检察院加强财务制度

PAGE检察院加强财务制度检察院财务制度加强方案一、总则（一）目的为了加强检察院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障检察工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合检察院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于检察院机关及所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.统筹兼顾，合理安排各项经费，保障重点工作和业务的开展。3.厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。4.规范管理，加强财务内部控制，防范财务风险。二、财务预算管理（一）预算编制1.各部门应根据年度工作计划和工作任务，提出本部门的经费预算建议，报财务部门审核。2.财务部门应结合检察院整体工作规划和财力状况，对各部门预算建议进行汇总、审核和平衡，编制年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经检察长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算项目和金额。如因工作需要确需调整预算的，应按规定程序报经批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.年度预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按规定程序报经批准。2.预算调整应包括调整的原因、项目、金额等内容，并经检察长办公会审议通过。（四）预算监督与考核1.纪检监察部门应加强对预算执行情况的监督检查，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，并将考核结果与部门绩效挂钩。三、收入管理（一）财政拨款收入1.财政拨款收入是指检察院按照国家财政预算安排，从财政部门取得的各类经费。2.财务部门应及时与财政部门沟通协调，确保财政拨款收入足额、及时到位。3.财政拨款收入应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）其他收入1.其他收入是指检察院除财政拨款收入以外的各项收入，包括办案业务费收入、罚没收入、利息收入等。2.办案业务费收入应按照规定的范围和标准收取，并及时足额上缴国库。3.罚没收入应严格按照法律法规的规定执行，做到依法收缴、足额上缴。4.利息收入应按照银行存款利率计算，并及时入账。（三）收入票据管理1.检察院应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.票据的领购、使用、保管、核销等应严格按照规定程序办理，确保票据的安全和规范使用。3.财务部门应定期对票据使用情况进行检查和清理，防止票据丢失、被盗用等情况发生。四、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指检察院为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生酌各项支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。3.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。4.基本支出应按照国家有关规定和标准执行，严格控制各项费用支出。（二）项目支出1.项目支出是指检察院为完成特定工作任务或事业发展目标而发生酌专项支出，包括业务办案费、装备购置经费、基础设施建设经费等。2.项目支出应按照项目预算和相关规定执行，确保专款专用。3.项目实施部门应按照项目管理要求，制定项目实施方案，明确项目目标、任务、进度、质量等要求，并严格组织实施。4.财务部门应加强对项目支出的审核把关，对项目资金的使用情况进行跟踪检查，确保项目资金安全、有效使用。（三）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序办理，未经批准不得擅自支出。2.日常费用支出由部门负责人审核签字后，报分管检察长审批；重大项目支出、大额资金支出等应经检察长办公会审议通过后，报分管检察长审批。3.审批人应认真审核支出的真实性\合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。**（四）支出报销**1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予受理。3.报销凭证经审核无误后，按照规定的审批程序进行报销。（五）公务接待费管理1.公务接待应严格按照规定的范围、标准和程序进行，不得超标准接待、超范围接待。2.公务接待应严格控制陪餐人数，不得超过规定标准。3.公务接待费应按照规定的渠道列支，不得在其他费用中列支。4.财务部门应加强对公务接待费的管理，定期对公务接待情况进行统计和分析，严格控制公务接待费支出。（六）公务用车运行维护费管理1.公务用车应严格按照规定的编制、标准配备，不得超编制、超标准配备。2.公务用车应严格按照规定的用途使用，不得公车私用。3.公务用车运行维护费应按照规定的范围和标准列支，包括燃料费、维修费、保险费、过路过桥费等。4.财务部门应加强对公务用车运行维护费的管理，定期对公务用车运行情况进行统计和分析，严格控制公务用车运行维护费支出。（七）差旅费管理1.差旅费应严格按照规定的标准和程序报销，不得超标准报销。2.出差人员应按照规定填写出差审批单，经批准后方可出差。3.差旅费报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括出差审批单、机票、车票、住宿费发票等。4.财务部门应加强对差旅费的管理，定期对差旅费报销情况进行统计和分析，严格控制差旅费支出。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产应按照国家有关规定进行登记、入账、核算和管理。3.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产的购置、处置等应按照规定的程序办理，未经批准不得擅自购置、处置固定资产。（二）流动资产管理1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.流动资产应按照国家有关规定进行管理，确保资产的安全和完整。3.财务部门应加强对流动资产的核算和管理，定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和解决存在的问题。（三）无形资产管理1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照国家有关规定进行登记、入账、核算和管理。3.无形资产的购置、处置等应按照规定酌程序办理，未经批准不得擅自购置、处置无形资产。六、财务内部控制（一）岗位设置与职责分工1.检察院应按照不相容职务相互分离原则设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的规范运行。2.财务岗位包括会计、出纳、财务审核等，各岗位应相互独立、相互制约。（二）财务审批与授权1.建立健全财务审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项支出的合法性、合理性和真实性。2.重大财务事项应经检察长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（三）财务监督与检查1.纪检监察部门应加强对财务工作的监督检查，定期对财务制度执行情况进行检查和评价。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。（四）内部审计1.内部审计部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行审计，确保财务工作的规范运行。2.审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映检察院的财务状况和收支情况。2.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求编制，做到数据