三人合伙财务制度

PAGE三人合伙财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范三人合伙经营活动中的财务行为，加强财务管理，保障合伙人的合法权益，确保合伙事业的健康发展。2.适用范围本制度适用于由[合伙人姓名1]、[合伙人姓名2]、[合伙人姓名3]三人共同出资、共同经营、共担风险、共享利润的合伙经营组织（以下简称“合伙组织”）。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。规范性原则：建立健全财务核算体系，规范财务操作流程。透明性原则：财务信息公开透明，确保合伙人对财务状况的知情权。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现合伙组织的可持续发展。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置合伙组织设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足财务管理的需要。2.财务人员职责财务负责人全面负责合伙组织的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期向合伙人汇报财务状况和经营成果。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。参与合伙组织的重大决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护合伙组织的良好形象。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供准确的数据支持。定期对财务账目进行核对，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、会计核算1.会计政策与会计估计合伙组织采用[具体会计政策，如企业会计准则或小企业会计准则]进行会计核算，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计核算以权责发生制为基础，以人民币为记账本位币。各项财产物资按照取得时的实际成本计价，并在后续核算中遵循一贯性原则。对于会计估计变更，应按照相关会计准则的规定进行处理，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据合伙组织的经营特点和财务管理需要，设置以下会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：生产成本、制造费用等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。3.财务报表编制会计人员应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应真实、准确、完整地反映合伙组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经会计主管人员审核签字，并加盖合伙组织公章。财务负责人应定期对财务报表进行分析，为合伙人提供决策参考。4.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议等与财务相关的资料。财务档案应按照国家有关档案管理的规定进行整理、归档和保管。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。财务档案不得外借，如有特殊需要，经财务负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制财务档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。保管期满的会计档案，除另有规定者外，可以按照以下程序销毁：由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。四、资金管理1.资金筹集合伙人应按照合伙协议约定的出资方式、出资数额和出资时间履行出资义务。出资方式可以为货币资金、实物资产、无形资产等。合伙组织如需筹集外部资金，应经全体合伙人一致同意，并按照相关法律法规的规定办理融资手续。融资决策应充分考虑资金成本、融资风险等因素，确保融资活动的合理性和可行性。2.资金使用建立资金预算管理制度，财务部门应根据合伙组织的经营计划和财务状况，编制年度资金预算，经合伙人会议审议通过后执行。资金预算应明确各项资金的收支计划，合理安排资金，确保资金的平衡和有效使用。资金使用应严格按照审批程序进行，各项支出应取得合法有效的原始凭证，并经相关负责人审批签字后报销。审批权限如下：单笔金额在[X]元以下的支出，由财务负责人审批。单笔金额在[X]元以上至[X]元以下的支出，由两名合伙人共同审批。单笔金额在[X]元以上的重大支出，应经全体合伙人会议审议通过。严禁挪用资金和白条抵库，出纳人员应每日盘点库存现金，确保现金账实相符。银行存款应定期与银行进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.资金审批流程费用报销流程：报销人填写费用报销单，注明费用发生的日期、事由、金额等内容，并附上相关原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况对报销内容的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务负责人对报销单进行复核，重点审核报销手续是否齐全、费用是否符合规定标准等，复核无误后签字。按照审批权限，由相应的合伙人进行审批。审批通过后，报销人将报销单交给出纳人员，出纳人员根据审批后的报销单支付款项。采购付款流程：采购部门根据业务需要填写采购申请单，注明采购物品的名称、规格、数量、金额等内容，并提交给相关负责人审批。审批通过后，采购部门与供应商签订采购合同，并将采购合同副本交财务部门备案。采购物品到货后，采购人员填写入库单，仓库管理人员根据入库单验收货物，并签字确认。采购人员将入库单、发票等相关凭证提交给财务部门，财务人员审核无误后，按照合同约定的付款方式和时间办理付款手续。付款申请应经财务负责人和相应合伙人审批后支付。借款审批流程：因业务需要借款的人员填写借款单，注明借款金额、借款用途、还款日期等内容，并提交给部门负责人审核。部门负责人审核借款事项的真实性和必要性后签字。财务负责人对借款单进行复核，重点审核借款金额是否合理、还款计划是否可行等，复核无误后签字。按照审批权限，由相应的合伙人进行审批。审批通过后，出纳人员根据借款单支付借款。借款人员应按照约定的还款日期及时归还借款，如需延期还款，应提前办理延期手续。五、收入与成本费用管理1.收入管理合伙组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入等。各项收入应按照权责发生制原则确认，确保收入的真实性和完整性。销售商品或提供劳务的收入，应在同时满足以下条件时予以确认：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方。企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入企业。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。财务部门应加强对收入的核算和管理，及时开具发票，做好应收账款的催收工作，确保收入款项及时足额收回。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。2.成本费用管理成本费用是指合伙组织在经营活动中发生的各项耗费，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用应按照规定的核算方法进行归集和分配，确保成本费用的准确性和合理性。生产成本核算应按照产品品种或批次进行，准确归集直接材料、直接人工和制造费用等成本项目。制造费用应按照合理的分配标准分配计入各产品成本。销售费用、管理费用和财务费用应按照费用性质进行明细核算，严格控制各项费用支出。费用报销应遵循勤俭节约的原则，杜绝浪费和不合理开支。建立成本费用预算管理制度，财务部门应根据合伙组织的经营计划和历史数据，编制年度成本费用预算，经合伙人会议审议通过后分解下达至各部门执行。各部门应严格按照预算控制费用支出，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，确保成本费用目标的实现。对于重大成本费用支出项目，应进行专项分析和评估，确保支出的必要性和效益性。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议，为合伙人提供决策支持。六、利润分配与亏损分担1.利润分配原则合伙组织的利润分配应按照合伙协议的约定进行，遵循公平、公正、公开的原则。利润分配应充分考虑合伙人的出资比例、贡献大小等因素，确保合伙人的利益得到合理保障。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的[X]%提取，但法定盈余公积累计额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积，任意盈余公积的提取比例由合伙人会议决定。向合伙人分配利润，分配比例按照合伙协议的约定执行。3.亏损分担合伙组织如发生亏损，由合伙人按照合伙协议约定的比例分担。合伙协议未约定亏损分担比例的，由各合伙人平均分担。合伙人应按照分担亏损的比例，以货币资金或其他资产方式弥补亏损。七、财务监督与审计1.内部财务监督合伙组织应建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。合伙人有权对合伙组织的财务状况进行监督，查阅财务账目和相关资料。对于合伙人提出的财务疑问，财务部门应及时给予答复和解释。2.外部审计合伙组织应定期聘请具有资质的会计师事务所对财务报表进行审计，审计报告应提交给全体合伙人。审计费用由合伙组织承担。