两人合股财务制度

PAGE两人合股财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范两人合股公司的财务行为，加强财务管理和监督，保障股东的合法权益，确保公司财务工作的规范化、科学化、透明化，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于由两人共同出资合股设立的[公司/组织名称]（以下简称“公司”）。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经制度。公正性原则：财务制度应确保公平对待两位股东，保障双方的合法权益。规范性原则：明确各项财务工作流程和标准，规范财务操作行为。透明性原则：财务信息应及时、准确、完整地披露，确保股东对公司财务状况的知情权。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.财务人员职责财务负责人全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，确保公司财务目标的实现。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理公司的税务申报、缴纳及银行信贷等事宜。审核重大财务收支事项，对公司的财务决策提出意见和建议。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算、费用核算、资产核算等工作。定期核对账目，编制银行存款余额调节表、财产清查报告等，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员进行其他财务工作。三、财务审批流程1.日常费用审批费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。财务人员对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司规定的报销标准、审批手续是否齐全等。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人根据公司财务状况和相关规定进行审批，审批通过后，出纳人员予以报销付款。2.采购付款审批采购部门根据采购计划填写采购申请单，注明采购物资的名称、规格、数量、价格、供应商等信息，提交部门负责人审核。部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签字确认后提交财务部门。财务人员对采购申请单进行审核，重点审核采购预算、资金安排等情况。审核无误后，报财务负责人审批。必要时，财务负责人可征求其他相关部门意见。财务负责人审批通过后，采购部门与供应商签订采购合同，并按照合同约定办理付款手续。付款时，采购人员应填写付款申请单，附上采购合同、发票等相关凭证，经部门负责人、财务人员和财务负责人审批后，出纳人员进行付款操作。3.重大支出审批对于金额较大的重大支出项目（如固定资产购置、重大投资项目等），应提前提交详细的项目报告和预算方案，经两位股东共同商议决定。项目实施部门按照商议结果组织实施，并在实施过程中定期向股东汇报进展情况。支出发生前，相关责任人应填写重大支出审批表，详细说明支出的原因、金额、用途、预期效果等，并附上相关的可行性分析报告、合同协议等资料。先由部门负责人审核，再提交财务部门审核，财务人员重点审核支出的合规性、资金来源及预算执行情况等。审核通过后报财务负责人审批。财务负责人审核后，提交两位股东进行最终审批。两位股东审批通过后，方可按照规定程序办理付款手续。四）财务预算管理1.预算编制公司应于每年末开始编制下一年度的财务预算。财务部门负责组织各部门根据公司战略目标和经营计划，结合市场情况和历史数据，编制本部门的预算草案。各部门预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算指标的计算依据和编制方法。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案，提交财务负责人审核。财务负责人审核通过后，将预算草案提交两位股东审议。两位股东根据公司实际情况和发展需求，对预算草案进行调整和完善，最终确定公司年度财务预算方案。2.预算执行与监控公司年度财务预算方案一经确定，各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期（每月或每季度）对各部门预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行过程中的偏差，并向相关部门反馈。各部门应根据财务部门反馈的预算执行情况分析报告，及时调整工作进度和措施，确保预算目标的实现。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的预算调整程序进行申请和审批。3.预算调整当公司内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，相关部门可提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响，并附上相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性，提出审核意见后报财务负责人审批。财务负责人审核通过后，提交两位股东进行最终审批。两位股东审批通过后，方可对预算进行调整，并相应调整财务预算方案。五、收入管理1.收入确认原则公司的收入应按照以下原则进行确认：销售商品收入：在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。让渡资产使用权收入：利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。2.收入核算与管理销售部门负责签订销售合同，并及时将销售合同副本提交财务部门。财务部门根据销售合同和发货记录，按照收入确认原则确认销售收入，并进行账务处理。对于销售退回、销售折让等情况，销售部门应及时与客户沟通协调，并取得相关证明文件。财务部门根据销售退回、销售折让的实际情况，冲减相应的销售收入和应收账款。公司应加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析和核对，确保收入的真实性、准确性和完整性。同时，要关注应收账款的回收情况，及时采取措施催收逾期账款，防范坏账风险。六、成本费用管理1.成本费用分类与核算公司的成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本应按照产品品种或劳务项目进行明细核算，准确计算产品或劳务的成本。销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费、销售人员薪酬等。销售费用应按照费用项目进行明细核算，分析费用的合理性和效益性。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出，提高管理效率。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，合理安排资金，降低筹资成本。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用超支问题。优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和浪费，降低运营成本。例如，通过合理安排生产计划、优化采购流程、加强库存管理等措施，降低生产成本；通过精简管理机构、提高办公自动化水平、控制会议和差旅费用等措施，降低管理费用。加强对成本费用的审核和监督，严格执行成本费用审批制度。财务部门应定期对成本费用支出进行审核，检查费用支出是否符合公司规定的标准和审批程序，对不合理的费用支出予以拒绝报销。同时，要加强内部审计和监督，定期对公司成本费用管理情况进行审计，发现问题及时整改。七、资产管理1.货币资金管理公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。现金管理应严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。出纳人员应每日盘点库存现金，确保账实相符。同时，要加强对现金收付业务的管理，严格审核现金收付凭证，防止白条抵库、坐支现金等违规行为。银行存款管理应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，防止资金被盗用。同时，要关注银行存款利率变动情况，合理安排资金，提高资金使用效益。2.应收账款管理销售部门应建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理，制定合理的信用政策，控制应收账款的规模和风险。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期账款，应及时通知销售部门进行催收，并采取必要的法律措施，确保公司债权的实现。同时，要按照规定计提坏账准备，防范坏账风险。3.存货管理采购部门应根据市场需求和生产计划，合理安排存货采购，避免存货积压或缺货。同时，要加强对供应商的管理，确保采购物资的质量和供应及时性。仓库管理部门应建立健全存货管理制度，加强对存货的出入库管理、盘点管理等。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。同时，要加强对存货的保管和维护，防止存货损坏、变质等情况发生。4.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程和要求。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账，进行账务处理。财务部门应按照规定计提固定资产折旧，准确计算固定资产折旧额，并进行账务处理。同时定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保固定资产的安全完整。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。八、利润分配与亏损承担1.利润分配原则公司的利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：既要考虑股东的利益，又要兼顾公司的发展和员工的利益。同股同权、同股同利原则：两位股东按照持有的股份比例享有同等的利润分配权。2.利润分配顺序公司年度实现的净利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东会根据公司发展需要和财务状况决定是否提取以及提取比例。向股东分配利润。公司股东会根据公司的盈利情况和发展战略，决定向股东分配利润的比例和金额。3.亏损承担公司经营过程中如发生亏损，由两位股东按照持有的股份比例分担亏损。在亏损未弥补之前，不得向股东分配利润。九、财务报告与信息披露1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务部门应在每月末、季末和年末及时结账，并编制月度、季度和年度财务报表。月度财务报表应在次月[X]日前报送两位股东；季度财务报表应在季度终了后[X]日内报送两位股东；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成，并经会计师事务所审计后报送两位股东。财务报告编制过程中，应确保财务数据的真实、准确、完整，报表格式应符合国家规定和公司要求。财务人员应认真核对各项数据，进行必要的分析和调整，确保财务报告能够真实反映公司的财务状况和经营成果。2.财务信息披露公司应建立健全财务信息披露制度，及时、准确、完整地向两位股东披露公司的财务信息。财务信息披露的内容包括财务报告、重大财