纪律检查委员会财务制度

PAGE纪律检查委员会财务制度一、总则（一）目的为了规范纪律检查委员会（以下简称“纪委”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障纪委各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合纪委实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于纪委机关及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，确保财务收支平衡。3.加强财务管理和监督，严格控制经费支出，提高资金使用效益。4.实行财务公开，接受群众监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置纪委设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责纪委的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务部门负责人负责组织领导纪委的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算、决算，审核财务报表，监督财务收支情况。2.会计人员负责按照国家有关法律法规和财务规章制度，进行会计核算，编制会计凭证、会计账簿和财务报表，负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员负责办理现金收付、银行结算等业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关票据。三、预算管理（一）预算编制1.纪委根据年度工作计划和工作任务，结合上年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据预计的各项收入来源进行编制；支出预算应根据工作需要和实际情况，按照不同的经费支出项目进行编制，包括人员经费、公用经费、专项经费等。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，报纪委领导班子审核。2.纪委领导班子对预算进行审核后，提交纪委常委会审议通过。3.经纪委常委会审议通过的预算，报上级主管部门备案。（三）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。2.各部门应严格按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。如因工作需要确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并附上相关证明材料。3.预算调整申请经财务部门审核后，报纪委领导班子审批。纪委领导班子审批通过后，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围纪委的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入的合法性和合规性。2.收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入的管理和监督，定期对收入情况进行分析和检查，确保收入的真实性和准确性。（三）收入票据管理1.纪委应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照规定的程序进行，确保票据的安全和规范使用。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和核对，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出范围纪委的支出主要包括人员经费、公用经费、专项经费等。（二）支出管理原则1.各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定执行，确保支出的合法性和合规性。2.支出应按照预算安排进行，严格控制经费支出，提高资金使用效益。3.加强对支出的审核和监督，严格执行审批程序，确保支出的真实性、准确性和合理性。（三）支出审批程序1.经费支出应按照规定的审批程序进行审批。一般情况下，单项支出在[X]元以下的，由部门负责人审批；单项支出在[X]元以上至[X]元的，由分管领导审批；单项支出在[X]元以上的，由纪委主要领导审批。2.重大项目支出、专项经费支出等应按照规定的程序进行申报和审批，必要时应经过纪委常委会审议通过。3.支出审批应严格按照规定的审批权限进行，不得越级审批。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。2.报销凭证应按照规定的格式填写，注明支出的项目、金额、用途等内容，并由经办人、证明人、审批人签字。3.报销凭证应及时报销，不得拖延。超过规定报销期限的，财务部门不予报销。4.严格控制现金支出，除按规定可以使用现金支付的项目外，其他支出应通过银行转账等方式支付。六、资产管理（一）资产范围纪委的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排进行，严格控制资产购置规模。2.资产购置应按照规定的程序进行申报和审批，必要时应经过纪委常委会审议通过。3.资产购置应进行政府采购或招标采购，确保资产购置的合法性和合规性。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。2.验收合格后，应填写资产验收单，并由验收人员签字。3.资产验收单应作为资产入账的依据。（四）资产登记1.财务部门应按照国家有关规定，对资产进行登记入账，建立资产台账。2.资产台账应详细记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息。3.定期对资产台账进行核对和清查，确保资产账实相符。（五）资产使用1.各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.加强对资产的日常管理和维护，确保资产的正常使用。3.定期对资产进行清查盘点，发现问题及时处理。（六）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，必要时应经过纪委常委会审议通过。3.资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.纪委应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部监督1.纪委应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查。2.对监督检查中发现的问题应及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表应按照国家有关规定编制，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务情况说明书应详细说明财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务分析等内容。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资产负债情况分析、成本效益分析等内容。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务制度、财务文件等。（二）档案整理1.财务档案应按照国家有关规定进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。2.会计凭证应按照时间顺序装订成册，注明凭证日期、凭证编号、摘要、金额等内容。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期结账和对账。4.财务报表应按照规定的格式和内容编制，加盖单位公章和财务负责人印章。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.财务档案应存放在专用的档案柜中，按照档案类别和时间顺序进行排列。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务