城管单位财务制度

PAGE城管单位财务制度一、总则（一）目的为了规范城管单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障城管工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于城管单位及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。（四）财务管理体制1.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。单位负责人对本单位的财务工作负总责，财务部门负责具体的财务管理和会计核算工作。2.各部门应指定专人负责本部门的财务工作，协助财务部门做好相关工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门的工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的贯彻执行，加强财务管理和监督，确保财务工作规范有序。参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供依据。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，及时发现和解决财务问题。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护单位的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核各项收支凭证，确保收支合规、准确。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，保证财务信息的真实性和准确性。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全完整。协助财务负责人做好财务分析和预算编制等工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理各项收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖单位所有收支项目。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则：根据工作需要和财力状况，合理安排各项收支。5.平衡性原则：收支平衡，略有结余。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和市场变化等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，根据工作任务和标准，逐项测算各项支出。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和计划，提出下一年度的收支预算建议，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议进行审核、汇总，结合单位整体情况，编制单位年度预算草案。3.单位年度预算草案经单位负责人审核后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门审批后的预算下达单位，作为年度预算执行的依据。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，报单位负责人审批，重大预算调整事项需报上级主管部门批准。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、坐支。3.加强票据管理，使用财政部门统一印制的票据，建立票据领用、登记、核销制度。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和及时性。2.对各项收入应分别进行明细核算，反映收入的来源、性质和金额等情况。五、支出管理（一）支出分类1.按支出功能分类：包括一般公共服务支出（如城管执法支出）、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、住房保障支出等。2.按支出经济分类：包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位负责人审批。2.重大支出项目：由相关部门提出项目可行性报告和预算方案，经单位负责人组织专题会议研究决策后，按照规定程序办理支出手续。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。工资福利支出应按照国家规定的工资政策和标准执行，不得超发、滥发。商品和服务支出应严格控制，节约使用，杜绝浪费。对个人和家庭的补助应符合国家规定的条件和标准。2.加强支出控制，建立健全支出审批制度和内部控制制度，确保支出的合理性、合法性和合规性。3.严格执行政府采购制度，属于政府采购范围的项目，应按照规定的采购方式和程序进行采购。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和及时性。2.对各项支出应分别进行明细核算，反映支出的用途、金额、支付对象等情况。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、通用设备等。3.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。4.其他资产：如长期待摊费用等。（二）资产购置1.固定资产购置：按照国家有关规定和单位实际需要，编制固定资产购置计划，经单位负责人批准后，按照政府采购程序进行购置。2.无形资产购置：根据单位业务发展需要，通过购买、自行研发等方式取得无形资产，并按照规定进行账务处理。（三）资产验收1.资产购置后，由采购部门、资产管理部门和使用部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。2.验收合格后，由资产管理部门填写资产验收单，相关部门签字确认。（四）资产登记1.资产管理部门应建立资产台账，对资产的购置、验收、使用、保管、处置等情况进行详细登记。2.财务部门应根据资产验收单和相关凭证，及时进行账务处理，确保资产账账相符、账实相符。（五）资产保管1.各部门应指定专人负责资产的保管，确保资产安全完整。2.对贵重资产和易损资产应采取必要的防护措施，定期进行清查盘点。（六）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序办理审批手续。2.固定资产处置由资产管理部门提出申请，经单位负责人审核后，报上级主管部门审批。重大资产处置事项需报财政部门审批。3.资产处置收入应按照国家规定上缴财政专户或国库。（七）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、质量、价值等情况。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年内（含一年）偿还的负债，如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上（不含一年）的负债，如长期借款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。根据单位的财务状况和偿债能力，确定合理的负债水平。2.严格按照合同约定履行偿债义务，按时足额偿还债务本息，维护单位的信誉。3.加强对负债的核算和管理，及时掌握负债情况，防范财务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果，按照规定的格式和内容编制，并及时报送单位负责人和上级主管部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对单位财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为单位决策提供依据。分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个环节。（二）内部监督1.加强内部监督检查，定期对财务制度执行情况