村小财务制度

PAGE村小财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范村小的财务管理，确保学校财务工作的规范化、制度化和科学化，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，维护学校和师生的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本村小的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.合理性原则：各项财务支出应符合学校实际需要，合理安排资金，提高资金使用效益。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校师生、家长及社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置村小应设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责学校的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和学校财务制度。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制学校年度预算，审核各项财务收支，确保预算的执行和财务收支的合规性。定期分析学校财务状况，提出改进财务管理工作的建议和措施。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，依法接受有关部门的监督检查。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，及时记账、算账、报账。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑学校各项工作的需要，合理安排资金，保证重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，节约使用资金，提高资金使用效益。（二）预算编制方法学校应根据上一年度预算执行情况和本年度事业发展计划，采用零基预算法编制年度预算。预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。1.收入预算编制：收入预算应根据学校的收费政策、财政拨款、捐赠收入等情况进行编制。收入预算应实事求是，积极稳妥，不得隐瞒或虚报收入。2.支出预算编制：支出预算应根据学校的教学、科研、行政、后勤等各项工作的需要，按照人员经费、公用经费、项目经费等分类进行编制。支出预算应细化到具体项目和金额，确保预算的准确性和可执行性。（三）预算审批与执行1.预算审批：学校年度预算编制完成后，应报上级主管部门审批。上级主管部门应根据学校的实际情况和事业发展需要，对预算进行审核和批复。2.预算执行：学校应严格按照上级主管部门批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报上级主管部门审批。（四）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要调整预算的，学校应及时提出预算调整申请。2.调整程序：预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并报上级主管部门审批。上级主管部门应根据学校的实际情况和事业发展需要，对预算调整申请进行审核和批复。四、收入管理（一）收入范围村小的收入主要包括财政拨款、学费收入、住宿费收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收费管理1.收费标准：学校应严格按照国家和地方有关规定的收费项目、收费标准和收费范围进行收费，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费公示：学校应在显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、投诉电话等内容，实行阳光收费，接受社会监督。3.收费票据管理：学校应使用财政部门统一印制的收费票据，收费票据应如实填写，不得弄虚作假。收费票据应妥善保管，不得丢失、损毁。（三）捐赠管理1.捐赠原则：学校接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强制或变相强制捐赠。2.捐赠登记：学校应建立捐赠登记制度，对捐赠的资金、物资等进行详细登记，包括捐赠人姓名、捐赠时间、捐赠金额、捐赠物资名称、数量等。3.捐赠使用：学校应按照捐赠人的意愿使用捐赠资金和物资，不得挪作他用。捐赠资金和物资的使用情况应定期向捐赠人反馈，并接受社会监督。五、支出管理（一）支出范围村小的支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。（二）支出审批1.审批流程：学校各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由学校财务负责人审批；重大支出应经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门审批。2.审批依据：支出审批应依据国家法律法规、财务规章制度和学校内部管理制度进行，确保支出的合规性和合理性。（三）支出报销1.报销凭证：学校各项支出应取得合法有效的报销凭证，报销凭证应包括发票、收据、报销单等。报销凭证应如实填写，不得弄虚作假。2.报销手续：报销人员应按照学校规定的报销手续进行报销，包括填写报销单、粘贴报销凭证、签字审批等。报销手续应齐全，不得遗漏。3.报销时间：学校应规定报销时间，一般为每月的某几天。报销人员应在规定的时间内报销，逾期不予受理。（四）支出控制1.预算控制：学校应严格按照预算执行支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应按照规定的程序报上级主管部门审批。2.审批控制：学校应加强支出审批管理，严格执行审批流程，确保支出的合规性和合理性。3.核算控制：学校应加强支出核算管理，及时、准确地记录和反映各项支出情况，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。六、资产管理（一）资产范围村小的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理：学校应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，并定期进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理：学校应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款应定期进行对账，确保账账相符、账实相符。3.应收账款管理：学校应加强对应收账款的管理，及时催收应收账款，确保资金回笼。（三）固定资产1.固定资产范围：学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备及其他固定资产等。2.固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入学校年度预算。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。3.固定资产折旧：学校应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：学校固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。固定资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标等方式进行。（四）无形资产1.无形资产范围：学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置：学校购置无形资产应按照规定的程序进行审批，纳入学校年度预算。无形资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。3.无形资产摊销：学校应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：学校无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。无形资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标等方式进行。七、财务监督（一）内部监督1.财务审计：学校应定期进行财务审计，对学校的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行审计监督。财务审计应由学校内部审计机构或委托社会中介机构进行。2.财务公开：学校应定期进行财务公开，将学校的财务收支、资产管理、预算执行等情况向学校师生、家长及社会公开，接受监督。财务公开应采用多种形式，如公告栏、校园网等。（二）外部监督1.财政监督：财政部门应加强对学校财务工作的监督检查，对学校的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行监督检查。2.审计监督：审计部门应加强对学校财务工作的审计监督，对学校的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行审计监督。3.社会监督：学校应接受社会监督，对社会公众提出的意见和建议应及时进行处理和反馈。八、财务档案管理（一）档案范围学校财务档案是指学校在财务管理活动中形成的具有保存价值的各种凭证、账簿、报表、文件等资料。（二）档案整理学校财务档案应按照国家有关规定进行整理，分类装订成册，并编制档案目录。档案整理应做到规范、整齐、美观。（三）档案保管学校财