交通投资财务制度

PAGE交通投资财务制度一、总则（一）目的为规范交通投资公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司健康可持续发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司本部及所属各全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计专业技术资格。2.加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平，鼓励财务人员参加各类专业培训和学习交流活动。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务战略规划。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。组织编制财务预算、财务报告等，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息准确、完整。负责财务凭证的编制、审核和保管，登记账簿，定期进行财产清查。执行财务预算，控制成本费用，对财务收支进行审核和监督。协助财务负责人开展财务分析工作，提供相关财务数据和建议。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司收入情况合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑公司各项业务发展需求，合理分配资源。3.稳健性原则：充分考虑市场风险和不确定性，预算编制应留有余地。4.全员参与原则：财务预算编制涉及公司各部门，应广泛动员全体员工参与。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为固定基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。主要用于编制成本费用预算和利润预算。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]，公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，于[规定时间]前报送财务管理部门。部门预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容。3.财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况进行综合平衡，提出调整建议，形成公司年度预算草案，报公司管理层审议。4.公司管理层对年度预算草案进行审议，根据审议意见对预算草案进行修改完善，形成正式的年度预算方案，提交公司董事会审批。5.公司董事会审批通过后的年度预算方案，由财务管理部门下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应进行重点跟踪和分析，提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入范围公司收入主要包括交通项目投资收益、项目建设管理费、通行费收入、广告收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.交通项目投资收益：按照投资协议约定的收益分配方式和时间确认收入。2.项目建设管理费：根据项目建设进度和合同约定，按照已完成的工作量确认收入。3.通行费收入：按照车辆实际通行情况和收费标准确认收入。4.广告收入：按照广告发布合同约定的时间和金额确认收入。5.其他业务收入：按照相关业务合同约定的收入确认条件确认收入。（三）收入核算与管理1.财务管理部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入票据的管理，建立健全收入票据领购、使用、保管、核销等制度。收入票据应专人保管，严格按照规定开具，确保票据开具规范、准确。3.定期对收入情况进行分析，及时掌握收入动态，发现问题及时采取措施解决。加强与相关部门的沟通协调，确保各项收入及时足额收取。五、成本费用管理(一)成本费用分类1.直接成本工程成本：包括交通项目建设过程中发生的建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用等。运营成本：指交通项目运营过程中发生的直接与运营相关的成本，如车辆购置及维护费、燃料费、通行设施维护费等。2.间接成本管理费用：涵盖公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。销售费用：主要是公司为销售产品或提供服务而发生的费用，如广告宣传费、营销推广费、销售佣金等。财务费用：包含公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。(二)成本费用控制原则1.成本效益原则：在控制成本费用的同时，要充分考虑对公司效益的影响，确保成本费用的降低不会导致公司业务的萎缩或效益的下降。2.全面性原则：成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，涵盖各个部门和各个环节。3.责权利相结合原则：明确各部门和各岗位在成本费用控制中的责任和权利，将成本费用控制指标分解落实到具体责任人，并与绩效考核挂钩。(三)成本费用核算方法1.工程成本核算：按照工程项目分别核算直接成本和间接成本，采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确归集和分配各项成本费用。2.运营成本核算：根据运营业务的特点，按照不同的成本核算对象，如不同线路、不同车型等，对运营成本进行分类核算。3.期间费用核算：管理费用、销售费用和财务费用按照发生的部门和用途进行明细核算，直接计入当期损益。(四)成本费用审批流程1.费用申请：各部门根据业务需要填写费用申请表，详细说明费用的用途、金额、预计发生时间等，并附上相关的证明材料。2.部门审核：部门负责人对费用申请进行审核，确认费用的合理性和必要性，签字后提交财务管理部门。3.财务审核：财务管理部门对费用申请进行财务审核，重点审核费用是否符合预算、是否符合财务制度规定、票据是否合法合规等。审核通过后，报公司领导审批。4.领导审批：公司领导根据费用申请的性质和金额大小进行审批。对于重大费用支出，需经公司领导集体研究决定。5.费用报销：费用发生后，报销人按照公司规定的报销流程，填写报销单，附上审批通过的费用申请表和相关发票等凭证，提交财务管理部门报销。财务管理部门审核无误后，予以报销付款。(五)成本费用分析与控制措施1.定期进行成本费用分析：财务管理部门每月、每季度对公司成本费用情况进行分析，对比预算与实际发生情况，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.制定控制措施：针对成本费用分析中发现问题，制定相应的控制措施。如优化工程建设方案、加强运营成本管理、严格控制各项费用支出标准等。3.加强成本费用监控：建立成本费用监控机制，实时跟踪成本费用的发生情况，及时发现异常波动并采取措施加以纠正。4.开展成本费用考核：将成本费用控制指标纳入部门和个人绩效考核体系，对成本费用控制效果好的部门和个人进行奖励，对未完成控制指标的进行惩罚。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。建立货币资金收支审批制度，明确审批流程和审批权限，确保货币资金收支合法合规。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催款、上门催收、法律诉讼等。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。3.存货管理公司存货主要包括工程物资、备品备件等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用及盘点等环节的管理。存货采购应按照规定的采购流程进行，确保采购物资的质量和价格合理。采购合同应明确双方的权利和义务，严格按照合同执行。存货验收时，应组织相关部门对存货的数量、质量、规格等进行验收，验收合格后方可入库。加强存货保管，合理安排存货存放地点，确保存货安全。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产分为房屋及建筑物、交通运输设备、办公设备及其他设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照公司规定的固定资产投资审批程序进行，经批准后方可购置。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产的质量和性能符合公司要求，价格合理。在固定资产购置过程中，应签订详细的采购合同，明确双方的权利和义务，包括设备规格、数量、价格、交货时间、售后服务等条款。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计算准确无误。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后方可处置。固定资产处置前，应进行评估，确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。对报废、毁损的固定资产，应及时清理，做好相关记录，并按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。2.无形资产取得无形资产取得应按照相关法律法规和公司规定的程序进行，通过购买、自行研发、接受投资等方式取得。购买无形资产时，应签订购买合同，明确无形资产的内容、价格、付款方式等条款。自行研发无形资产应按照规定的研发流程进行，合理归集研发费用。3.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益的预期实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。摊销方法一经确定，不得随意变更。按照规定计提无形资产摊销，计入相关成本费用科目。定期对无形资产摊销情况进行核对，确保摊销计算准确无误。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后方可处置。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告种类公司财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制要求财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则。财务报表应根据审核无误的会计账簿及相关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告附注应详细披露公司的会计政策、会计估计变更、重大事项等信息，为财务报告使用者提供更全面的财务信息。3.财务报告审批与报送年度财务报告编制完成后，经公司内部审计部门审计，财务管理部门负责人审核，公司管理层审批后，按照规定报送相关部门和单位。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过对各项财务指标的计算和分析，评价公司的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力。财务状况分析主要分析公司资产、负债、所有者权益的构成及变动情况；经营成果分析主要分析公司收入、成本、利润的实现情况及变动原因；现金流量分析主要分析公司现金流入、流出的情况及现金流量的合理性。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司财务数据进行分析。通过与同行业公司对比、与公司历史数据对比等方式，找出公司存在的优势和不足。3.财务分析报告定期编制财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析内容、分析结论及建议等内容，为公司管理层