地质研究所财务制度

PAGE地质研究所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范地质研究所（以下简称“本所”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本所各项工作的顺利开展，促进地质科研事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于地质研究所及其所属各部门、项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖本所各项财务收支及相关经济活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置本所设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责本所的财务管理和会计核算工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部岗位责任制。（二）财务负责人职责财务负责人负责组织领导本所的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和监督，参与重大经济决策，协调与财政、税务等部门的关系，对本所财务工作的合法性、真实性、完整性和效益性负责。（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务决策应经领导班子集体研究决定。涉及重大资金支出、资产购置、对外投资等事项，应进行可行性研究和风险评估，并按照规定的程序办理审批手续。三、预算管理（一）预算编制1.本所应按照国家有关规定和本所发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合本所实际情况，合理安排各项收支。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据本所业务活动特点和收入来源，合理预测各项收入；支出预算应按照支出性质和用途，分为基本支出预算和项目支出预算，并细化到具体项目和明细科目。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经财务部门审核汇总后，提交领导班子审议，报上级主管部门批准。（二）预算执行1.本所应严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向领导班子报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，并提供相关证明材料。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。对于因国家政策调整、市场环境变化、本所业务发展需要等原因导致预算执行困难的，可以申请预算调整。2.预算调整申请应经部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门应根据预算执行情况和实际需要，提出审核意见，报领导班子审议批准。3.预算调整批准后，财务部门应及时调整预算指标，并通知各部门按照调整后的预算执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考依据。预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析和改进措施等内容。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容应包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等方面。3.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围本所收入主要包括财政拨款收入、科研项目收入、技术服务收入、学术活动收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入应按照财政部门规定的拨款方式和时间确认收入。2.科研项目收入应按照合同约定的收款方式和时间确认收入。对于跨年度科研项目，应按照项目进度合理确认收入。3.技术服务收入应按照服务合同约定的收款方式和时间确认收入。对于一次性提供技术服务的，应在服务完成并经客户验收合格后确认收入；对于持续提供技术服务的，应按照服务期间分期确认收入。4.学术活动收入应按照活动举办情况和收款方式确认收入。对于举办学术会议、培训等活动的，应在活动结束并收到款项后确认收入。5.捐赠收入应在实际收到捐赠款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息。3.对于科研项目收入，应按照项目单独核算，确保专款专用。项目负责人应及时提供项目经费使用情况报告，配合财务部门做好项目经费管理工作。4.严格执行收费政策，规范收费行为。收费项目和标准应按照国家有关规定执行，并进行公示。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或变相收费。五、支出管理（一）支出分类本所支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指本所为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指本所为完成特定的科研项目、技术服务项目等而发生的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，各项支出应经单位负责人或授权审批人审批后方可报销。3.审批应遵循真实性、合理性、必要性原则，对支出的内容、金额、用途等进行严格审核。（三）支出审批流程1.报销人应按照规定填写报销凭证，注明支出内容、金额、用途等，并提供相关证明材料。2.部门负责人对报销凭证进行审核，签署意见后报财务部门审核。3.财务部门对报销凭证的合法性、真实性、完整性和准确性进行审核，审核无误后报单位负责人或授权审批人审批。4.单位负责人或授权审批人对报销凭证进行审批，审批通过后由财务部门办理报销手续。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。2.加强对支出的管理，建立健全支出台账，详细记录支出项目、金额、时间、用途等信息。3.严格控制各项支出，确保支出符合预算安排和财务制度规定。对于超预算支出或不合理支出，财务部门有权拒绝报销。4.加强对项目支出管理，建立项目经费管理制度，明确项目经费的使用范围、审批程序、核算要求等。项目负责人应严格按照项目经费预算使用经费，确保专款专用。（五）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰。报销凭证包括发票、收据、报销单等。2.发票应符合国家税务部门规定，发票内容应与实际支出相符，发票上应加盖发票专用章。3.报销单应填写规范，注明报销日期、报销人姓名、部门、报销事由、金额等信息，并由报销人签字确认。4.对于差旅费、会议费、培训费等支出，应按照国家有关规定执行，并提供相关证明材料，如出差审批单、会议通知、培训计划等。5.对于购置固定资产、无形资产等大额支出，应按照规定办理审批手续，并进行资产登记入账。6.严禁使用虚假发票或其他不符合规定的凭证报销费用。对于发现的违规报销行为，应严肃处理，并追回违规报销款项。六、资产管理（一）资产分类与计价1.本所资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照购置成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.无形资产是指本所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行审批程序。购置固定资产、无形资产等大额资产，应进行可行性研究和论证，并按照规定的程序办理采购手续。2.资产购置完成后，采购部门应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格后，采购部门应填写验收报告，并办理资产入库手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责和权限。资产管理部门负责资产的统一管理和核算，使用部门负责资产的日常使用和维护。2.加强对资产的清查盘点，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.做好资产的维护保养工作，确保资产正常使用。对于固定资产，应定期进行维修、保养和更新改造，延长资产使用寿命。4.加强对无形资产的管理，保护本所知识产权，及时办理无形资产的登记、评估、转让等手续。（四）资产处置1.资产处置是指本所对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序办理审批手续。资产处置申请应经资产管理部门审核后，报财务部门审核，再报单位负责人或授权审批人审批。3.资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，纳入本所预算，统一核算。资产处置净收益应按照规定上缴国库或纳入本所收入。七、负债管理（一）负债分类本所负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，确保负债数据的准确、完整。3.按时足额偿还债务，维护本所良好的信用形象。（三）借款管理1.本所如需借款，应按照规定的程序办理审批手续。借款申请应经财务部门审核后，报单位负责人或授权审批人审批。2.借款应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。借款合同应符合国家有关法律法规和财务制度规定。3.财务部门应加强对借款的核算和管理，及时记录借款的借入、使用和偿还情况。借款到期应及时偿还，如需展期，应按照规定办理展期手续。（四）应付账款管理1.加强对应付账款的管理，及时核对账目，确保应付账款的准确性。2.对于应付账款，应按照合同约定及时支付，避免逾期付款产生的不良影响。3.定期对应付账款进行清理，对长期挂账的应付账款，应查明原因，及时处理。（五）其他负债管理1.应付职工薪酬应按照国家有关规定和本所薪酬制度进行核算和发放，确保职工工资、奖金、津贴等按时足额发放。2.应交税费应按照国家税收法律法规规定及时足额缴纳，不得拖欠税款。财务部门应加强对税费的核算和管理，确保税费计算准确、申报及时。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本所应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本所财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，报单位负责人审批。3.本所应定期向主管部门和财政部门报送财务报告，并按照规定进行财务信息公开。（二）财务分析1.财务部门应定期对本所财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、存在问题及建议等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对本所的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行全面分析。3.财务分析报告应及时报送领导班子，为领导决策提供参考依据。同时，财务部门应根据财务分析结果，提出改进措施和建议，加强财务管理，提高资金使用效益。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本所财务活动的监督检查。内部财务监督应包括财务管理制度执行情况、财务收支情况、资产负债情况等方面。2.财务部门应定期对本所财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。同时，应配合内部审计部门开展内部审计工作，接受审计监督。3.各