县直机关财务制度

PAGE县直机关财务制度一、总则（一）目的为了规范县直机关的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机关工作的正常运转，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合县直机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县直机关各部门及所属事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，确保机关工作的正常开展。3.加强财务管理，规范财务核算，提高资金使用效益，防止国有资产流失。4.实行财务公开，接受监督，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县直机关设立独立的财务机构，负责本机关的财务管理工作。财务机构应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本机关的财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划。组织编制年度预算和决算，审核各项财务收支，确保财务收支合规、合理。加强财务队伍建设，提高财务人员业务素质，组织财务人员培训和考核。负责与财政、审计等部门的沟通协调，及时了解国家有关财务政策法规的变化，确保本机关财务管理工作符合要求。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告，发现问题及时报告财务负责人。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度编制预算，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将本机关所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：根据本机关工作任务和事业发展需要，合理安排各项资金，确保预算安排科学合理。5.稳妥性原则：预算编制要充分考虑各种因素，留有余地，确保预算具有可操作性和稳定性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据本机关上年度收入情况和本年度工作计划，结合国家有关政策法规和经济形势变化，预测本年度各项收入来源，编制收入预算。2.支出预算编制：按照本机关工作任务和事业发展需要，结合人员编制、资产状况、业务活动等因素，分类分项编制支出预算。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：根据国家有关规定和本机关人员编制、工资标准等因素，编制人员经费和公用经费预算。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出预算：根据本机关年度工作计划和重点工作任务，对有明确项目目标和资金需求的项目，编制项目支出预算。项目支出预算要明确项目名称、项目内容、项目实施时间、项目资金来源及金额等。（三）预算审批程序1.各部门根据本机关年度工作计划和预算编制要求，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行汇总、审核，结合本机关财力状况和事业发展需要进行综合平衡，提出本机关年度预算草案，报机关领导办公会审议。3.机关领导办公会审议通过后，将年度预算草案报县财政部门审核。4.县财政部门对本机关年度预算草案进行审核，提出审核意见。本机关根据县财政部门审核意见对年度预算草案进行调整完善，报县人民政府审批。5.经县人民政府审批后的年度预算，由本机关下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行各部门要严格按照本机关下达的预算执行，不得擅自调整预算。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果作为部门绩效评价的重要依据。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，需要调整预算的，由各部门提出预算调整申请，报财务部门审核。财务部门对各部门上报的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报机关领导办公会审议。机关领导办公会审议通过后，将预算调整方案报县财政部门审批。经县财政部门审批后的预算调整方案，由本机关下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围县直机关收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入：严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入来源明确：各项收入要明确来源渠道，不得擅自扩大收入范围或提高收入标准。3.收入及时足额上缴：按照国家有关规定，及时足额将各项收入上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（三）收入票据管理1.县直机关使用的收入票据，必须是财政部门统一监制的票据。2.建立收入票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的管理要求。3.财务人员要严格按照票据管理规定开具收入票据，确保票据内容真实、准确、完整。4.定期对收入票据进行盘点和核销，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出范围县直机关支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度：确保各项支出合法合规，符合国家政策要求。2.厉行节约：坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针，严格控制各项支出，提高资金使用效益。3.支出审批制度：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出合理、合规。4.支出绩效评价：加强对支出项目的绩效评价，提高资金使用效益，确保支出目标的实现。（三）基本支出管理1.人员经费管理严格按照国家有关规定核定人员编制和工资标准，确保人员经费支出合理、合规。加强对人员经费发放的管理，严格审核人员工资、津贴补贴、奖金等发放情况，确保发放准确无误。按照国家有关规定缴纳社会保障缴费，确保职工权益得到保障。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，明确各项公用经费的开支范围和标准。严格控制公用经费支出，加强对办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等支出的管理，确保支出合理、合规。建立公用经费支出审批制度，明确审批权限和审批程序。公用经费支出要按照规定的审批程序进行审批，审批通过后方可支出。（四）项目支出管理1.项目申报与立项各部门根据本机关年度工作计划和重点工作任务，提出项目申报建议，报机关领导办公会审议。机关领导办公会审议通过后，将项目申报材料报县财政部门审批。县财政部门对项目申报材料进行审核，审核通过后下达项目立项批复。2.项目预算编制项目申报单位根据项目立项批复，编制项目预算。项目预算要明确项目名称、项目内容、项目实施时间、项目资金来源及金额等。财务部门对项目申报单位上报的项目预算进行审核，结合本机关财力状况和事业发展需要进行综合平衡，提出本机关项目预算草案，报机关领导办公会审议。机关领导办公会审议通过后，将项目预算草案报县财政部门审核。经县财政部门审核后的项目预算，由本机关下达项目申报单位执行。3.项目实施与监督项目申报单位要按照项目预算和项目实施方案组织项目实施，确保项目顺利进行。财务部门要加强对项目资金的管理，严格按照项目预算和合同约定拨付资金，确保资金专款专用。建立项目监督检查制度，定期对项目实施情况进行监督检查，发现问题及时整改。项目完成后，项目申报单位要及时组织项目验收，并将验收报告报财务部门备案。财务部门要对项目资金使用情况进行绩效评价，评价结果作为今后项目安排的重要依据。（五）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人对支出事项进行审核，签字确认。财务人员对支出报销单进行审核，审核内容包括支出是否合法合规、票据是否真实有效、审批手续是否齐全等。审核通过后，签字确认。分管领导对支出事项进行审批，签字确认。主要领导对支出事项进行审批，签字确认。2.重大支出审批程序对于金额较大、涉及重要事项的支出，实行集体决策审批制度。由机关领导办公会或党组会议对支出事项进行审议，审议通过后，由主要领导签字确认。六、资产管理（一）资产范围县直机关资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与处置1.资产购置各部门根据工作需要提出资产购置申请，报财务部门审核。财务部门对资产购置申请进行审核，结合本机关财力状况和资产配置标准进行综合平衡，提出审核意见，报机关领导办公会审议。机关领导办公会审议通过后，按照政府采购有关规定进行资产购置。2.资产处置资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。各部门对拟处置的资产进行清查核实，提出资产处置申请，报财务部门审核。财务部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见报机关领导办公会审议。机关领导办公会审议通过后，按照国有资产管理有关规定办理资产处置手续。（三）资产清查与盘点1.建立资产清查制度，定期对本机关资产进行清查核实。资产清查每年至少进行一次，清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.财务部门要加强对资产清查工作的组织和指导，确保资产清查工作顺利进行。3.资产清查结束后，要编制资产清查报告，对资产清查结果进行分析总结，提出改进措施和建议。4.建立资产盘点制度，定期对固定资产进行盘点。固定资产盘点每年至少进行一次，盘点内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。5.财务部门要加强对资产盘点工作的组织和指导，确保资产盘点工作顺利进行。6.资产盘点结束后，要编制资产盘点报告，对资产盘点结果进行分析总结，发现问题及时整改。（四）资产登记与核算1.建立健全资产登记制度，对本机关资产进行详细登记。资产登记内容包括资产名称、规格型号、购置时间、购置价格、使用部门、使用状况等。2.财务部门要按照国家统一的会计制度进行资产核算，确保资产核算准确、完整。3.定期对资产登记和核算情况进行核对，确保账账相符、账实相符。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本机关财务活动的监督检查。内部财务监督制度要明确监督机构、监督内容、监督方式、监督程序等。2.财务部门要定期对本机关财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门要定期对本机关财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照国家有关规定，定期向社会公开本机关财务信息，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门要定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告要真实、准确、