地产实业公司财务制度

PAGE地产实业公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范地产实业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各项目公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务专业意见。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.管理财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责财务核算工作，按照会计准则和公司制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的核对和清理，确保账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。保管库存现金、有价证券和空白票据。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。协助会计进行财务核算工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具有中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具有较强的财务分析和风险防范能力。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，保守公司财务机密。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.公司根据会计准则和财务管理制度，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并及时通知相关部门。（三）财务核算流程1.业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得合法有效的原始凭证，并按照规定进行填写和审核。2.凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定填制记账凭证。3.账簿登记：会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.财务报表编制：会计人员按照规定的时间和格式，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。5.财务分析：财务经理组织财务人员对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。（四）财务结账与报表报送1.公司每月末进行财务结账，确保财务数据的准确性和完整性。2.财务报表应在结账后规定时间内报送公司管理层、股东及相关监管部门。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。3.公司应按照法律法规和公司章程规定，履行资金筹集相关程序，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和合理性。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用安全、有效。3.公司应加强对资金支出的审核和监控，防止资金浪费和滥用。（三）资金审批权限1.日常资金支出审批权限按照公司授权制度执行。2.重大资金支出应经公司董事会或股东会审议通过。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.加强对资金流动性的管理，确保公司资金链安全。3.合理控制债务规模和负债结构，降低财务风险。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司根据实际需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。2.固定资产购置应按照规定进行招标采购或询价采购，确保资产质量和价格合理。3.购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务。（三）固定资产折旧1.公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定进行审批，确保处置过程合法合规。3.处置固定资产取得的收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。六、成本费用管理制度（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为开发成本、期间费用等类别。2.开发成本按照项目进行核算，包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费等。3.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等，按照费用项目进行核算。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理。2.各部门应按照成本费用预算控制支出，确保成本费用不超预算。3.加强对成本费用支出的审核和监控，及时发现和纠正不合理支出。（三）成本费用报销1.公司制定成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。2.报销人员应提供合法有效的原始凭证，按照规定填写报销单，并经相关人员审批后报销。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。七、收入管理制度（一）收入确认原则1.公司按照会计准则规定的收入确认原则，确认销售收入、租金收入等。2.销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司时确认收入。（二）收入核算与管理1.公司建立收入核算制度，准确记录收入的发生和收取情况。2.加强对收入的管理，及时催收款项，确保收入及时足额入账。3.定期对收入进行分析，评估收入的合理性和稳定性。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规规定，办理税务登记手续。2.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报准确、及时。（二）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税负。2.税务筹划应充分考虑公司经营目标和财务状况，确保筹划方案的可行性和有效性。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.及时关注税收政策变化，调整税务管理策略，防范税务风险。九、财务分析与预算管理制度（一）财务分析1.公司定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。（二）财务预算1.公司建立财务预算管理制度，加强预算管理。2.财务预算包括年度预算和月度预算，预算内容涵盖收入、成本、费用、利润等。3.财务预算编制应结合公司战略目标和经营计划，采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算的科学性和合理性。4.加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时调整预算偏差，确保预算目标的实现。十、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应公司经营环境和管理要求的变化。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限。3.会计系统控制：规范财务核算流程，确保财务信息准确可靠。4.财产保护控制：加强对资产的管理和保护，确保资产安全。5.预算控制：加强预算管理，严格控制预算执行。6.运营分析控制：定期进行运营分析，及时发现问题并采取措施解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价。十一、财务档案管理制度（一）财务档案范围1.财务凭证、账簿、报表等会计资料。2.财务预算、财务分析报告等财务管理资料。3.税务申报资料、合同协议等与财务相关的资料。（二）财务档案保管1.财务档案应妥善保管，按照规定的期限和方式进行存放。2.建立财务档案保管清册，记录档案的名称、数量、存放地点等信息。3.财务档案保管期限按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审