串串香财务制度

PAGE串串香财务制度一、总则（一）目的为了规范串串香店的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障店铺的正常运营和发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本串串香店的实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[串串香店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责全店的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部经理：全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划，组织实施财务核算、财务管理和财务监督等工作，协调与其他部门的关系，对财务工作的合规性和准确性负责。2.会计人员：负责进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，处理账务等工作，确保财务数据的准确和完整。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金的安全和正常流转。（三）财务人员职责分工1.财务部经理职责制定和完善财务管理制度，组织实施并监督执行。编制财务预算和财务报告，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金的合理运作。组织财务分析，提出改进财务管理的建议和措施。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护店铺的良好形象。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正、补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务部经理进行财务分析，提供相关财务数据和资料。完成领导交办的其他会计工作任务。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，及时反映资金的收支情况。协助会计人员进行账务处理，完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务核算（一）会计核算基础1.本串串香店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比的原则进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置与使用1.根据国家统一的会计制度和本串串香店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务部经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目使用应严格按照会计制度的规定进行，确保会计信息的一致性和可比性。（三）账务处理程序1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交会计人员审核。2.会计人员对审核无误的原始凭证进行编制记账凭证，根据记账凭证登记账簿。3.月末，会计人员对账簿记录进行核对，确保账账相符。然后根据账簿记录编制财务报表。4.财务报表编制完成后，应经财务部经理审核签字后报送给管理层及相关部门。（四）财务报表编制与报送1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.每月末，会计人员应在规定的时间内完成财务报表的编制工作，并报送财务部经理审核。财务部经理审核无误后，加盖公章报送给管理层及税务机关等相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据店铺的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股东投资等。2.银行借款应按照借款合同的约定按时足额偿还本息，维护店铺的良好信用记录。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，每月编制资金预算，合理安排资金使用。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。2.资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应经管理层集体研究决定。3.加强资金日常管理，严格控制现金库存限额，确保资金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符。（三）资金审批流程1.日常费用报销：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核签字后，交财务部会计审核，再由财务部经理审批，最后到出纳处报销。2.采购付款：采购人员填写付款申请单，附上采购合同、发票等相关凭证，经采购部门负责人审核，财务部会计审核，财务部经理审批后，由出纳办理付款手续。3.重大资金支出：由相关部门提出资金使用方案，经财务部审核后，提交管理层会议讨论决定，按会议决议执行。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.串串香店的成本核算对象为每一锅串串香的制作成本，包括食材成本、调料成本、人工成本等。2.采用品种法进行成本核算，按照不同的菜品品种归集和分配成本费用。（二）成本费用项目1.食材成本：包括采购的各种肉类、蔬菜类、豆制品类等食材的费用。2.调料成本：包括采购的各种调料、香料等费用。3.人工成本：包括员工的工资、奖金、福利等费用。4.水电费：店铺经营过程中发生的水电费用。5.房租：租赁店铺的租金费用。6.设备折旧：店铺使用的设备按照规定计提的折旧费用。7.其他费用：包括物业费、清洁费、营销费等其他与经营相关的费用。（三）成本费用控制措施1.建立采购管理制度，加强食材采购管理，降低采购成本。与优质供应商建立长期合作关系，定期进行市场调研，掌握食材价格变动情况，合理安排采购计划。2.加强库存管理，控制食材库存数量，减少库存积压和浪费。建立库存盘点制度，定期对库存进行盘点，确保账实相符。3.优化人员配置，提高工作效率，合理控制人工成本。制定合理的薪酬体系，激励员工提高工作积极性和工作质量。4.加强水电费管理，采取节能措施，降低水电消耗。安装节能设备，合理安排营业时间，减少不必要的水电浪费。5.严格控制其他费用支出，对各项费用进行预算管理，严格审批程序，杜绝不合理的费用支出。六、收入管理（一）收入确认原则1.串串香店的收入主要来源于顾客消费的餐费收入。收入应在提供餐饮服务并收到款项或取得收款权利时确认。2.对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时确认为收入。（二）收入核算方法1.前台收银员应准确记录每笔顾客消费金额，开具收款凭证。收款凭证应包括消费日期、桌号、菜品名称、数量、金额等信息。2.每日营业结束后，前台收银员应将收款凭证交财务部会计进行核对，并编制收入日报表。会计人员根据收入日报表进行账务处理，确认收入。（三）收入管理措施1.加强前台收银管理，确保收款准确无误。收银员应严格按照收款流程操作，不得擅自更改收款金额。2.定期对收入情况进行分析，与预算进行对比，及时发现收入异常情况并进行调查处理。3.加强发票管理，按照规定开具发票，确保发票的真实性、合法性和完整性。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。2.准确计算应纳税额，如实申报纳税信息，确保纳税申报的真实性和准确性。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和方式，按时足额缴纳税款。2.建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳的及时性和准确性。（三）税务风险管理1.加强税务政策学习，及时了解税收法规的变化，确保店铺的税务处理符合法律法规要求。2.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务风险。3.与税务机关保持良好的沟通，及时咨询解决税务问题，维护店铺的合法权益。八、财务监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计人员应独立开展审计工作，对审计结果负责。审计报告应及时报送管理层，并提出改进建议。（二）财务检查1.财务部应定期对各部门的财务收支情况进行检查，确保财务制度的执行情况。2.检查内容包括原始凭证的真实性、合法性、完整性，记账凭证的编制，账簿的登记，财务报表的编制等。（三）财务分析与评价1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金流量分析等内容。2.建立财务评价指标体系，对店铺的财务绩效进行评价，并将评价结果与同行业进行比较，找出差距，提出改进措施。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照档案管理的要求，对财务资料进行及时整理、装订和归档。2.财务档案应分类存放，便于查阅和保管。档案应注明档案名称、年度、月份、编号等信息。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为30年。2.财务报表、税务资料等其他财务档案的保管期限按照国家相关规定执行。（四）档案查阅与销毁1.查阅财务档案应经财务部经理批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自复制、涂改、销