新公司股东财务制度

PAGE新公司股东财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新公司的财务行为，加强财务管理和监督，保障股东的合法权益，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于新成立公司的全体股东、董事会、监事会、高级管理人员以及公司各部门。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制、利润分配等，确保财务管理无死角。4.权责分明原则：明确各股东、部门及人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰，权力与义务对等。5.效益性原则：在保证公司财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，按照国家统一的会计制度和公司内部规定，准确记录和反映公司的财务收支、资产负债等情况。2.编制财务报表，定期向股东、董事会、监事会等报送财务报告，为公司决策提供准确的财务信息支持。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。4.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和评价，提出改进建议。5.负责公司成本费用的核算、控制和分析，制定成本费用管理制度，降低公司运营成本。6.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的登记、清查、核算和处置，确保资产安全完整。7.负责公司税务管理，按时申报纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。8.建立健全公司财务内部控制制度，防范财务风险，对财务活动进行监督和检查。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，配备足够数量的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。3.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理、成本控制、资产管理等工作，确保公司财务状况良好。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，对财务活动进行监督和检查。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司利益。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计负责公司财务核算工作，按照会计制度和公司规定进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等，确保财务信息准确、及时、完整。负责公司成本费用核算和控制，定期进行成本分析，提出降低成本的建议。协助财务经理进行财务预算编制和执行分析，提供相关数据支持。负责公司税务申报和缴纳，合理进行税务筹划，降低税务成本。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金问题。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合法律法规的规定，并按照规定程序进行审批和披露。（二）会计科目设置1.公司应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保会计核算的规范性和一致性。2.根据公司业务特点和管理需求，可在统一会计科目的基础上进行适当的明细科目设置，以便更准确地反映公司财务状况和经营成果。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应具有勾稽关系，不得随意调整报表数据。3.财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表质量。审核人员应具备相应的专业知识和经验，对报表数据的真实性、准确性、完整性进行全面审查。（四）会计档案管理1.公司应建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、账簿、报表等会计资料进行妥善保管。2.会计档案应按照规定的期限进行保管，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。3.会计档案的保管应符合安全、保密的要求，防止会计档案丢失、损坏或泄露。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集方式，包括股东出资、银行贷款、发行债券等。2.资金筹集应符合法律法规的规定，履行必要的审批程序，确保资金来源合法合规。3.公司应制定资金筹集计划，明确筹集资金的金额、用途、时间等，合理安排资金到位，避免资金闲置或短缺。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司规定的用途，不得擅自改变资金用途。3.对于重大资金支出，应进行可行性研究和论证，确保资金使用的合理性和效益性。4.加强资金支付管理，严格执行资金支付审批程序，确保资金支付的安全、准确。（三）资金结算1.公司应规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算工具，如支票、汇票、电汇等。2.加强资金结算管理，确保资金结算的及时性和准确性，避免资金在途时间过长或结算错误。3.建立资金结算台账，记录资金结算的相关信息，便于查询和核对。（四）资金监控1.公司应建立资金监控机制，定期对资金状况进行分析和监控，及时发现和解决资金问题。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对资金使用情况进行跟踪检查，发现异常情况及时采取措施进行处理。五、资产管理（一）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.对固定资产进行定期清查，确保固定资产账实相符。清查结果应及时记录和报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定程序进行处理。3.加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产的使用寿命和使用效率。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理公司应建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。根据市场需求和公司生产经营计划，合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强存货成本核算，准确计算存货成本，确保存货计价的准确性。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。2.应收账款管理公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的日常管理和监控。明确应收账款的信用政策，合理确定信用期限、信用额度等，降低坏账风险。对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，确保应收账款的及时回收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并进行备查登记。六、成本费用控制（一）成本费用核算1.公司应建立成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法、核算流程等。2.按照权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。3.加强成本费用明细核算，为成本费用控制和分析提供详细的数据支持。（二）成本费用控制措施1.采购成本控制建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，降低采购价格。加强采购合同管理，明确采购价格、质量标准、交货期等条款，确保采购合同的履行。定期对采购价格进行分析和比较，及时发现价格波动情况，采取相应的采购策略。2.生产成本控制优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品生产成本。加强生产过程中的成本控制，严格控制原材料消耗、人工成本、制造费用等。定期对生产成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取针对性的措施进行改进。3.销售费用控制制定合理的销售费用预算，明确销售费用的开支范围和标准。加强销售费用的审批管理，严格控制销售费用的支出，确保销售费用的合理性和效益性。定期对销售费用进行分析，评估销售费用的投入产出效果，及时调整销售费用策略。4.管理费用控制精简管理机构，合理配置管理人员，降低管理费用。制定管理费用预算，严格控制各项管理费用的支出，杜绝不合理的开支。加强对管理费用的分析和监控，及时发现和解决管理费用过高的问题。七、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润。3.公司应依法缴纳所得税，在弥补以前年度亏损、提取法定公积金后，方可进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定公积金。法定公积金按照当年税后利润的10%提取，当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意公积金。公司根据实际情况，经股东会决议，可以提取任意公积金。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例，将可供分配的利润分配给股东。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司年度财务状况和经营成果，编制利润分配预案，提交董事会审议。2.董事会审议通过后，将利润分配预案提交股东会审议批准。3.股东会批准后的利润分配方案由公司财务部门组织实施。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和相关财经政策。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠的财务支持。3.提高公司资金使用效率，降低财务风险，保障公司资产安全。4.规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动有序进行。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节和各个方面，不留内部控制死角。2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、实施不相容职务分离等措施，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制的有效性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的成本实现内部控制目标。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务部门各岗位的职责权限，实施不相容职务分离，如会计与出纳不得由同一人担任，财务审批与执行不得由同一人负责等。2.授权审批：建立授权审批制度，明确各岗位和人员的审批权限，重大财务事项需经集体决策和审批。3.预算控制：加强预算管理，编制详细的财务预算，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时调整预算偏差。4.财产保护：加强资产实物管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。对重要资产采取必要的安全防护措施，如设置门禁、监控等。5.会计系统控制：建立健全会计核算体系，规范会计核算流程，确保财务信息的准确性和及时性。加强会计档案管理，保证会计资料的安全和完整。6.内部审计：设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行审计监督，及时发现和纠正财务违规行为，防范财务风险。九、财务监督（一）内部监督1.公司内部应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和解决财务问题。3.内部审计机构或人员应定期对公司财务报表、财务收支、内部控制等进