财务制度管理规定资产

PAGE财务制度管理规定资产一、总则（一）目的本规定旨在加强公司资产的财务管理，规范资产的购置、使用、处置等行为，确保资产的安全与完整，提高资产的使用效益，保障公司的正常运营和可持续发展。（二）适用范围本规定适用于公司总部及所属各部门、分支机构、子公司等所有涉及公司资产的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：资产的管理和处置必须符合国家法律法规及相关政策的要求。2.安全性原则：确保资产的安全，防止资产的损坏、丢失、被盗等情况发生。3.效益性原则：合理配置资产，提高资产的使用效率，实现资产的保值增值。4.规范性原则：建立健全资产管理制度，规范资产的管理流程和操作程序。二、资产的分类与计价（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.其他资产：如长期待摊费用、递延所得税资产等。（二）资产计价1.流动资产计价货币资金按照实际收付金额计价。短期投资按照取得时的实际成本计价。应收及预付款项按照实际发生额计价。存货按照实际成本计价，发出存货的计价方法可采用先进先出法、加权平均法等。2.固定资产计价外购的固定资产，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价。自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出计价。投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用计价。3.无形资产计价外购的无形资产，以购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出计价。自行开发的无形资产，以符合资本化条件后至达到预定用途前所发生的支出总额计价。投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。4.其他资产计价长期待摊费用按照实际发生额计价，并在受益期内平均摊销。递延所得税资产按照资产负债表日的可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果计价。三、资产的购置与验收（一）购置计划1.各部门根据工作需要和资产状况，提出资产购置申请，填写《资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量及用途等。2.资产管理部门对各部门提交的购置申请进行审核，结合公司资产配置情况和预算安排，提出审核意见。3.财务部门根据公司财务状况和资金安排，对购置申请进行资金预算审核，确保购置资金的合理性和可行性。4.经审核通过的购置申请，报公司管理层审批。重大资产购置项目需经公司董事会审议通过。（二）采购实施1.公司采购部门根据审批后的购置申请，按照相关采购规定和程序进行采购。2.在采购过程中，应充分考虑资产的质量、价格、售后服务等因素，选择合适的供应商和采购方式。3.采购合同应明确资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保合同的合法性和有效性。（三）验收1.资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门、使用部门等相关人员进行验收。2.验收人员应按照采购合同和相关标准对资产的数量、规格型号、质量等进行逐一核对，确保资产符合要求。3.验收合格后，验收人员应填写《资产验收单》，并签字确认。验收单应包括资产名称、规格型号、数量、购置日期、验收日期、验收结论等内容。4.对验收不合格的资产，采购部门应及时与供应商联系，要求其限期整改或退换货。如因特殊原因无法整改或退换货的，应按照公司相关规定进行处理。四、资产的使用与维护（一）使用管理1.资产管理部门应根据资产的性质和使用情况，合理分配资产，明确资产的使用部门和责任人。2.使用部门应按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产的用途或超范围使用。3.资产使用人员应妥善保管资产，做好资产的日常维护和保养工作，确保资产的正常运行。4.对于大型、贵重资产或关键设备，应制定专门的操作规程和维护保养计划，并指定专人负责操作和维护。（二）维护保养1.资产管理部门应建立资产维护保养档案，记录资产的维护保养情况。2.使用部门应定期对资产进行检查、维护和保养，及时发现和排除故障隐患。3.对于需要专业维修的资产，应委托具有相应资质的维修单位进行维修，并签订维修合同。维修费用应按照公司相关规定进行审核和报销。4.资产维护保养所需的材料、配件等物资，应按照公司物资采购管理规定进行采购和管理。（三）盘点清查1.公司应定期对资产进行盘点清查，确保资产账实相符。盘点清查工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等相关人员共同参与。2.盘点清查应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、时间等要求。盘点结束后，应编制《资产盘点表》，详细记录资产的名称、规格型号、数量、账面价值、实际价值、盘盈盘亏情况等。3.对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，按照公司相关规定进行处理。盘盈的资产应及时入账，盘亏的资产应按照规定程序进行核销，并追究相关责任人的责任。4.财务部门应根据盘点清查结果，及时调整资产账目，确保资产账面价值与实际价值一致。五、资产的处置（一）处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因，导致资产毁损、报废的。4.闲置、不需用的资产。5.其他符合处置条件的资产。（二）处置方式1.出售：将资产转让给其他单位或个人，获取转让收入。2.报废：对已无使用价值或维修成本过高的资产，进行报废处理。3.捐赠：将资产捐赠给其他单位或个人，用于公益事业等。4.置换：与其他单位进行资产置换，获取所需资产。（三）处置程序1.使用部门提出资产处置申请，填写《资产处置申请表》，详细说明资产处置的原因、方式、处置价格等情况。2.资产管理部门对处置申请进行审核，核实资产的状况和处置理由，并提出审核意见。3.财务部门对处置申请进行财务审核，评估处置资产的账面价值、处置收入等情况，确保处置行为符合财务规定。4.经审核通过的处置申请，报公司管理层审批。重大资产处置项目需经公司董事会审议通过。5.资产处置按照审批后的处置方式进行实施。出售、置换等资产处置行为应按照相关法律法规和公司规定进行交易，确保交易的合法性和公正性。6.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，财务部门应及时进行账务处理。六、资产的核算与报告（一）核算1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，对资产进行准确的核算。2.建立健全资产明细账，详细记录资产的增减变动情况，包括资产的购置、使用、维护、处置等环节。3.定期对资产进行账务核对和清理，确保资产账目清晰、准确。（二）报告1.资产管理部门应定期编制资产报告，向公司管理层和相关部门汇报资产的管理情况，包括资产的数量、价值、使用状况、处置情况等。2.财务部门应根据资产核算情况，编制资产财务报表，如资产负债表、固定资产明细表等，为公司财务决策提供依据。3.公司应按照相关法律法规和监管要求，定期向外部报送资产报告，如年度财务报告等。七、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对资产管理制度的执行情况进行审计监督，检查资产的购置、使用、处置等环节是否符合规定。2.资产管理部门、财务部门等相关部门应定期对资产进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。3.建立健全资产监督举报机制，鼓励员工对资产违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励。（二）外部检查