林科所财务制度

PAGE林科所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范林科所的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障林科所各项工作的顺利开展，促进林业科研事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于林科所及其下属各部门、项目组等所有涉及财务收支的活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖林科所所有财务收支事项，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现林科所的发展目标。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置林科所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责林科所的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算和财务分析，为领导决策提供财务依据。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护林科所的良好财务形象。对财务人员进行业务指导和培训，提高财务人员的业务素质。2.会计岗位按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的录入、整理和保管，确保财务数据的安全和完整。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务决算。3.出纳岗位负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑林科所的各项工作任务和发展目标，合理安排资金。2.收支平衡原则：收入预算要积极可靠，支出预算要量入为出，确保收支平衡。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：注重预算的绩效目标设定和考核，提高预算执行的效率和效果。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面审核和评估。2.滚动预算法：根据林科所的发展规划和年度工作任务，逐年滚动编制预算，使预算更加贴近实际情况。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的工作任务和发展目标，结合上一年度预算执行情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制全所的预算草案，并提交所领导班子审议。4.所领导班子审定：所领导班子对预算草案进行审定，确定年度预算方案。5.预算批复下达：年度预算方案经所领导班子审定后，由财务部门批复下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门要严格按照批复的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报所领导班子批准。（五）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为领导决策提供参考依据。预算分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析和改进建议等内容。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核结果作为部门绩效考核和奖惩的重要依据。四、收入管理（一）收入范围林科所的收入主要包括财政拨款收入、科研项目收入、技术服务收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门下达的预算指标和拨款文件确认收入。2.科研项目收入：按照科研项目合同约定的收款方式和时间确认收入。3.技术服务收入：按照技术服务合同约定的服务完成进度和收款方式确认收入。4.捐赠收入：按照实际收到的捐赠款项确认收入。（三）收入管理要求1.严格票据管理：使用财政部门统一印制的票据，按照规定的用途和范围开具票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。2.加强收入核算：财务部门要按照规定的会计科目进行收入核算，及时、准确地反映收入情况。3.规范收入收缴：严格按照合同约定和相关规定收取款项，确保收入及时足额入账。对于逾期未收的款项，要及时采取措施进行催收。五、支出管理（一）支出范围林科所的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、科研项目支出、基本建设支出等。（二）支出审批原则1.分级审批原则：根据支出金额的大小，实行分级审批制度。具体审批权限如下：支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。支出金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后，报分管所领导审批。支出金额在[X]元以上的，由部门负责人和分管所领导审核后，报所长审批。2.真实性原则：支出必须真实、合法，不得虚报、冒领。3.合理性原则：支出要符合林科所的工作需要和财务制度规定，不得铺张浪费。4.效益性原则：注重支出的效益，提高资金使用效率。（三）支出审批程序1.填写支出审批单：支出事项发生时，经办人应填写支出审批单，详细说明支出的内容、金额、用途等，并签字确认。2.部门负责人审核：部门负责人对支出事项进行审核，并签字确认。3.分管所领导审批：按照分级审批原则，报分管所领导审批。4.财务部门审核：财务部门对支出事项的合法性、合规性和真实性进行审核，审核无误后予以报销。5.所长审批：对于重大支出事项，报所长审批。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法、有效的发票或收据，并加盖发票专用章或财务专用章。发票内容应填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等。2.报销期限：一般情况下，报销应在支出事项发生后的[X]个工作日内办理。对于特殊情况需要延期报销的，应经财务部门同意。3.报销方式：原则上采用转账支付方式，对于确实需要现金支付的，应严格按照现金管理规定办理。（五）专项经费支出管理1.专项经费预算管理：专项经费应按照项目预算进行管理，专款专用，不得挪作他用。2.专项经费核算：财务部门要对专项经费进行单独核算，设置专门的会计科目，准确反映专项经费的收支情况。3.专项经费报销：专项经费报销应严格按照项目预算和相关规定执行，报销凭证上应注明项目名称和项目编号。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：林科所的资产分为流动资产和固定资产。流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.资产计价：资产应按照取得时的实际成本计价。对于购入的资产，按照购买价款、相关税费以及使资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价；对于自行建造的资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价；对于接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据注明的金额加上相关税费计价。（二）资产购置与验收1.资产购置：各部门根据工作需要提出资产购置申请，经所领导批准后，由财务部门按照预算安排进行购置。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标等方式进行。2.资产验收：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等。验收合格后，填写资产验收单，并办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产的用途。对于大型设备、贵重仪器等资产，应指定专人负责使用和管理。2.资产保管：各部门要建立资产保管制度，对资产进行妥善保管，确保资产的安全和完整。对于易损、易坏的资产，应定期进行检查和维护。（四）资产处置1.资产处置范围：资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置程序：资产处置应按照规定的程序进行申请和审批。具体程序如下：资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置的原因、方式、金额等，并签字确认。财务部门对资产处置申请进行审核，审核资产的账面价值、已提折旧等情况。所领导班子对资产处置申请进行审批，审批通过后，由财务部门办理资产处置手续。3.资产处置收入管理：资产处置收入应按照规定及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，计算出各项目的成本费用率和利润率。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：对于能够直接计入科研项目、技术服务等成本对象的费用，直接归集到相应的成本对象中。2.间接成本分摊：对于不能直接计入成本对象的间接费用，按照一定的标准进行分摊。分摊标准可以根据费用的性质、受益对象等因素确定，如人员工时、设备使用时间、科研项目经费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度：明确成本费用的核算范围、核算方法、控制目标和控制措施等，加强对成本费用的管理。2.加强预算管理：通过预算控制成本费用的支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化资源配置：合理安排人力、物力和财力资源，提高资源利用效率，降低成本费用。4.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务报告内容：林科所的财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定进行编制，并做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析主要包括财务状况分析、预算执行情况分析、收入支出分析、成本费用分析、资产负债分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：财务部门定期撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题和改进建议等内容。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2