制定幼儿园财务制度

PAGE制定幼儿园财务制度一、总则（一）目的为了加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[幼儿园名称]的各项财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办园的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导幼儿园的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和财务制度。制定和完善幼儿园财务管理制度，组织实施财务预算、决算工作。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。定期对幼儿园财务状况进行分析，为领导决策提供依据。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务票据的管理，做好票据的领购、使用、保管和核销工作。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡。根据幼儿园的事业发展计划和实际需要，合理编制预算，确保预算的科学性和可行性。2.统筹兼顾，保证重点。在编制预算时，要统筹考虑各项收入和支出，优先保证教育教学工作的需要，合理安排其他各项支出。3.勤俭节约，注重效益。严格控制各项费用支出，提高资金使用效益，杜绝浪费现象。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据幼儿园的收费标准、招生计划、上级补助收入等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制按照幼儿园教育教学工作的实际需要，结合人员编制、资产状况等因素，分类分项编制支出预算。支出预算包括人员经费、公用经费、专项经费等。（三）预算审批程序1.幼儿园财务部门根据年度工作计划和预算编制原则，提出预算建议方案，报幼儿园领导审核。2.幼儿园领导对预算建议方案进行审核后，提交园务委员会审议。3.园务委员会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。财务部门要按照预算安排，及时足额组织收入，合理安排支出，确保预算的顺利执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行调整。调整预算的申请由财务部门提出，经幼儿园领导审核后，提交园务委员会审议，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围幼儿园的收入主要包括：1.保教费收入：按照物价部门核定的收费标准收取的幼儿保教费用。2.住宿费收入：为住宿幼儿提供住宿服务收取的费用。3.伙食费收入：为幼儿提供餐饮服务收取的费用。4.上级补助收入：上级主管部门拨入的各类补助资金。5.捐赠收入：社会各界对幼儿园的捐赠资金。6.其他收入：幼儿园开展其他业务活动取得的收入。（二）收费管理1.严格执行物价部门核定的收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费项目和收费标准要在幼儿园显著位置进行公示，接受社会监督。3.收费时要使用财政部门统一印制的票据，票据开具要规范、准确。4.加强对收费收入的管理，及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（三）其他收入管理1.上级补助收入要按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。2.捐赠收入要按照捐赠者的意愿使用，接受社会监督。3.其他收入要及时入账，纳入幼儿园财务统一管理。五、支出管理（一）支出范围幼儿园的支出主要包括：1.人员经费：包括教职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.专项经费：用于幼儿园特定项目的支出，如教育教学改革项目、设备购置项目、基本建设项目等。4.其他支出：除上述支出以外的其他支出。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序支出经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人审核支出的真实性、合理性，签字审批。财务负责人审核支出的合法性、合规性，签字审批。幼儿园领导审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出，如基本建设项目、设备购置项目等，要按照规定的程序进行论证和审批。由项目负责人提出项目申请报告，包括项目名称、项目内容、项目预算、项目实施计划等。财务部门对项目预算进行审核，提出审核意见。幼儿园领导组织相关人员对项目申请报告进行论证，形成论证意见。园务委员会审议项目申请报告和论证意见，做出决策。按照决策组织项目实施，项目实施过程中要严格控制预算，确保项目质量。（三）支出控制措施1.严格执行国家有关财务制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围，提高开支标准。2.加强对各项支出的审核和监督，确保支出的真实性、合理性、合法性。3.建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，规范支出行为。4.定期对支出情况进行分析，及时发现问题，采取措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类幼儿园的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强对流动资产的管理，确保资产的安全完整。现金要严格按照现金管理规定进行保管和使用，银行存款要定期核对账目，应收账款和预付账款要及时清理，存货要定期盘点，做到账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置要按照规定的程序进行审批，购置后要及时办理入账手续。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产要及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧要按照国家有关规定进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置要按照规定的程序进行审批，处置收入要及时入账，纳入幼儿园财务统一管理。（四）无形资产1.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得要按照规定的程序进行审批，取得后要及时办理入账手续。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值。4.无形资产处置要按照规定的程序进行审批，处置收入要及时入账，纳入幼儿园财务统一管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门要定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.幼儿园要成立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期向社会公布幼儿园财务收支情况，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门要定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告要真实、准确、完整，能够反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，要及时报送幼儿园领导、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对幼儿园财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析要客观、全面，分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为领导决策提供依据。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、决算资料、财务审计报告、财务制度文件、财务票据等。（二）档案整理1.财务档案要按照规定的分类方法进行整理，做到分类科学、编号规范、装订整齐。2.会计凭证要按照记账凭证的编号顺序进行整理，附件齐全，折叠整齐，装订成册。3.会计账簿要按照年度分类整理，账页齐全，账表相符。4.财务会计报告要按照年度装订成册，封面注明报告名称、年度、单位名称等。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全保