甘肃省中小学校财务制度

PAGE甘肃省中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范甘肃省中小学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于甘肃省各级人民政府举办的普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校、幼儿园等教育机构（以下统称中小学校）。（三）基本原则1.依法理财原则：中小学校财务管理应当严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.统筹兼顾原则：学校财务管理要统筹兼顾教育事业发展的需要，合理安排各项资金，保障学校正常运转和事业发展。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制经费支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。4.民主管理原则：坚持民主理财，充分发挥教职工代表大会等组织的作用，实行财务公开，接受群众监督。（四）财务管理体制中小学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，规模较大的学校可以实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务管理职责（一）学校领导职责1.校长职责领导学校财务工作，组织制定学校财务管理制度和财务预算方案。对学校财务工作负总责，确保财务工作规范有序，资金安全合理使用。定期研究分析学校财务状况，及时解决财务管理中存在的问题。2.其他校领导职责协助校长管理学校财务工作，按照分工负责相关财务事项的决策和管理，对校长负责。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，结合学校实际，制定具体的财务管理办法和实施细则。2.负责编制学校年度财务预算和决算，组织实施预算执行，定期进行财务分析和财务报告。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金收支合规、准确。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，合理配置和有效利用资产。5.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。6.参与学校经济决策，为学校发展提供财务支持和建议。（三）其他部门职责1.教学部门配合财务部门做好教学业务经费的预算编制和执行工作，合理安排教学资源，提高教学经费使用效益。负责教学设备采购、使用和管理，协助财务部门做好相关资产核算和清查工作。2.后勤部门负责学校后勤保障工作，编制后勤经费预算，合理控制后勤支出。做好学校物资采购、保管和使用管理，建立健全物资管理制度，协助财务部门做好资产清查工作。3.学生管理部门配合财务部门做好学生收费管理工作，确保收费合规、准确。负责学生奖助学金、困难补助等资金的审核和发放工作，协助财务部门做好相关资金管理。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制要符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据准确可靠。4.重点性原则：优先保障学校基本运转和重点项目支出。5.稳健性原则：合理预计收入和支出，避免预算过于宽松或紧张。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据学校事业发展计划和收费政策，合理预计各项收入，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入等。收入预算要细化到具体项目和来源，确保收入预测准确。2.支出预算编制支出预算按照支出功能分类和经济分类进行编制。基本支出预算根据学校定员定额标准和实际情况编制，包括人员经费和公用经费。人员经费要按照国家规定的工资福利政策和标准编制；公用经费要根据学校教学、科研、管理等实际需要，结合财力状况合理安排。项目支出预算要根据学校事业发展规划和年度工作重点，明确项目名称、内容、金额、实施时间等，进行专项申报和审核。（三）预算审批与执行1.预算审批学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报主管部门审核，经财政部门批复后执行。2.预算执行学校要严格执行批复的预算，确保预算执行的严肃性。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。（四）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，遇有国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，对预算执行产生较大影响的，可以申请预算调整。2.调整程序学校提出预算调整申请，经主管部门审核后，报财政部门审批。未经批准，不得自行调整预算。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.捐赠收入：指国内外有关机构、团体和个人对学校的自愿捐赠。7.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法依规组织收入：学校各项收入要严格按照国家有关法律法规和政策规定收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.收入票据管理：学校收取各项收入必须使用财政部门统一印制的票据，严格按照票据管理规定开具和使用票据，确保票据真实、完整、有效。3.收入核算与管理：学校要按照财务制度规定，及时、足额将各项收入纳入学校预算，统一核算和管理，不得账外设账，严禁私设“小金库”。五、支出管理（一）支出分类1.按支出功能分类：包括教育支出、科研支出、行政管理支出、后勤保障支出、离退休支出等。2.按支出经济分类：包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭办学方针，优化支出结构，提高资金使用效益。3.严格执行财务审批制度，明确审批权限和程序，确保支出审批规范。（三）支出审批程序1.一般支出审批：学校各项支出要按照规定的审批程序进行审批。一般支出由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后报财务部门审核，财务部门审核无误后报校长审批。2.重大支出审批：对于金额较大、涉及重大事项的支出，应当经校长办公会或教职工代表大会审议通过后，报主管部门审批。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的标准和范围，严格控制不合理支出。2.加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。3.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购行为规范、透明。4.加强对项目支出的管理，建立项目支出绩效评价制度，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置学校购置资产要按照预算和有关规定进行，属于政府采购范围的，要按照政府采购程序办理。2.资产验收资产购置后，要及时组织验收。验收合格的资产要及时入账，进行登记和管理。（三）资产使用与保管1.资产使用学校要建立健全资产使用管理制度，合理配置和有效利用资产，提高资产使用效益。对大型贵重设备要实行专人管理，制定操作规程，确保设备安全运行。2.资产保管学校要加强对资产的保管，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。对清查盘点中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.处置范围学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序学校资产处置要按照规定程序进行审批。资产处置收入要按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。七、负债管理（一）负债分类1.借入款项：指学校向银行等金融机构或其他单位借入的款项。2.应付及预收款项：指学校应付未付的各种款项，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.应缴款项：指学校按照规定应上缴的各种款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：学校要根据事业发展需要和财务状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.严格执行审批制度：学校举借债务要按照规定程序报经批准，不得擅自举借债务。3.加强债务核算与管理：学校要按照财务制度规定，及时、准确核算债务，定期进行债务清理，确保债务数据真实、完整。4.按时偿还债务：学校要按照借款合同约定，按时偿还债务本息，维护学校信誉。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算机构：学校主管部门应当组织成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作。2.资产清查与处置：清算机构要对学校的资产、负债进行全面清查，编制资产负债表和财产清单，提出资产处置方案。3.债务清偿：学校清算财产在支付清算费用后，按照下列顺序清偿债务：应付未付的职工工资、社会保险费等；应缴未缴的税费；银行贷款及其他债务。4.剩余财产分配：学校清算后的剩余财产，按照有关规定进行分配。（三）清算报告清算结束后，清算机构应当向学校主管部门报送清算报告，经审核后存档。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.报告内容学校应当定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表及相关附表，以及财务情况说明书。2.报告编制要求财务报告要做到数字真实、内容完整、报送及时。财务情况说明书要对学校财务状况、事业发展情况、预算执行情况等进行分析说明。（二）财务分析1.分析内容财务分析主要包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。2.分析方法财务分析要采用科学的方法，运用比较分析、比率分析、趋势分析等方法，对学校财务状况和事业发展情况进行全面、深入的分析。3.分析报告学校应当定期撰写财务分析报告，为学校领导决策提供参考依据。十、财务监督（一）监督机制1.内部监督学校要建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门要定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.外部监督学校要接受主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。（二）监督内容1.财务制度执行情况：检查学校是否严格执行国家有关财经法律法规和财务规章制度。2.预算执行情况：监督学校预算编制的准确性、执行的严肃性和调整的合规性。3.收入管理情况：检查学校各项收入的收取是否合法合规，收入核算是否准确。4.支出管理情况：监督学校支出是否符合规定的范围和标准，审批程序是否规