乡镇卫生院财务各种制度

PAGE乡镇卫生院财务各种制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合乡镇卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇卫生院及其所属各部门和科室。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办院方针，厉行节约，降低医疗成本，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，卫生院财务工作由院长统一领导，财务部门集中管理。4.正确处理社会效益和经济效益的关系，把社会效益放在首位，实现社会效益和经济效益的有机统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置乡镇卫生院应单独设置财务科，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务科应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员配备与职责1.财务科应配备具有会计从业资格证书的会计人员，会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和财务制度。2.财务科长负责财务科的全面工作，组织制定财务管理制度和财务计划，审核财务报表，监督财务收支情况，协调与其他部门的关系。3.会计人员负责会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，定期进行财务分析，提供财务信息。4.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映卫生院的财务收支情况，包括收入、支出、资产、负债等方面。3.真实性原则：预算编制应基于实际情况，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：运用科学的方法和手段进行预算编制，提高预算的准确性和合理性。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度业务发展计划和市场变化因素，合理预测各项收入。收入预算应包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.支出预算编制：根据卫生院的业务活动需要和财务状况，按照国家有关规定和标准，合理安排各项支出。支出预算应包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、修缮费等。3.预算编制程序：每年年底，财务科应根据卫生院的发展规划和工作任务，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。各科室应根据财务科的指导意见，结合本科室的实际情况，编制本科室的预算草案，并报送财务科。财务科对各科室的预算草案进行审核、汇总，编制卫生院年度预算草案，报院长办公会审议通过后，提交职工代表大会审议。经职工代表大会审议通过并报上级主管部门批准后的预算，作为卫生院年度财务收支计划执行。（三）预算执行与调整1.预算执行：卫生院应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的顺利执行。财务科应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。预算调整应报院长办公会审议通过，并报上级主管部门批准。四、收入管理（一）医疗收入管理1.医疗收入是指卫生院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。医疗收入应按照国家有关规定和收费标准进行收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.卫生院应建立健全医疗收费管理制度，加强对收费票据的管理，确保收费票据的真实、完整、有效。收费票据应按照规定的格式和内容填写，加盖收费专用章，并妥善保管。3.财务科应加强对医疗收入的核算和管理，及时准确地记录和反映医疗收入的发生情况。医疗收入应按照权责发生制原则进行确认和计量，确保收入的真实性和准确性。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指卫生院按照国家有关规定取得的财政性资金，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。财政补助收入应按照国家有关规定和财政部门的要求进行管理和使用。2.卫生院应加强对财政补助收入的核算和管理，及时准确地记录和反映财政补助收入的取得和使用情况。财政补助收入应按照专款专用的原则进行管理，不得挪作他用。3.财务科应定期对财政补助收入的使用情况进行检查和监督，确保财政补助资金的安全、合理、有效使用。（三）上级补助收入管理1.上级补助收入是指卫生院从上级主管部门和其他有关部门取得的非财政性补助收入。上级补助收入应按照国家有关规定和上级主管部门的要求进行管理和使用。2.卫生院应加强对上级补助收入的核算和管理，及时准确地记录和反映上级补助收入的取得和使用情况。上级补助收入应按照专款专用的原则进行管理，不得挪作他用。3.财务科应定期对上级补助收入的使用情况进行检查和监督，确保上级补助资金的安全、合理、有效使用。（四）其他收入管理1.其他收入是指卫生院除医疗收入、财政补助收入、上级补助收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入、租金收入等。其他收入应按照国家有关规定和财务制度进行管理和核算。2.卫生院应加强对其他收入的核算和管理，及时准确地记录和反映其他收入的发生情况。其他收入应按照权责发生制原则进行确认和计量，确保收入的真实性和准确性。3.财务科应定期对其他收入的来源和使用情况进行检查和监督，确保其他收入的合法、合规、合理使用。五、支出管理（一）支出分类与范围1.人员经费支出：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.药品及卫生材料支出：包括药品费、卫生材料费等。4.设备购置支出：包括医疗设备、办公设备等的购置支出。5.修缮费支出：包括房屋建筑物、专用设备等的修缮支出。6.其他支出：包括利息支出、捐赠支出、其他费用等。（二）支出审批与控制1.卫生院应建立健全支出审批制度，明确支出审批的程序和权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定进行，确保支出的合法、合规、合理。审批人员应认真审核支出的内容、金额、用途等，对不符合规定的支出应予以拒绝。3.卫生院应加强对支出的控制，严格执行预算，杜绝无预算支出。财务科应定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）费用报销管理1.费用报销应按照规定的程序进行，报销人员应填写费用报销单，注明费用的内容、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。原始凭证应真实、完整、有效，符合国家有关规定和财务制度的要求。2.财务科应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证应予以退回，要求报销人员补充或更正。审核人员应认真审核报销凭证的真实性、合法性、合理性，确保报销凭证的质量。3.费用报销经审核无误后，由财务科长签字确认，报院长审批。院长审批通过后，财务科方可办理报销手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：卫生院应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。现金管理应严格按照国家有关规定进行，确保现金的收付安全。银行存款管理应加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款的安全。其他货币资金管理应按照国家有关规定进行，确保其他货币资金的安全、完整。2.应收及预付款项管理：卫生院应加强对应收及预付款项的管理，及时清理和催收应收款项，减少坏账损失。应收及预付款项包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等。应收医疗款应按照规定的收费标准和结算方式进行核算，及时催收欠费。其他应收款应加强对借款、押金等的管理，及时清理和收回。预付账款应按照合同约定进行支付，及时结算。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指卫生院为开展医疗服务活动而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、其他固定资产等。2.固定资产购置与验收：卫生院应按照国家有关规定和财务制度的要求，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行采购。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.固定资产折旧与摊销：卫生院应按照国家有关规定和财务制度的要求，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应采用平均年限法或工作量法进行计算，折旧年限应按照国家有关规定执行。固定资产折旧应计入当期成本费用，不得冲减固定资产原值。4.固定资产清查与盘点：卫生院应定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的账实相符。固定资产清查和盘点应每年至少进行一次，清查和盘点结果应及时报告财务科和院长办公会。对清查和盘点中发现的问题，应及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指卫生院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与摊销：卫生院应按照国家有关规定和财务制度的要求，合理取得无形资产。无形资产取得后，应按照规定的方法进行摊销。无形资产摊销应采用直线法进行计算，摊销年限应按照国家有关规定执行。无形资产摊销应计入当期成本费用，不得冲减无形资产原值。3.无形资产清查与盘点：卫生院应定期对无形资产进行清查和盘点，确保无形资产的账实相符。无形资产清查和盘点应每年至少进行一次，清查和盘点结果应及时报告财务科和院长办公会。对清查和盘点中发现的问题，应及时进行处理。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款管理：短期借款是指卫生院向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。短期借款应按照国家有关规定和借款合同的约定进行管理和使用，按时偿还借款本息。2.应付账款管理：应付账款是指卫生院因购买药品、卫生材料、设备等而应付给供应单位的款项。应付账款应按照规定的结算方式和期限进行支付，不得拖欠。3.预收医疗款管理：预收医疗款是指卫生院向患者预收的医疗费用。预收医疗款应按照规定的收费标准和结算方式进行收取，及时结算。（二）非流动负债1.长期借款管理：长期借款是指卫生院向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。长期借款应按照国家有关规定和借款合同的约定进行管理和使用，按时偿还借款本息。2.长期应付款管理：长期应付款是指卫生院除长期借款以外的其他各种长期应付款项。长期应付款应按照规定的结算方式和期限进行支付，不得拖欠。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报告的内容：财务报告是指卫生院对外提供的反映卫生院某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告的编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务分析的内容：财务分析是指以财务报告和其他有关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对卫生院的财务状况和经营成果进行分析和评价的过程。财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。2.财务分析的方法：财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。财务分析应结合卫生院的实际情况，对分析结果进行客观、公正的评价，为卫生院的决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.内部监督的主体与职责：卫生院应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督的主体包括院长、财务科、审计科等。院长应加强对财务工作的领导，确保财务工作合法合规。财务科应加强对财务收支的核算和管理，定期进行财务检查和监督。审计科应加强对财务活动的审计监督，定期进行审计检查。2.内部监督的内容与方法：内部监督的内容包括财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的管理和使用情况等。内部监督的方法包括财务检查、审计监督、专项检查等。（二）外部监督1.外部监督的主体与职责：外部监督的主体包括财政部门、审计部门、税务部门