综合门诊财务制度

PAGE综合门诊财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范综合门诊的财务管理，确保财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障门诊的正常运营和可持续发展。通过建立健全财务管理制度，加强财务核算、监督与控制，为门诊的决策提供准确、可靠的财务信息支持。2.适用范围本制度适用于[综合门诊名称]的所有财务活动，包括但不限于门诊收入、支出、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映门诊的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖门诊财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为门诊管理决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现门诊经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责门诊的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作与高效运行。2.人员配备与职责财务负责人全面负责门诊的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与门诊重大决策。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况，定期进行财务分析和报告。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。会计人员负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行会计分录和记账。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点报告。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则，合理确认各期收入和费用。2.会计科目设置依据国家统一的会计制度和门诊财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映门诊的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应按照规定的格式和内容编制，经财务负责人审核、门诊负责人批准后对外报送。4.财务分析定期进行财务分析，对门诊的财务状况、经营成果、资金使用情况等进行综合评价和分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为门诊管理决策提供参考依据。根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，促进门诊经济效益的提高。四、收入管理1.收入范围综合门诊的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入：指门诊开展医疗服务活动取得的收入，包括挂号收入、检查收入、治疗收入、手术收入、护理收入等。药品收入：指门诊销售药品取得的收入。其他收入：指除医疗收入和药品收入以外的收入，如培训收入、出租收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。药品收入在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入。其他收入在满足收入确认条件时，按照相关规定确认收入。3.收入核算与管理各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和规范性。加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，严格执行收费标准，杜绝乱收费现象。定期对收入情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，确保收入的稳定增长。五、支出管理1.支出范围综合门诊的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、固定资产购建支出等。人员经费：指支付给门诊工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。公用经费：指门诊为维持正常运营所需的办公费、水电费、差旅费、邮电费、物业管理费等。业务经费：指门诊开展医疗业务活动所需的药品费、卫生材料费、设备购置费、修缮费、培训费等。固定资产购建支出：指门诊购置、建造固定资产的支出。2.支出审批制度建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得支付。审批人应根据支出的性质、金额等因素进行审批，并对审批结果负责。3.支出核算与管理各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算的准确性和规范性。加强对支出的管理，严格控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益。定期对支出情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，确保支出的合理性和合规性。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。定期对现金进行盘点，编制现金盘点报告，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。严格执行银行结算制度，遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款，确保应收账款的及时收回。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中说明。存货管理药品管理建立健全药品管理制度，加强对药品采购、验收、储存、发放、盘点等环节的管理。药品采购应严格按照规定的程序进行，确保药品质量和供应。定期对药品进行盘点，编制药品盘点报告，如发现药品盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。卫生材料管理建立卫生材料管理制度，加强对卫生材料采购、验收、储存、发放、盘点等环节的管理。卫生材料采购应严格按照规定的程序进行，确保卫生材料质量和供应。定期对卫生材料进行盘点，编制卫生材料盘点报告，如发现卫生材料盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。2.固定资产固定资产定义与分类固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应及时办理验收、入账等手续。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、负债管理1.流动负债应付账款管理建立应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。定期对应付账款进行清理和核对，确保应付账款的及时支付。对确实无法支付的应付账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中说明。应付职工薪酬管理按照国家有关规定计算和发放应付职工薪酬，确保职工工资、奖金、津贴、补贴等按时足额发放。加强对应付职工薪酬的核算和管理，定期核对账目，确保应付职工薪酬的准确性。应交税费管理按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税费。加强对应交税费的核算和管理，定期核对账目，确保应交税费的准确性。2.非流动负债长期借款管理长期借款应按照规定的程序进行审批，并纳入年度预算管理。长期借款应按照借款合同约定的用途使用，不得挪作他用。定期对长期借款进行核算和管理，按时支付利息，确保长期借款的按时偿还。八、财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。结合门诊发展战略和年度工作计划，合理预测收入和支出。充分考虑门诊的实际情况和发展需要，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行预算编制。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算的执行过程中，将预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序下达预算编制通知：财务部门根据门诊年度工作计划和发展战略，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制门诊年度预算草案，并提交门诊负责人审议。门诊负责人审批：门诊负责人对年度预算草案进行审批后，下达执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应经财务部门审核、门诊负责人批准，并报上级主管部门备案。九、财务内部控制1.内部控制目标保证财务信息的真实性、准确性和完整性。确保资产的安全与完整。提高资金使用效益，防范财务风险。保证财务活动合法合规。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务活动的各个方面，贯穿于门诊财务管理的全过程。重要性原则：关注重要业务和高风险领域，合理确定控制的重点和方法。制衡性原则：确保不同部门、岗位之间的权责分明、相互制约、相互监督。适应性原则：根据门诊内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，严格执行审批程序。会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，加强会计基础工作，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的管理，采取有效的财产保护措施，确保资产的安全与完整。预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期进行财务分析和运营分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。十、财务监督与审计1.财务监督财务部门应加强对门诊财务活动的日常监督，确保财务工作合法合规。定期对门诊财务状况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对门诊财务活动进行内部审计。内部审计应定期开展，对门诊财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应及时向门诊负责人报告审计结果，并提出改进建议和措施。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务活动相关的资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的齐全、完整。财务档案应按照类别、年度、月份等进