商铺经营财务制度

PAGE商铺经营财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司商铺经营活动中的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司商铺经营业务的健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有从事商铺经营的部门及相关人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。准确性原则：财务核算应当准确、及时，如实反映商铺经营的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖商铺经营活动的各个环节，确保财务制度的全面性和完整性。及时性原则：各项财务工作应及时处理，保证财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。监督性原则：建立健全财务监督机制，加强内部审计和外部监督，确保财务制度的有效执行。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和完善公司商铺经营财务管理制度，并组织实施。进行财务核算，编制财务报表，准确反映商铺经营的财务状况和经营成果。负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率。开展成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。负责税务管理，按时申报纳税，合理缴纳税款，防范税务风险。参与商铺经营决策，提供财务分析和决策支持，为公司管理层制定经营策略提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全和完整。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司商铺经营财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。负责财务制度的贯彻执行，监督检查财务工作的合规性，及时发现和解决财务问题。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队的整体素质和业务能力。会计负责公司商铺经营的日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，确保财务数据的准确性。定期编制财务报表，及时反映商铺经营的财务状况和经营成果，为财务分析提供基础数据。负责财务档案的整理和归档工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。出纳负责公司商铺经营资金的收付和保管工作，严格按照现金管理和银行结算制度办理各项收支业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，确保账实相符。定期盘点库存现金，核对银行存款余额，编制现金盘点表和银行存款余额调节表，发现问题及时报告并处理。负责保管公司的库存现金、有价证券、支票、汇票等重要票据和印章，确保资金安全。三、财务核算1.会计核算基础公司商铺经营采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和费用。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司商铺经营特点，设置会计科目进行账务核算。会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。主要会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。具体科目设置如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。3.账务处理流程原始凭证审核各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证提交给财务部门。财务人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性（是否符合国家法律法规和公司财务制度）、完整性（凭证要素是否齐全）、准确性（金额计算是否正确）等。对于不符合要求的原始凭证，应及时退回经办人员，要求其补充、更正或重新取得。记账凭证编制经审核无误的原始凭证，财务人员根据其内容编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的摘要、会计科目、金额、借贷方向等要素，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。记账凭证应按照经济业务的发生顺序编号，确保编号连续、不重不漏。账簿登记根据记账凭证，财务人员及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到账证相符、账账相符、账实相符。总账应根据记账凭证定期汇总登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。财务报表编制月末、季末和年末，财务人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核签字，报财务经理审批后对外报送。四、资金管理1.资金筹集根据公司商铺经营业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股权融资等。申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款，并严格按照合同约定使用借款资金。加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时、足额到位，降低资金筹集成本。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据公司商铺经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括收入预算和支出预算，确保资金收支平衡。严格按照资金预算安排资金使用，各项支出应经过审批程序，确保资金使用的合理性和合规性。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析和评估，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排资金用于商铺的采购、运营、营销等方面，避免资金闲置或浪费。3.资金结算规范资金结算流程，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度办理资金收付业务。对于大额资金支付，应实行集体决策和审批制度，确保资金支付的安全。加强与银行的沟通与合作，及时掌握银行账户资金动态，确保资金结算的及时性和准确性。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，发现未达账项及时查明原因并进行处理。五、成本费用管理1.成本费用分类主营业务成本：指公司商铺经营过程中销售商品或提供劳务所发生的直接成本，包括商品进价、运输费、装卸费、包装费等。其他业务成本：指公司除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本，如出租商铺的折旧、摊销等。营业税金及附加：指公司经营活动应负担的相关税费，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。销售费用：指公司在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员薪酬等。管理费用：指公司为组织和管理商铺经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用核算按照权责发生制原则，对成本费用进行核算，确保成本费用与收入相匹配。建立成本费用明细核算制度，对各项成本费用进行详细记录和核算，以便准确计算成本费用总额和单位成本费用。加强对成本费用的审核和控制，严格执行成本费用开支标准和审批程序，杜绝不合理的成本费用支出。3.成本费用控制措施制定成本费用控制目标和计划，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核标准。加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。通过招标、询价等方式选择优质供应商，争取更有利的采购价格和条件。加强库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。定期进行库存盘点，确保账实相符。优化商铺运营流程，提高工作效率，降低运营成本。通过合理安排人员、优化工作流程等方式，减少不必要的人力、物力消耗。加强对销售费用和管理费用的控制，严格执行费用审批制度，杜绝铺张浪费和不合理的费用支出。对各项费用进行定期分析和评估，及时发现问题并采取措施加以改进。六、收入管理1.收入确认原则公司商铺经营收入的确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算按照收入确认原则，及时、准确地核算商铺经营收入。收入核算应区分主营业务收入和其他业务收入，并分别进行明细核算。销售商品收入应按照实际收到或应收的价款入账，如有销售折扣、折让等情况，应按照扣除折扣、折让后的金额入账。提供劳务收入应按照完工百分比法计算确认收入金额，并在劳务完成时及时结转成本。3.收入管理措施加强对销售合同的管理，明确合同双方的权利和义务，确保合同的有效履行。在签订销售合同前，应对客户的信用状况进行评估，防范销售风险。建立健全收入管理制度，加强对收入的审核和监督，确保收入的真实性、准确性和完整性。定期对收入情况进行分析和评估，及时发现和解决收入管理中存在的问题。加强与客户的沟通与协调，及时了解客户需求和反馈意见，提高客户满意度，促进销售收入的稳定增长。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确、完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，准确计算应纳税额，并按照规定的期限缴纳税款。建立健全纳税申报管理制度，加强对纳税申报工作的审核和监督，确保纳税申报的及时性和准确性。2.税款缴纳严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。加强对税款缴纳情况的监控，定期核对税款缴纳记录，确保税款缴纳的准确性和合规性。积极与税务机关沟通协调，及时了解税收政策变化，合理安排税款缴纳，降低税务风险。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和解决潜在的税务风险问题。加强对税收政策的学习和研究，确保公司税务处理符合国家税收法律法规的规定。在进行重大经营决策时，应充分考虑税务因素，避免因税务问题给公司带来损失。聘请专业税务顾问或税务代理机构，为公司提供税务咨询和服务，协助公司合理降低税务成本，防范税务风险。八、利润分配1.利润分配原则公司商铺经营利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。根据国家法律法规和公司章程的规定，确定利润分配的顺序和方式。2.利润分配顺序公司商铺经营实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积，任意盈余公积的提取比例由公司股东大会决定。向投资者分配利润，公司应按照股东的出资比例或持股比例向投资者分配利润。3.利润分配方案制定与审批年度终了，财务部门应根据公司商铺经营的财务状况和经营成果，编制利润分配方案。利润分配方案应包括可供分配的利润、提取的盈余公积、向投资者分配的利润等内容。利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会批准。股东大会批准后的利润分配方案，由公司财务部门负责组织实施。九、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司商铺经营财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务收支、资金使用、成本费用等进行自查，及时发现和纠正存在的问题。公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司商铺经营财务状况进行定期审计和专项审计。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，对审计结果负责。加强对财务人员的监督和管理，建立财务人员岗位责任制和考核评价制度，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。2.外部审计按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司商铺经营财务报表进行年度审计。外部审计机构应出具审计报告，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性发表审计意见。积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。对外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究并及时整改。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司商铺经营财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照财务档案管理的要求，定期对财务资料进行整理和分类。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档，财务报表应按年度装订成册