六年制完小财务制度

PAGE六年制完小财务制度一、总则（一）目的为了规范六年制完小的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于六年制完小全体教职员工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。2.贯彻勤俭办学方针，厉行节约，杜绝浪费，合理使用各项资金。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行校长负责制校长对学校的财务工作负领导责任，负责组织制定学校财务管理制度，审核学校财务预算、决算，监督财务工作的执行情况。（二）财务部门职责学校设立财务部门，配备专业财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法规和学校财务制度，做好会计核算和财务管理工作。2.负责编制学校年度财务预算、决算，定期分析预算执行情况，为学校领导决策提供财务依据。3.按照财务制度规定，严格审核各项收支凭证，做好会计凭证的编制、审核、记账、结账等工作，保证会计信息真实、准确、完整。4.加强学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，合理配置资产，提高资产使用效益。5.负责学校收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为，及时足额上缴各项收入。6.做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。7.协助学校领导做好财务监督工作，对违反财务制度的行为及时提出纠正意见，并向上级主管部门报告。（三）财务审批制度1.学校各项经济业务的支出，实行“一支笔”审批制度。重大经济事项的决策和执行，应当明确相互监督、相互制约的程序。2.审批流程：经办人填写支出报销单并签字，注明事由、金额等，经证明人签字证明后，报财务部门审核，财务人员审核无误后，报校长审批。校长审批同意后，方可报销。3.审批权限：一次性支出在[X]元以下的，由校长审批。一次性支出在[X]元至[X]元之间的，经校长办公会研究决定后，由校长审批。一次性支出在[X]元以上的，需报上级主管部门审批后，由校长审批。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡。根据学校事业发展计划和任务，合理预计收入，统筹安排支出，确保年度预算收支平衡。2.统筹兼顾，保证重点。既要保证学校教育教学工作的正常开展，又要合理安排各项事业发展资金，突出重点项目和关键领域。3.勤俭节约，注重绩效。坚持勤俭办学方针，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益，注重预算执行的绩效评价。（二）预算编制内容学校预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算：主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据国家政策、学校事业发展计划和实际情况，合理预计各项收入来源。2.支出预算：主要包括人员支出、公用支出、项目支出等。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等；项目支出包括基本建设项目、大型修缮项目、设备购置项目、专项业务项目等。支出预算应根据学校事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，合理安排各项支出。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度的工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况和事业发展需要，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将学校年度预算草案报上级主管部门审核。4.上级主管部门审核通过后，学校将年度预算草案提交教职工代表大会审议通过，并报财政部门备案。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性和权威性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向校长报告预算执行情况。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等原因，需要调整预算的，由财务部门提出预算调整方案，报校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括以下几类：1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从上级主管部门和其他单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入必须严格按照国家有关政策规定和财务制度进行管理，确保收入合法、合规、足额。2.学校要加强对收费工作的管理，严格执行收费政策，规范收费行为。收费项目和标准必须经物价部门批准，并向社会公示。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等乱收费行为。3.学校要建立健全收入管理制度，加强对收入票据的管理。各项收入必须使用合法有效的票据，严禁使用白条收费。收入票据要按照规定的格式和用途使用，不得转借、转让、代开。4.学校要加强对收入的核算和监督，确保收入及时足额入账。财务部门要定期对收入情况进行核对和分析，发现问题及时处理，并向上级主管部门报告。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出和项目支出。1.人员支出：指学校支出中用于教职工个人方面的费用，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用支出：指学校支出中用于维持学校正常运转和开展教育教学活动的费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。3.项目支出：指学校支出中用于基本建设项目、大型修缮项目、设备购置项目、专项业务项目等方面的费用。（二）支出审批与报销1.学校各项支出必须严格按照财务审批制度进行审批，未经审批的支出不得报销。2.支出报销时，经办人应填写支出报销单，并提供合法有效的原始凭证，包括发票、收据、清单等。原始凭证应注明支出事由、金额、日期、开票单位等信息，并加盖开票单位公章。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核无误后，报校长审批。校长审批同意后，方可报销。4.对于金额较大的支出，如超过[X]元的设备购置、超过[X]元的修缮工程等，应提供相关的合同、协议、验收报告等资料，作为报销的附件。（三）支出控制1.学校要严格控制各项费用支出，坚持勤俭节约原则，反对铺张浪费。各项支出要严格按照预算执行，不得超预算支出。2.加强对公用支出的管理，严格控制办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等支出。制定合理的费用标准，严格审批程序，杜绝不合理支出。3.加强对公务接待费的管理，严格执行公务接待标准，控制接待范围和次数。公务接待应坚持有利公务、简化礼仪、务实节俭、杜绝浪费的原则，不得超标准接待，不得组织高消费娱乐活动。4.加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同执行。项目实施过程中，要严格控制项目进度和质量，确保项目顺利完成。项目完成后，要及时进行验收和结算，办理资产交付手续。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。购置资产前，应填写资产购置申请表，报校长审批。2.资产购置后，采购部门应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对资产的数量及质量进行验收，出具验收报告。验收合格后，方可办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.学校要建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和管理人员的职责，加强对资产的日常管理。2.财务部门要做好资产的会计核算工作，定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符、账实相符。3.资产管理部门要建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产安全完整。4.学校教职工要爱护学校资产，合理使用资产，不得擅自转借、转让、出租、出借、变卖资产。因工作需要使用资产的，应办理相关手续。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定和学校财务制度进行审批。2.资产处置前，资产管理部门应提出资产处置申请，报校长审批。经批准后，由资产管理部门按照规定的程序进行处置。3.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校要建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。成立由学校领导、教职工代表等组成的财务监督小组，定期对学校财务工作进行检查和监督。2.财务监督小组应重点对学校财务预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并督促相关部门落实整改。3.学校财务人员要严格遵守财务制度和职业道德规范，自觉接受内部监督。对违反财务制度的行为，要及时制止和纠正，并向上级主管部门报告。（二）外部监督1.学校要接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的外部监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，学校要认真整改落实，并将整改情况及时报告上级主管部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，全面反映学校财务状况和收支情况。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.会计报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.会计报表附注应说明学校财务状况、经营成果和现金流量等有关重大事项，包括会计政策变更、会计估计变更、重大资产处置、重大投资决策等。4.财务情况说明书应分析学校财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、资金使用效益等，总结经验教训，提出改进措施和建议。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校领导决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对学校财务数据进行深入分析和比较。2.财务分析指标主要包括预算执行率、收入增长率、支出增长率、人员支出占总支出的比例、公用支出