运行；无形资产应加强保护，防止侵权行为发生。3.资产使用过程中，如需对外出租、出借、转让等，应按照规定程序进行审批，并签订相关合同协议。（五）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等，对清查中发现的问题应及时进行处理。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，报送单位领导和上级主管部门。（六）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。六、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年以内（含一年）偿还债务，如短期借款、应付及预收款项等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，如长期借款、长期应付款等。（二）负债审批1.单位举借债务应按照规定程序进行审批，严格控制债务规模。2.举借债务应进行可行性论证，充分考虑单位偿债能力和资金使用效益。3.举借债务申请经批准后，应签订相关借款合同协议，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。（三）负债偿还1.单位应按照借款合同约定按时足额偿还债务，不得逾期拖欠。2.建立债务偿还计划，合理安排偿债资金，确保债务偿还的及时性和安全性。3.如遇特殊情况无法按时偿还债务的，应及时与债权人协商，争取延期偿还或其他解决方案。（四）负债风险控制1.加强对负债规模、结构和偿债能力的分析和监测，及时发现和预警负债风险。2.合理安排负债期限和利率结构，降低负债成本和风险。3.建立健全债务风险应急预案，对可能出现的债务风险及时采取有效措施进行应对。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务情况说明书应说明单位财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支情况、存在问题及改进措施等内容。4.财务报告应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.在编制财务报告的基础上，定期开展财务分析工作，为单位领导决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。3.采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析。4.撰写财务分析报告，提出改进财务管理工作的建议和措施。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对单位财务