普通社团财务制度

PAGE普通社团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范普通社团的财务行为，加强财务管理，保障社团活动的正常开展，提高资金使用效益，确保社团资产的安全与完整，促进社团健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本社团全体成员及与社团财务活动相关的各类事项。（三）基本原则1.合法性原则：社团的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映社团的财务状况和收支情况，不得虚报、瞒报或篡改。3.规范性原则：严格按照财务管理制度和会计核算规范进行操作，确保财务工作的标准化、规范化。4.公开透明原则：定期向社团成员公开财务收支情况，接受成员监督，增强财务工作的透明度。5.勤俭节约原则：合理安排经费，节约使用资金，杜绝铺张浪费，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）社团负责人职责1.领导和组织社团的财务管理工作，对社团财务状况负总责。2.审核财务预算、决算报告，监督财务制度的执行情况。3.协调解决社团财务工作中的重大问题。（二）财务负责人职责1.具体负责社团的财务管理工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为社团决策提供依据。3.负责会计核算、财务报表编制等工作，确保财务信息的准确、及时。4.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。5.保管社团财务印章、票据和会计档案等资料。（三）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责财务数据的录入、整理和分析，为财务管理提供数据支持。3.协助财务负责人做好财务预算、决算工作。4.遵守会计职业道德，保守社团财务秘密。（四）出纳职责1.负责社团现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和空白票据等财物。4.定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则。根据社团的活动计划和实际需要，合理安排经费收支，确保年度预算收支平衡。2.统筹兼顾、突出重点原则。既要保证社团日常运转的基本经费，又要合理安排重点活动和项目的经费，优先保障社团核心工作的开展。3.科学合理、实事求是的原则。预算编制应结合社团实际情况，充分考虑各项因素，做到科学合理、切实可行。（二）预算编制内容1.收入预算：主要包括会员会费收入、捐赠收入、活动赞助收入、政府资助收入等。应根据以往收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入金额。2.支出预算：分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费（如工资、补贴等，如有）、办公费、水电费、通讯费等日常运转费用；项目支出根据社团开展的具体活动和项目进行编制，包括活动策划费、场地租赁费、设备购置及租赁费、宣传费、专家咨询费等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，社团各部门根据下一年度工作计划，提出本部门的经费预算建议，报财务负责人汇总。2.财务负责人对各部门预算建议进行审核、汇总，结合社团整体情况，编制年度财务预算草案。3.年度财务预算草案提交社团负责人审核后，报社团成员大会审议通过。（四）预算执行与调整1.经审议通过的财务预算是社团年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行。财务负责人负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向社团负责人汇报。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和金额，经财务负责人审核后，报社团负责人审批。重大预算调整事项需提交社团成员大会审议通过。四、收入管理（一）会员会费收入1.会员应按照社团章程规定按时缴纳会费。会费标准由社团成员大会制定，并在章程中明确。2.财务部门应建立会员会费台账，详细记录会员缴费情况，包括会员姓名、会费金额、缴费时间等信息。3.定期对会员会费缴纳情况进行核对，及时催缴欠费会员。（二）捐赠收入1.接受捐赠时，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、方式等内容。2.对捐赠收入进行单独核算，开具合法有效的捐赠票据。3.按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用，并及时向捐赠人反馈资金使用情况。（三）活动赞助收入1.积极开展活动赞助工作，与赞助商签订赞助协议，明确赞助金额、赞助形式、宣传回报等条款。2.严格按照赞助协议执行，确保赞助商权益得到保障。同时，对赞助收入进行规范核算，及时入账。3.活动结束后，应向赞助商提供活动总结和宣传效果报告等资料，维护良好的合作关系。（四）政府资助收入1.关注政府相关部门发布的资助信息，积极申请政府资助项目。2.按照政府资助项目要求，认真编制项目申报材料，确保申报内容真实、准确、完整。3.获得政府资助后，严格按照资助文件规定使用资金，接受政府部门的监督检查，并及时报送项目进展情况和资金使用报告。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行审批制度，所有支出必须经过规定的审批流程方可报销。2.审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则。审批人应对支出的真实性、合理性、合法性负责。（二）支出审批流程1.一般支出：由经手人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由社团负责人审批。2.重大支出（金额超过[具体金额标准]）：经手人填写费用报销单并附上详细的支出说明和相关审批文件，经部门负责人、财务负责人审核后，提交社团负责人审核，必要时需提交社团成员大会审议通过。（三）支出报销要求1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票内容应真实、完整，包括发票抬头、日期、项目、金额、印章等。2.报销凭证应与支出内容相符，不得使用虚假发票或白条报销。3.除小额零星支出（不超过[具体金额标准]）可以使用现金支付外，其他支出应通过银行转账等方式结算。4.报销费用应在规定的时间内办理，原则上应在支出发生后的[具体时间期限]内报销完毕。（四）支出分类管理1.人员经费支出：严格按照国家法律法规和社团相关规定执行，确保人员待遇合理、合规。2.办公费支出：包括办公用品购置、印刷费等，应根据实际需要合理控制支出，建立办公用品采购和领用制度。3.活动经费支出：活动策划、组织过程中发生的各项费用，如场地租赁、设备租赁、宣传推广、嘉宾邀请等，应按照活动预算进行控制，确保活动顺利开展。4.固定资产购置支出：购置固定资产应按照社团固定资产管理制度进行审批和管理，明确固定资产的采购、验收、登记、使用、保管、处置等流程。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余情况，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理社团应开设独立的银行账户，用于社团资金的收付结算。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时掌握资金动态。妥善保管银行存款票据，严格按照银行结算规定办理资金收付业务。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额标准]以上、专用设备单位价值在[具体金额标准]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置后应及时办理验收、登记手续，明确资产使用部门和保管责任人。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴社团财务。（三）无形资产1.无形资产是指社团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、专利权等。2.对于无形资产的取得、使用、摊销、处置等，应按照相关法律法规和财务制度进行管理和核算。3.加强对无形资产的保护和管理，确保其安全和有效利用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务负责人应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告和年度财务决算报告。2.月度财务报表应反映社团当月的财务收支情况，包括资产负债表、收支明细表等；季度财务分析报告应对季度财务状况进行分析，提出存在的问题和改进建议；年度财务决算报告应全面反映社团年度财务收支、资产负债、预算执行等情况，并附详细的财务报表附注。3.财务报告应做到数据准确、内容完整、报送及时，经社团负责人审核后，向社团成员公开披露。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用财务数据和相关指标，对社团财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析和评价。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过分析，发现财务管理中存在的问题，为社团决策提供参考依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理的措施和建议，不断提高社团财务管理水平。八、财务监督与审计（一）内部监督1.社团应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务负责人应定期对财务收支情况进行自查，确保财务工作合规、有序。2.社团成员有权对本社团的财务工作进行监督，对发现的问题可向社团负责人或财务负责人提出意见和建议。（二）外部审计1.社团应定期接受外部审计，审计机构可由社团成员大会或理事会指定。2.审计内容包括财务收支、资产管理、预算执行等方面。审计机构应出具审计报告，对社团财务状况进行客观评价。3.对于审计提出的问题，社团应认真整改，并将整改情况及时向社团成员公开。九、票据与档案管理（一）票据管理1.社团应按照国家票据管理规定，购买、使用和保管各类票据，如发票、收据等。2.建立票据登记制度，详细记录票据的购买、领用、使用、核销等情况。3.票据使用应规范，不得转借、转让、代开票据，不得开具虚假票据。4.定期对票据进行盘点，确保票据安全和账实相符。（二）档案管理1.财务档案是指社团在财务管理活动中形成的具有保存价值的各种文件、资料、凭证等，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算决算报告、审计报告、合同协议、票据存根等。2.财务档案应