单位制定企业财务制度

PAGE单位制定企业财务制度[公司名称]企业财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司健康可持续发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：财务数据和报告应及时生成与传递，以便为决策提供及时依据。5.权责对等原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责与权限，做到责任与权力相匹配。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等日常财务工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理、成本控制等相关工作。3.负责资金筹集、调配与管理，确保公司资金安全与正常运转。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策与风险评估。5.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料与解释。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略与规划。根据公司发展战略，组织编制年度财务预算，并监督执行。负责财务团队建设与管理，提高团队整体素质与业务能力。参与公司重大决策，提供财务专业意见与建议，把控财务风险。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常账务处理。负责财务凭证的编制、审核与装订，确保财务记录准确无误。协助编制财务报表，进行财务数据的统计与分析。负责会计档案的整理、归档与保管。3.出纳办理现金收付、银行结算等业务，确保资金收付安全。负责现金日记账、银行存款日记账的登记与核对，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助编制资金报表，及时反馈资金动态。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，了解行业财务特点与规范。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队协作能力。三、财务核算管理（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.依据国家会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系。2.各部门应按照规定的会计科目进行财务核算，确保会计信息的一致性和可比性。3.对于特殊业务或新业务，需根据实际情况增设或调整会计科目，并报财务部门备案。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证的填制应符合规范要求，内容完整、字迹清晰、数字准确。3.财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。（四）财务报表编制与报送1.公司按照国家会计准则和相关规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。3.及时向公司内部管理层提供财务报表及相关财务分析报告，为决策提供依据。四、资金管理（一）资金预算管理1.各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等项目，并进行详细的分类和预测。3.财务部门负责汇总审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。4.定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现偏差并采取措施进行调整。（二）资金筹集管理1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.筹集资金应符合国家法律法规和相关政策规定，确保资金来源合法合规。3.对筹集资金的成本、风险进行评估和分析，选择最优的筹资方案，降低筹资成本和风险。4.建立健全资金筹集管理制度，规范筹资程序，加强筹资过程中的风险管理。（三）资金使用管理1.严格按照资金预算安排使用资金，确保资金专款专用。2.资金支付应按照规定的审批程序进行，审批人应在授权范围内进行审批。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和滥用。4.对于重大资金支出项目，应进行专项审计和跟踪管理，确保资金使用效益。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账、支票结算等。2.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.加强对资金结算票据的管理，严格票据的领用、开具、保管和核销制度。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、专门决策预算和财务预算等各个方面。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。4.加强对预算编制过程的沟通与协调，确保各部门之间的预算数据相互衔接和匹配。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行中的问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和跟踪，及时采取措施进行调整。4.加强对预算执行过程的考核与评价，将预算执行情况与部门和个人绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.预算调整方案应详细说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响。4.加强对预算调整的管理，严格控制预算调整的范围和幅度，确保预算的严肃性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算。2.正确划分成本费用的受益对象和归属期间，确保成本费用核算的准确性。3.成本费用核算应采用合理的方法和标准，保持一致性和可比性。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标体系，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。2.加强对成本费用支出的审批管理，严格控制各项费用开支，杜绝不合理支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析工作，分析成本费用的构成、变动趋势及原因。2.通过成本费用分析，为公司决策提供依据，提出降低成本费用的建议和措施。3.建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对客户信用评估和管理。定期对应收款项进行账龄分析和催收，减少坏账损失。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法等。2.加强固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产核算准确。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏和毁损。4.建立固定资产折旧计提制度，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。（三）无形资产1.对公司拥有的无形资产进行登记和核算，包括专利权、商标权、著作权等。2.加强无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。3.按照规定对无形资产进行摊销，摊销期限应符合相关法律法规和公司实际情况。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司发展和股东利益。2.充分考虑公司的盈利水平、资金需求和发展战略，合理确定利润分配方案。3.保持利润分配政策的稳定性和连续性，避免频繁变动。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司管理层审议后，提交公司董事会和股东大会审议批准。3.利润分配方案应明确分配的方式、金额、时间等具体内容。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确、按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。3.建立健全税务申报管理制度，加强对税务申报数据的审核和核对，确保申报数据的准确性。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.加强对税收政策变化的研究和分析，及时调整税务筹划方案。3.识别和评估税务风险，建立税务风险预警机制，采取有效措施防范和化解税务风险。（三）税务档案管理1.妥善保管税务相关资料，包括税务登记证、纳税申报表、发票等。2.税务档案应按照规定的期限进行保存，确保税务资料的完整性和可追溯性。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节和方面。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各部门和岗位的职责与权限。2.加强财务审批管理，严格执行授权审批制度。3.强化内部审计监督，定期对公司财务活动进行审计检查。4.加强财务风险管理，建立风险预警机制和应急预案。十一、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.根据公司财务管理需求，建立先进、适用的财务信息系统。2.确保财务信息系统的安全性、稳定性和可靠性，保障财务数据的安全。3.对财务信息系统进行定期维护和升级，优化系统功能，提高财务管理效率。（二）财务信息披露1.按照国家法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务信息。2.财务信息披露应真实、完整、清晰，不得隐瞒