息县孙庙中心校财务制度

PAGE息县孙庙中心校财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范息县孙庙中心校（以下简称“中心校”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及教育行业财务标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于息县孙庙中心校及其下属各中小学、幼儿园等教育机构（以下统称“学校”）。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。收支平衡原则：合理安排收支，保持学校财务收支平衡，避免出现财务风险。效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，充分发挥资金在教育教学中的作用。财务管理体制1.财务管理机构设置中心校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务管理工作有序进行。2.财务人员职责财务负责人职责：全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作，定期向上级主管部门和学校领导汇报财务工作情况。会计职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记会计账簿，保管会计档案，负责财务数据的统计和分析等工作。出纳职责：负责学校现金收付、银行结算等工作，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，确保资金安全。预算管理1.预算编制学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据年度事业发展计划和任务，编制年度财务预算。预算编制要充分考虑学校教学、科研、师资队伍建设等各项工作的需要，确保预算的科学性和合理性。预算编制程序：每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的经费预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、分析和平衡，结合学校财力状况，提出年度财务预算草案，报学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算执行学校财务预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排，合理使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行进度较慢的项目，要督促相关部门采取有效措施，加快预算执行进度。3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、不可抗力因素等原因，需要调整预算的，学校应按照规定程序进行预算调整。预算调整程序为：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，报财务部门审核。财务部门审核后，提出审核意见，报学校领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。事业收入：指学校开展教育教学及辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.收入管理要求学校各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费项目和收费标准应报经物价部门批准，并向社会公示。学校应依法组织收入，确保收入及时足额入账。严禁设立账外账或“小金库”，严禁截留、挪用、坐支收入。学校取得的各项收入，必须开具合法有效的票据。票据的购买、使用、保管等应按照国家有关规定执行。支出管理1.支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。项目支出：指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，包括专项业务费、基本建设支出、大型修缮支出等。2.支出审批学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。支出审批时，应严格审核支出的真实性、合法性、合理性和合规性。审核内容包括：支出是否符合国家法律法规和财务规章制度的规定；是否按照预算安排执行；是否有相应的合同、协议或审批文件；支出凭证是否真实、完整、合法等。3.支出标准学校应按照国家有关规定和学校实际情况，制定各项支出标准。支出标准应明确、具体，具有可操作性。人员支出应按照国家规定的工资政策和标准执行；公用支出应根据学校实际需要和财力状况，合理确定支出额度。对差旅费、会议费、培训费、公务接待费等支出，应严格按照相关规定的标准执行，不得超标准支出。4.支出控制学校应加强对支出的控制，严格执行支出预算，确保各项支出在预算范围内进行。对超预算支出，应按照规定程序进行审批。学校应建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价和分析，提高资金使用效益。对绩效评价结果不理想的项目，应及时调整支出计划或采取改进措施。资产管理1.资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产购置学校购置资产应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。对纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购规定的方式和程序进行采购。资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品或服务。购置资产时，应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、售后服务等条款。3.资产验收资产购置后，学校应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同或协议要求。验收合格后，应办理资产入账手续。4.资产使用与保管学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产安全完整。资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或出租、出借资产。学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.资产处置学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。负债管理1.负债分类学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项：指学校向银行等金融机构或其他单位借入的款项。应付及预收款项：指学校因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位预收的款项。应缴款项：指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.负债管理要求学校应合理控制负债规模，防范财务风险。不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定程序报经上级主管部门和财政部门批准。学校应加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还债务。对逾期债务，应采取有效措施进行催收，避免产生不良信用记录。学校应建立健全债务风险预警机制，定期对债务情况进行分析和评估，及时发现和解决债务管理中存在的问题。财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督，及时发现和纠正存在的问题。学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构或人员应独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。2.外部监督学校应接受财政、审计、税务等部门的外部监督检查，如实提供财务资料和有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。对外部监督检查中发现的问题，应及时整改落实。财务报告与财务分析1.财务报告学校应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表，以及有关附表和财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整，数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务情况说明书应对学校财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况等进行分析和说明，提出存在的问题和改进措施。2.财务分析学校应定期对财务状况和事业发展情况进行财务分析，为学校领导决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究。通过财务分析，应及时发现学校财务工作中存在的问题，提出改进建议和措施，促进学校财务管理水平的提高。会计档案管理1.会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、会计电算化数据等。2.会计档案整理与保管学校财务部门应按照国家有关规定，定期对会计档案进行整理、装订和归档。会计档案应妥善保管，存放有序，方便查阅。会计档