建筑设计院财务制度

PAGE建筑设计院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑设计院（以下简称“设计院”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障设计院的稳健运营，实现可持续发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于设计院总部及所属各分支机构、项目部等所有部门和全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映设计院的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度、流程和操作规范，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现设计院经济效益最大化。5.风险防控原则：识别、评估和控制财务风险，保障设计院财务安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设计院设立独立的财务管理部门，负责全院的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计专业技术资格。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时做好交接工作，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责设计院的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与设计院重大决策。组织领导财务部门的日常工作，建立健全财务管理制度和内部控制体系。负责财务报表的审核与分析，为管理层提供财务决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护设计院的良好形象。2.会计职责按照国家会计准则和财务制度，负责设计院的会计核算工作，确保财务信息准确、及时、完整。编制各类财务报表，进行财务分析，为管理层提供财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务管理的其他相关工作。3.出纳职责负责设计院的现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，确保预算的科学性和合理性。2.结合设计院的发展战略和年度经营目标，统筹兼顾，全面安排各项收支。3.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，具有一定的弹性和前瞻性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括设计业务收入、其他业务收入等，根据市场预测、项目承接情况等进行编制。2.成本费用预算人员费用预算：包括工资、奖金、福利等，根据人员编制和薪酬政策进行编制。业务成本预算：包括设计成本、差旅费、办公费等，根据业务活动和费用标准进行编制。其他费用预算：包括固定资产折旧、无形资产摊销、财务费用等，按照相关规定进行编制。3.资本性支出预算：包括购置固定资产、无形资产等支出，根据设计院的发展需要和资金状况进行编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门应根据本部门的工作安排和业务情况，编制本部门的年度预算草案，并报送财务管理部门。2.财务管理部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合设计院的总体发展目标，提出全院年度预算草案，报院长办公会审议。3.院长办公会审议通过后的年度预算草案，报董事会批准后执行。（四）预算执行与控制1.将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、收入管理（一）收入确认原则1.设计业务收入应在完成设计合同规定的工作内容，且经客户验收合格后确认收入。2.其他业务收入应在相关业务完成并取得收入权利时确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照合同约定和实际收款情况，及时、准确地核算收入。2.加强对收入合同的管理，建立合同台账，跟踪合同执行情况，确保收入的及时足额收取。3.对于逾期未收回的款项，应及时与相关部门沟通协调，采取有效措施进行催收。（三）收入票据管理1.设计业务收入应开具合法有效的发票，发票开具应符合国家税收法律法规的规定。2.建立发票管理制度，加强对发票的领购、开具、保管、缴销等环节的管理，确保发票的安全使用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.成本费用核算应与收入核算相匹配，真实反映设计院的经营成本和费用水平。（二）成本费用分类与核算1.人员费用：按照工资、奖金、福利等明细项目进行核算，计入相关成本费用科目。2.业务成本设计成本：包括设计人员的薪酬、设计资料费、设计软件费等，按照项目进行归集和核算。差旅费：按照出差人员、出差事由、出差地点等进行明细核算，计入相关项目成本或费用科目。办公费：包括办公用品、水电费、通讯费等，按照费用性质进行核算，计入管理费用或项目成本。3.其他费用固定资产折旧：按照固定资产的类别和折旧方法计提折旧，计入相关成本费用科目。无形资产摊销：按照无形资产的摊销期限进行摊销，计入管理费用。财务费用：包括利息支出、手续费等，按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门的成本费用控制责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制各项费用支出，确保费用支出不超过预算。3.优化业务流程，提高工作效率，降低业务成本。4.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物固定资产、设备固定资产、运输工具固定资产等。2.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门统一采购。购置固定资产应按照规定的程序进行招标、询价等，确保采购的固定资产符合质量要求，价格合理。3.固定资产入账与折旧固定资产购置后，财务部门应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧年限应符合国家相关规定，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）无形资产管理1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权版权、商标权、土地使用权等。2.无形资产购置与入账：无形资产购置应按照规定的程序进行，购置后财务部门应及时办理入账手续，按照无形资产的使用寿命进行摊销。3.无形资产保护与评估：加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。（三）流动资产与其他资产管理1.流动资产：包括货币资金应收账款、存货等。加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全和有效使用。2.其他资产：包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。按照相关规定进行核算和管理，定期进行清理和处置。七、资金管理（一）资金筹集1.根据设计院的发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规的规定，确保资金来源合法合规。3.加强对资金筹集成本的控制，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于规定的用途。3.加强对资金支付的管理，严格审核支付凭证，确保资金支付的安全和准确。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.及时办理资金结算业务，提高资金使用效率。（四）资金监控与风险防范1.建立资金监控体系，实时监控资金的流动情况，及时发现和预警资金风险。2.加强对资金风险的评估和分析，制定相应的风险防范措施，确保设计院的资金安全。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映设计院的财务状况和经营成果，财务负责人应认真审核财务报告，确保财务报告质量。（二）财务报告报送与披露1.及时将财务报告报送管理层、董事会等相关部门和人员。2.根据法律法规和监管要求，如果需要对外披露财务信息，应按照规定的程序进行披露，确保信息披露的真实、准确、及时和完整。（三）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过分析发现问题，提出改进建议。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务管理效率。3.保护设计院资产的安全和完整，合理配置资源，提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖设计院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等各个环节。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的重点突出。3.制衡性原则：通过合理设置岗位和职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约，防止权力滥用。4.适应性原则：根据设计院的发展战略、经营规模和管理要求，不断完善内部控制制度，确保内部控制的有效性。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分工：明确各财务岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。如会计与出纳岗位分离，财务审批与执行岗位分离等。2.授权审批制度：建立严格的授权审批制度，明确各类财务事项的审批流程和审批权限。重大财务事项需经管理层、董