两金一卡财务制度范本

PAGE两金一卡财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司“两金一卡”（应收账款、存货占用资金、资金支付卡）的财务管理，加强资金管控，提高资金使用效率，防范财务风险，确保公司财务状况的稳健和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、完整，核算清晰，为决策提供可靠依据。3.及时性原则：及时处理“两金一卡”相关业务，减少资金占用，提高资金周转速度。4.效益性原则：优化资金配置，降低资金成本，实现资金效益最大化。二、应收账款管理（一）客户信用评估1.建立客户信用档案销售部门负责收集客户基本信息，包括营业执照、税务登记证、法定代表人身份证明、联系方式等。财务部门协助销售部门对客户的财务状况、经营业绩、信用记录等进行调查和分析。根据收集到的信息，为每个客户建立信用档案，记录客户的信用等级、信用额度、信用期限等信息。2.信用等级评定综合考虑客户的资产规模、偿债能力、盈利能力、经营稳定性等因素，采用定量与定性相结合的方法对客户进行信用等级评定。信用等级分为A、B、C、D四级，其中A级为信用状况良好，B级为信用状况较好，C级为信用状况一般，D级为信用状况较差。3.信用额度与期限确定根据客户信用等级，结合公司销售政策和市场情况，确定客户的信用额度和信用期限。信用额度是指公司允许客户在一定期限内累计赊购的最高金额；信用期限是指公司给予客户的付款期限。信用额度和信用期限应定期进行评估和调整，以适应客户信用状况和市场环境的变化。（二）销售合同管理1.合同签订销售部门在与客户签订销售合同前，应确保合同条款符合公司利益，明确双方的权利和义务。合同中应明确产品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式、付款期限等内容。对于信用销售的合同，应明确信用额度、信用期限、逾期付款责任等条款。2.合同审核销售合同签订后，应提交至财务部门进行审核。财务部门重点审核合同中的付款条款、信用条款等是否符合公司财务政策和风险控制要求。如发现合同条款存在风险或不合理之处，财务部门应及时与销售部门沟通，提出修改建议。（三）应收账款日常管理1.台账建立财务部门应建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的客户名称、合同编号、销售金额、发货日期、付款期限、收款情况等信息。应收账款台账应定期更新，确保数据的准确性和及时性。2.账龄分析每月末，财务部门应对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表。账龄分析表应按账龄区间（如1个月以内、13个月、36个月、6个月以上等）列示应收账款的金额、占比等信息。通过账龄分析，及时发现逾期应收账款，为后续的催收工作提供依据。3.催收管理销售部门负责应收账款的催收工作，应按照合同约定的付款期限及时跟踪客户的付款情况。对于逾期应收账款，销售部门应制定催收计划，明确催收责任人、催收方式和时间节点。催收方式可包括电话催收、邮件催收、上门催收等。对于长期拖欠且催收无效的客户，应及时采取法律手段维护公司权益。财务部门应协助销售部门进行催收工作，提供相关财务数据和信息支持。（四）坏账管理1.坏账确认标准符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。2.坏账计提与核销财务部门应按照公司会计政策，定期对应收账款进行坏账计提。坏账计提方法可采用账龄分析法、余额百分比法等。对于确认为坏账的应收账款，应按照公司内部审批程序进行核销。核销时，应提供相关证明材料，如法院判决书、破产清算报告等。已核销的坏账应进行备查登记，如后期发现债务人有偿还能力，应及时收回已核销的坏账，并冲减相应的坏账准备。三、存货占用资金管理（一）存货采购管理1.采购计划制定各部门应根据生产经营需求，提前制定存货采购计划。采购计划应明确存货的品种、规格、数量、采购时间等信息。生产部门应根据生产订单和生产进度，合理安排原材料采购计划；销售部门应根据市场销售预测，制定产成品采购计划。2.供应商选择与管理采购部门负责供应商的选择和管理。应建立供应商评估体系，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货期等进行综合评估。优先选择优质供应商，与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。定期对供应商进行考核，对于表现不佳的供应商，应及时采取措施进行调整或更换。3.采购价格控制采购部门应通过招标、询价、谈判等方式，争取合理的采购价格。财务部门应参与采购价格的审核，对采购成本进行监控和分析。建立采购价格预警机制，当采购价格出现异常波动时，及时进行调查和处理。（二）存货库存管理1.库存管理制度制定存货库存管理制度，明确存货的出入库流程、保管责任、盘点要求等。仓库管理人员应严格按照制度办理存货的出入库手续，确保存货数量准确、质量完好。建立存货库存台账，记录存货的收发存情况，定期与财务部门核对账目。2.库存限额设定根据公司生产经营特点和市场需求，设定存货库存限额。库存限额应包括原材料、在产品、产成品等各类存货的最高库存和最低库存标准。各部门应严格控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。当存货库存接近限额时，应及时采取措施进行调整。3.盘点清查定期对存货进行盘点清查，确保账实相符。盘点清查可采用定期盘点和不定期盘点相结合的方式。定期盘点一般每年至少进行一次；不定期盘点可根据实际情况适时进行，如在财务审计、库存管理检查等情况下。盘点清查结束后，应编制盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行分析和处理。对于盘盈的存货，应及时入账；对于盘亏、毁损的存货，应查明原因，按照公司规定进行审批处理。（三）存货成本核算1.成本核算方法采用先进先出法、加权平均法等合适的存货成本核算方法。成本核算应准确归集存货采购成本、加工成本、运输成本等各项费用。对于不同类型的存货，应分别核算成本，确保成本计算的准确性。2.成本结转根据存货发出情况，按照规定的成本核算方法及时结转存货成本。产成品销售时，应按照销售数量和单位成本结转主营业务成本；原材料、在产品等存货领用或销售时，也应相应结转成本。财务部门应定期对存货成本核算进行检查和核对，确保成本结转的准确性和合规性。四、资金支付卡管理（一）资金支付卡开户与使用1.开户申请因业务需要申请开立资金支付卡的部门或个人，应填写开户申请表，注明开户用途、预计使用金额等信息。开户申请表应提交至财务部门进行审核，财务部门根据公司资金管理规定和业务需求进行审批。2.卡片管理资金支付卡由财务部门统一办理和保管。卡片应设置密码，并严格保密。持卡人应妥善保管卡片和密码，不得转借他人使用。定期对资金支付卡进行检查和核对，确保卡片的安全性和正常使用。3.支付范围与限额明确资金支付卡的支付范围，一般仅限于与公司正常生产经营相关的费用支出，如办公用品采购、差旅费、业务招待费等。根据业务性质和风险程度，设定资金支付卡的支付限额。支付限额可分为单笔限额和日累计限额。持卡人在使用资金支付卡时，不得超出支付范围和限额进行支付。（二）资金支付流程1.支付申请持卡人根据业务需要填写资金支付申请表，详细注明支付事项、金额、收款单位等信息。支付申请表应经部门负责人审批签字，确保支付事项真实、合理、合规。2.财务审核资金支付申请表提交至财务部门进行审核。财务部门重点审核支付事项是否符合公司财务制度和预算安排，发票等相关凭证是否真实、合法、有效。对于不符合规定的支付申请，财务部门应及时退回，并说明原因。3.支付执行经财务审核通过的支付申请，由财务部门通过资金支付卡进行支付操作。支付完成后，应及时记录支付信息，更新相关财务账目。财务部门应定期对资金支付情况进行统计和分析，检查支付的合理性和合规性。（三）风险管理1.风险监控建立资金支付卡风险监控机制，实时监控资金支付情况。关注支付金额、支付频率、收款单位等信息，及时发现异常支付行为。对于可疑的支付交易，应立即进行调查和核实，防范资金风险。2.挂失与补办如资金支付卡丢失或被盗，持卡人应立即向财务部门挂失。财务部门核实情况后，及时办理挂失手续，并根据需要为持卡人补办新卡。在挂失期间，应暂停该卡片的使用权限，确保资金安全。五、监督与检查（一）内部审计1.定期审计内部审计部门应定期对“两金一卡”财务制度的执行情况进行审计。审计内容包括应收账款管理、存货占用资金管理、资金支付卡管理等方面的合规性、准确性和效益性。通过审计，发现制度执行过程中存在的问题和风险，提出改进建议和措施。2.专项审计根据公司经营管理需要，可针对“两金一卡”管理中的特定事项进行专项审计。如对应收账款逾期情况进行专项审计，分析逾期原因，评估催收效果；对存货积压问题进行专项审计，查找库存管理中的薄弱环节等。（二）财务检查1.日常检查财务部门应加强对“两金一卡”业务的日常检查。检查内容包括财务数据的准确性、业务流程的合规性、内部控制的有效性等。对检查中发现的