市容局财务制度

PAGE市容局财务制度一、总则（一）目的为了规范市容局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障市容管理工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市容局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制各项支出，确保财务收支平衡。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置市容局设立独立的财务部门，配备具有专业资格的会计人员和财务管理人员。财务部门负责全局的财务管理工作，包括会计核算、财务报表编制、资金管理、预算管理、资产管理等。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织领导本局的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和财务制度。组织编制本局年度财务预算和财务决算，审核重大财务事项。负责对局财务收支、资金运作、资产管理等进行监督检查，确保财务工作规范有序。协调与财政、审计等部门的关系，维护本局的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务票据的管理和使用，严格执行票据管理制度。定期对财务收支情况进行分析，为领导决策提供财务信息支持。协助财务负责人做好财务管理的其他工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。保管库存现金、有价证券和财务印章，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映本局预算年度内的收入、支出情况，将各项收支全部纳入预算管理。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，如实反映预算年度内的财务收支情况，不得虚报、瞒报。4.科学性原则。运用科学合理的方法，结合本局事业发展规划和工作任务，准确预测收入、支出，提高预算的准确性和可靠性。5.稳妥性原则。坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项支出，确保预算的可行性和严肃性。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势，预测各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。对于财政拨款收入，按照财政部门下达的预算控制数和相关政策规定进行编制。对于事业收入、经营收入等，根据业务开展情况和市场行情进行合理预测。2.支出预算编制基本支出预算编制人员经费支出按照国家规定的工资福利政策和标准进行编制，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用经费支出按照财政部门制定的定额标准进行编制，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出预算编制项目支出预算要根据本局事业发展规划和工作重点，明确项目名称、项目内容、项目实施进度、项目资金来源等。对项目进行充分论证和可行性研究，合理确定项目预算金额。项目支出预算要细化到具体的支出科目和经济分类，确保预算的准确性和可执行性。（三）预算审批程序1.财务部门根据各业务科室和所属事业单位的预算建议数，结合本局年度工作计划和财力状况，编制本局年度预算草案。2.预算草案经局领导班子集体研究讨论后，报上级主管部门审核。3.上级主管部门审核通过后，报财政部门审批。4.财政部门批复本局预算后，财务部门及时将预算指标下达至各业务科室和所属事业单位，并组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行各业务科室和所属事业单位要严格按照批复的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立健全预算执行考核机制，将预算执行情况纳入对各业务科室和所属事业单位的绩效考核内容。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请由业务科室或所属事业单位提出，经财务部门审核后，报局领导班子集体研究决定。预算调整方案报上级主管部门和财政部门审批后，方可组织实施。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指财政部门拨入的各类经费，包括基本支出拨款、项目支出拨款等。2.事业收入：指本局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，包括市容管理收费、广告位出租收入、环境卫生作业收入等。3.上级补助收入：指上级主管部门拨入的补助经费。4.附属单位上缴收入：指所属事业单位上缴的收入。5.经营收入：指本局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家有关规定和政策收取，做到依法依规、应收尽收。2.收费项目和收费标准要按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.加强对事业收入、经营收入等非税收入的管理，严格执行非税收入管理制度，及时足额上缴国库或财政专户。4.建立健全收入票据管理制度，使用财政部门统一印制的票据，确保票据的合法、合规使用。5.加强对收入的核算和监督，定期对收入情况进行清理和核对，确保收入数据的真实、准确。五、支出管理（一）支出范围1.基本支出：指为保障本局机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费支出和公用经费支出。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出，包括市容整治项目支出、环境卫生设施建设项目支出、数字化城管建设项目支出等。3.经营支出：指本局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出：指本局用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.上缴上级支出：指本局按照规定上缴上级主管部门的支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出报销人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，报销人到出纳处办理报销手续。2.重大支出重大支出项目由业务科室或所属事业单位提出申请，经财务部门审核后，报局领导班子集体研究决定。重大支出项目要进行可行性研究和论证，编制项目预算和项目实施方案。项目实施过程中，要严格按照项目预算和实施方案执行，确保项目资金专款专用。项目完成后，要及时组织验收，并进行财务决算和审计。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.加强对支出的控制和监督，严格执行支出审批程序，杜绝不合理支出。4.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和采购程序进行采购，确保采购行为合法合规。5.加强对差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等重点支出的管理，严格执行相关管理制度和标准。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指本局以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.固定资产购置各业务科室和所属事业单位根据工作需要，提出固定资产购置申请，经财务部门审核后，报局领导班子集体研究决定。固定资产购置要按照政府采购制度的规定进行采购，确保采购行为合法合规。固定资产购置后，要及时办理验收、入账手续，确保资产安全完整。2.无形资产购置无形资产购置要按照国家有关规定进行，签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。无形资产购置后，要及时办理入账手续，并按照规定进行摊销。（三）资产使用与保管1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管责任人，确保资产的安全完整。2.固定资产要定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产要加强管理，确保其安全有效使用。对无形资产的转让、出租等行为，要按照国家有关规定进行审批和管理。4.对外投资要按照国家有关规定进行审批和管理，确保投资安全和效益。（四）资产处置1.资产处置范围已超过使用年限且无法继续使用的资产。因技术进步等原因，已不能满足工作需要的资产。盘亏、毁损、报废的资产。因单位分立、撤销、合并等原因，需要处置的资产。按照国家有关规定需要处置的其他资产。2.资产处置程序资产使用部门或保管责任人提出资产处置申请，经财务部门审核后，报局领导班子集体研究决定。资产处置要按照规定的程序进行评估、鉴定和审批，确保处置行为合法合规。资产处置收入要按照国家有关规定及时足额上缴国库或财政专户。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年以内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指预计在一年以上偿还的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保负债行为合法合规。3.加强对负债的核算和监督，定期对负债情况进行清理和核对，确保负债数据的真实准确。4.按时足额偿还债务，维护本局的信誉。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务情况说明书主要说明本局的财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况、存在的问题及改进措施等。4.财务部门要按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告，并及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门要定期对本局的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供财务信息支持。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析要运用科学合理的方法，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本局财务活动的监督检查。2.财务部门要定期对