基层税务局财务制度

PAGE基层税务局财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范基层税务局的财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障税务工作的顺利开展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》以及国家有关税收法律法规和财务规章制度制定本制度。（三）适用范围本制度适用于基层税务局机关及所属各单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖各项财务活动，确保财务管理无遗漏。4.规范性原则：规范财务行为，按照规定的程序和方法处理财务事务。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置基层税务局应设立独立的财务管理部门，配备相应的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作分工明确、相互制约。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务管理部门的工作，组织制定和执行财务管理制度。参与单位重大经济决策，提供财务专业意见。组织编制财务预算、决算，审核财务报表。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和监督，严格执行财务审批制度。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好财务收支核算工作。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行财务工作职责。2.诚实守信，保守财务秘密，不泄露单位财务信息。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，确保财务工作的公正性和合法性。5.坚持准则，严格按照财务制度和法律法规处理财务事务。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作水平。7.参与管理，积极为单位财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为税务工作提供优质高效的财务服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和税收政策要求。2.完整性原则：涵盖基层税务局的各项收入和支出。3.真实性原则：以实际情况为依据，真实反映收支需求。4.合理性原则：合理安排资金，确保重点支出，提高资金使用效益。5.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据税收政策、税源情况和历年收入数据，采用基数法、因素法等方法预测各项税收收入和非税收入。2.支出预算编制：按照基本支出和项目支出分别编制。基本支出根据人员编制、经费标准等因素确定；项目支出根据工作任务和实际需要，按照轻重缓急排序，合理安排资金。（三）预算审批程序1.基层税务局财务部门根据上级下达的预算编制通知和要求，结合本单位实际情况，编制年度预算草案。2.预算草案经单位领导班子集体研究讨论后，报上级主管部门审核。3.上级主管部门对预算草案进行审核后，下达批复预算。基层税务局应严格按照批复的预算执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：财务部门应按照批复的预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应报上级主管部门审核批准后执行。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。2.制定绩效目标：在编制预算时，应明确各项预算资金的绩效目标，包括产出指标、效益指标和满意度指标等。3.绩效监控：对预算执行过程中的绩效目标实现情况进行监控，及时发现问题并采取措施加以解决。4.绩效评价：预算执行结束后，对预算资金的使用效益进行绩效评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和税收征管制度组织税收收入，确保应征税款及时足额入库。2.加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率和质量，防止税收流失。3.建立税收收入分析预测机制，定期对税收收入情况进行分析预测，为组织收入工作提供决策依据。（二）非税收入管理1.规范非税收入征收行为，严格按照规定的项目、标准和程序征收非税收入。2.加强非税收入票据管理，确保票据的领购、使用、保管和核销规范有序。3.定期对非税收入情况进行清理核对，及时足额上缴非税收入。（三）其他收入管理1.基层税务局的其他收入包括利息收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理。2.利息收入应及时入账，定期核对银行存款利息情况。3.捐赠收入应按照捐赠协议和相关规定进行管理，确保捐赠资金的使用符合捐赠人的意愿和规定用途。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费支出工资福利支出：按照国家规定的工资标准和政策，及时足额发放干部职工的工资、津贴、补贴、奖金等。对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助等，应严格按照规定的标准和程序发放。2.公用经费支出办公费：用于购买办公用品、印刷费等办公支出，应严格控制支出标准，节约使用资金。水电费：按照实际发生额支付水电费，加强水电管理，节约能源。差旅费：按照规定的标准和审批程序报销干部职工的差旅费，严格控制出差人数和天数。会议费：严格控制会议规模和次数，按照规定的标准报销会议费，确保会议费支出合理合规。培训费：按照培训计划和实际需要安排培训经费，严格控制培训费用标准。（二）项目支出管理1.项目申报与审批基层税务局根据工作需要和实际情况，提出项目申请，填写项目申报书，明确项目名称、目标、内容、预算等。项目申报书经单位领导班子集体研究讨论后，报上级主管部门审批。2.项目实施与监控项目实施部门应按照批复的项目实施方案组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。财务部门应加强对项目资金的监控，定期对项目资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决项目实施过程中存在的数据问题。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，编制项目决算报告。财务部门应根据项目验收情况和决算报告，办理项目资金结算手续，对项目资金进行清理和核算。（三）专项经费管理1.专项经费是指为完成特定工作任务或专项事业发展而设立的具有专门用途的经费。2.专项经费应按照专款专用的原则进行管理，严格按照规定的用途和范围使用资金。3.建立专项经费管理制度，明确专项经费的申报、审批、使用、监督等程序，确保专项经费使用规范、安全、有效。（四）支出审批制度1.基层税务局应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由财务部门负责人审批；重大支出由单位领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格按照财务制度和相关规定进行，确保支出合法、合规、合理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款等，应加强管理，及时清理结算，防止坏账损失。3.存货：包括办公用品存货等，应建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产的确认标准：使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产的购置：按照规定的程序进行固定资产购置，严格控制购置标准，确保购置的固定资产符合工作需要。3.固定资产的折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。4.固定资产的处置：包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批和处置，确保固定资产处置合法、合规、公开、公正。5.固定资产的清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题，应及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认标准：指基层税务局拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产的取得：按照规定的程序取得无形资产，确保无形资产的合法性和有效性。3.无形资产的摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、合理。4.无形资产的处置：按照规定的程序进行无形资产处置，确保无形资产处置合法、合规、公开、公正。（四）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理的职责分工、管理流程、监督检查等内容。2.加强资产日常管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。3.建立资产信息管理系统，及时准确记录资产的增减变动情况，实现资产信息化管理。七、负债管理（一）应缴款项1.基层税务局应按照国家规定及时足额上缴应缴款项，包括应缴税费、应缴非税收入等。2.加强对应缴款项的管理，定期核对应缴款项情况，确保应缴款项及时足额上缴。（二）暂存款项1.暂存款项是指基层税务局在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂存、应付等待结算款项。尽量减少暂存款项的发生，确需发生的，应及时清理结算。2.建立暂存款项管理制度，明确暂存款项的审批程序、结算期限等，确保暂存款项管理规范、有序。（三）负债风险控制1.基层税务局应加强负债管理，合理控制负债规模，防范负债风险。2.对可能产生的负债风险进行评估和预警，及时采取措施加以防范和化解。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.基层税务局应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务活动进行定期审计和专项审计，确保财务活动合法、合规、有效。（二）外部监督1.接受上级主管部门的财务监督检查，按照要求提供财务资料，配合做好监督检查工作。2.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，对监督检查中发现的问题，应及时整改落实。（三）财务公开1.基层税务局应建立财务公开制度，定期向干部职工公开财务收支情况，接受干部职工的监督。2.财务公开内容应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况等，确保财务公开真实、准确、完整。九、财务信息化建设（一）财务软件应用1.基层税务局应选用符合国家财务制度和税收征管要求的财务软件，实现财务核算、财务管理的信息化。2.加强财务软件的培训和应用，提高财务人员的信息化操作水平，确保财务软件的正常运行。（二）数据安全管理1.建立健全财务数据安全管理制度，加强对财务数据的安全保护。2.采取数据备份、加密存储、访问控制等措施，防止财务数据