村集体成立公司财务制度

PAGE村集体成立公司财务制度一、总则（一）目的为规范村集体成立公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司和村集体的合法权益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于村集体成立的公司及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务制度应涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免错误和遗漏。5.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便公司管理层及时做出决策。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司经济效益和社会效益的最大化。（四）财务管理体制1.公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。2.村集体作为公司的股东，依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。3.公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.公司财务部门应根据业务需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务部门应建立健全内部管理制度，确保财务工作的规范、有序进行。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司机密。（三）会计人员职责1.会计人员应按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映公司的财务状况和经营成果。2.负责公司财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。3.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据，协助制定公司的财务预算和成本控制方案。4.负责公司税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。5.保管公司的会计凭证、账簿、报表等财务档案，定期整理归档，确保档案的安全和完整。（四）出纳人员职责1.负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.办理现金收付业务时，应认真审核原始凭证，确保收付金额准确无误，及时登记现金日记账和银行存款日记账。3.定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。4.负责银行账户的管理，办理银行结算业务，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。5.保管好公司的库存现金、有价证券、支票等重要物品，确保安全。三、会计核算（一）会计核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。2.会计核算应遵循历史成本原则，各项资产应按照取得时的实际成本计价。（二）会计科目设置1.公司应按照国家统一的会计制度设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。2.会计凭证应包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的凭证。3.会计凭证的填制应符合国家统一的会计制度的规定，内容完整、字迹清晰、数字准确、手续完备。4.会计凭证应及时传递，不得积压。记账凭证应在经济业务发生或完成后及时填制，并据以登记账簿。（四）会计账簿1.会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映公司经济业务的簿籍。2.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐笔登记；其他辅助性账簿应根据实际需要设置。3.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一的会计制度的规定。4.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（五）财务报表1.财务报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。2.公司应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及利润分配表、所有者权益变动表等附表。3.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。4.公司应定期向村集体和其他相关部门报送财务报表，接受监督和检查。四、财务审批与内部控制（一）财务审批权限1.公司应建立健全财务审批制度，明确各类经济业务的审批权限和审批程序。2.一般经济业务的审批权限：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批；金额在[X]元以上的，由总经理审批。3.重大经济业务的审批权限：涉及重大投资、融资、资产处置等经济业务，应经村集体研究决定，并报相关部门审批。（二）财务审批程序1.经办人应填写费用报销单或借款单等相关单据，注明经济业务的内容、金额、用途等，并签字确认。2.部门负责人应审核经济业务的真实性、合理性和必要性，签字审批。3.财务部门应审核单据的合法性、合规性和完整性，对不符合规定的单据予以退回。4.分管领导应根据审批权限进行审批，签字确认。5.总经理应根据审批权限进行最终审批，签字确认。6.财务部门根据审批后的单据进行账务处理和资金支付。（三）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和控制。2.内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本控制、财务审批等各个方面。3.公司应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。五、资金管理（一）资金筹集1.公司的资金筹集应根据生产经营和发展需要，合理确定筹资规模和筹资方式。2.资金筹集方式包括吸收村集体投资、银行贷款、发行债券等。3.公司应按照国家有关法律法规和金融政策的规定，办理资金筹集手续，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.公司应按照预算安排使用资金，严格控制资金支出，提高资金使用效益。2.资金支出应按照财务审批程序进行，确保支出的真实性、合法性和合理性。3.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并加以解决。（三）资金结算1.公司应按照国家统一的会计制度和银行结算制度办理资金结算业务。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。3.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度，确保现金安全。（四）资金清查1.公司应定期对资金进行清查，确保账实相符。2.资金清查包括现金清查、银行存款清查、有价证券清查等。3.现金清查应采用实地盘点法，银行存款清查应通过与银行对账进行，有价证券清查应核对账面余额与实际库存。4.对于清查中发现的问题，应及时查明原因，进行处理，并调整相关账目。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保安全。3.短期投资应按照投资决策程序进行，选择合适的投资项目，控制投资风险。4.应收及预付款项应及时清理，加强催收，减少坏账损失。5.存货应按照实际成本计价，定期盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。4.固定资产应定期计提折旧，折旧方法应符合国家统一的会计制度的规定。5.固定资产应定期进行清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，进行处理，并调整相关账目。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.公司应建立无形资产管理制度，并按照国家有关规定进行摊销。4.无形资产应定期进行清查，确保账实相符。对于无形资产的减值情况，应按照国家统一的会计制度的规定进行处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、不同成本核算对象之间成本费用的界限、产品成本与期间费用的界限。（二）成本费用核算方法1.公司应根据生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算应设置相应的成本项目，如直接材料、直接人工、制造费用等，并按照成本核算方法进行归集和分配。3.期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用，应按照实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.成本费用预算应根据公司的生产经营计划和目标，结合历史数据和市场情况进行编制，并分解到各部门和各产品。3.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制和降低。4.成本费用考核应与部门和员工的绩效挂钩，激励员工积极参与成本费用控制。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益原则。2.利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保股东利益和公司发展。（二）利润分配顺序1.公司应先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的[X]%提取。3.提取任意盈余公积，任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。4.向股东分配利润，公司应按照股东的持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案1.公司应根据当年实现的净利润和利润分配顺序，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经公司股东大会或董事会审议通过，并报村集体备案。3.公司应按照批准的利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。九、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并提出改进建议。3.公司应定期开展内部审计工作，