监所财务制度

PAGE监所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范监所财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障监所各项工作的顺利开展，确保监所财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于本监所内所有涉及财务收支、资产核算与管理等相关活动的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关财务规章制度，确保监所财务活动符合法律要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映监所财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖监所财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算要准确无误，各项收支数据、资产计价等要精确计算，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，确保财务数据的时效性，以便及时掌握财务动态，做出合理决策。6.效益性原则：在保障监所正常运转的前提下，合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置监所应设立独立的财务部门，配备与工作任务相适应的财务人员，负责监所的财务管理工作。财务部门应明确岗位设置，包括会计、出纳、财务主管等，各岗位之间应职责分明、相互制约。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。定期核对账目，确保账证相符、账账相符、账实相符，及时发现和纠正财务核算中的错误。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。参与监所财务预算的编制和执行分析，为财务决策提供数据支持。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并查明原因。协助会计做好其他财务工作，如传递财务票据、核对账目等。3.财务主管职责根据国家财经法规和监所实际情况，制定和完善监所财务管理制度，并组织实施和监督执行。负责组织编制监所年度财务预算，审核各项财务收支计划，对预算执行情况进行跟踪和分析，及时提出调整建议。审核财务报表和财务分析报告，为监所领导提供准确的财务信息和决策依据。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的重大问题及时向监所领导汇报，并提出解决方案。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调监所与财政、税务、审计等部门的关系，确保监所财务工作顺利进行。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关法律法规和政策要求。监所发展规划和年度工作计划。上一年度财务预算执行情况和本年度财务收支预测。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度。收入预算应根据监所实际情况，参考以往收入水平和本年度业务发展趋势，合理预测各项收入来源，确保收入预算的准确性和可靠性。支出预算应按照监所工作任务和业务需求，分类分项进行编制。重点保障人员经费、公用经费、业务经费等必要支出，严格控制一般性支出，提高资金使用效益。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和业务需求，提出下一年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合监所整体发展规划和财务状况，提出监所年度财务预算草案，报监所领导审批。监所领导审批后的年度财务预算草案，提交监所相关会议审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.监所各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。2.财务部门应建立预算执行跟踪机制，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人绩效挂钩，对预算执行不力的部门和个人进行问责。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化，导致监所财务收支受到重大影响。监所发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要相应调整预算。不可抗力因素导致预算执行出现重大偏差。2.预算调整的程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报监所领导审批。监所领导审批同意后，财务部门对预算进行调整，并将调整后的预算下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围监所收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入（如监所内部开展的有偿服务收入等，但需符合相关规定）、经营收入（如有偿劳动收入等，需合法合规）、附属单位上缴收入和其他收入（如捐赠收入、利息收入等）。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入来源合法合规。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，按照规定开具和使用票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期核对收入账目，确保收入数据准确无误。4.及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出分类监所支出分为人员经费支出、公用经费支出、业务经费支出、项目支出等。1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。3.业务经费支出：与监所业务工作直接相关的支出，如监所设施设备维护费、监控设备运行费、在押人员生活保障费等。4.项目支出：为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，如监所改扩建项目支出、信息化建设项目支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出按照以下审批流程办理：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上合法有效的原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务部门对原始凭证的合法性、合规性以及支出金额的准确性进行审核，签署审核意见。监所领导根据审批权限进行审批。3.重大支出或特殊支出应实行集体决策审批制度，由监所领导班子集体研究决定。（三）支出标准1.严格执行国家有关财务规定和监所制定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.人员经费支出按照国家规定的工资政策和标准执行；公用经费支出应根据监所实际情况，制定合理的定额标准，如办公费、差旅费等；业务经费支出和项目支出应根据项目实际需求和预算安排进行控制。（四）支出控制1.加强对支出的日常监控，定期对支出情况进行分析，及时发现和纠正不合理支出。2.严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围执行，不得超支。加强对公务接待费、公务用车购置及运行费、因公出国（境）费的管理，严格审批程序，确保支出合规。3.加强对项目支出的管理，建立项目支出绩效评价制度，对项目实施过程和效果进行跟踪问效，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类监所资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指监所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.资产购置应按照监所预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。2.购置固定资产和无形资产时，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品或服务。3.购置资产的资金来源应符合规定，不得挪用其他专项资金或违规举债购置资产。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，及时准确地记录资产的增减变动情况。2.建立固定资产卡片和无形资产台账，详细登记资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧或摊销情况等信息，确保资产信息完整。3.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应严格按照规定程序办理，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置前，应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额上缴监所财务，不得截留、挪用。3.固定资产报废应按照规定的报废条件和审批程序进行，对达到使用年限、技术落后、损坏无法修复等符合报废条件的固定资产，由使用部门提出报废申请，经技术鉴定和财务审核后，报监所领导审批。七、财务监督（一）内部监督1.监所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对监所财务进行审计，对财务制度执行情况、预算执行情况、财务收支真实性等进行全面审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.对财政、税务、审计等部门提出的意见和建议，应认真整改落实，不断完善监所财务管理工作。八、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用符合国家财务制度和监所实际需求的财务软件，实现财务核算、财务管理等工作的信息化。2.财务人员应熟练掌握财务软件的操作技能，确保财务数据录入准确、及时，财务报表生成规范、准确。（二）数据安全与保密1.加强财务信息化系统的数据安全管理，设置严格的用户权限，防止数据泄露和非法访问。2.定期对财务数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放，确保数据的安全性和完整性。3.严格遵守国家有关数据安全和保密的法律法规，对涉及监所财务机密的信息，严禁泄露给无关人员。九、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算资料、财务审计报告、经济合同、财务票据等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理办法的规定，定期对财务资料进行整理、装订和归档。2.会计凭证应按月装订成册，封面注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等信息；会计账簿应按年打印装订，包括总账、明细账、日记账等；财务会计报告应按年度装订成册，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.财务档案应分类存放，建立档案索引，便于查找和查阅。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安