挂靠建筑业财务制度范本

PAGE挂靠建筑业财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范挂靠建筑业企业的财务行为，加强财务管理和监督，保障企业合法权益，提高经济效益，确保企业财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于所有挂靠本企业从事建筑业经营活动的项目团队及相关人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责挂靠建筑业企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有效开展。2.人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和建筑业行业特点，负责全面领导和管理财务部门工作。会计人员：持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，负责财务核算、账务处理等工作。出纳人员：负责现金收付、银行结算等资金管理工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。三、会计核算原则1.会计制度选择采用国家统一的企业会计准则进行会计核算，确保财务信息的可比性和规范性。2.会计期间会计年度自公历1月一日起至12月31日止。3.记账本位币以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。4.会计核算方法复式记账法：采用借贷记账法进行账务处理，确保每一笔经济业务都能在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，全面反映经济业务的来龙去脉。权责发生制：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。成本核算方法：根据建筑业项目特点，采用合适的成本核算方法，如工程成本核算对象可以按单项工程、单位工程、分部工程或分项工程划分，准确归集和分配各项成本费用，计算工程成本。四、资金管理1.资金筹集自有资金：企业应合理安排自有资金，确保项目建设资金的及时足额到位。自有资金的筹集应符合企业发展战略和财务规划，通过内部积累、股东增资等方式实现。外部融资：如需进行外部融资，应根据企业实际情况选择合适的融资方式，如银行贷款、发行债券等。在融资过程中，应严格遵守国家金融法规，确保融资活动合法合规。同时，要合理控制融资规模和融资成本，优化资本结构，降低财务风险。2.资金使用资金预算：建立健全资金预算管理制度，根据项目建设进度和资金需求，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容，确保资金收支平衡。资金审批：严格执行资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格审批程序，确保资金使用合理、合规、有效。重大资金支出应实行集体决策制度，避免资金滥用和浪费。资金支付：按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理资金支付业务。对于现金支付，应严格控制支付范围和额度，确保现金安全。对于银行转账支付，应核对收款单位、账号、金额等信息，确保支付准确无误。3.资金监控资金流量监控：定期对企业资金流量进行监控和分析，及时掌握资金动态，发现资金异常情况及时采取措施进行处理。资金风险预警：建立资金风险预警机制，设定合理的风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等。当指标出现异常时，及时发出预警信号，提示企业采取相应的风险防范措施。五、成本费用管理1.成本费用分类直接成本：包括工程施工过程中直接耗费的材料、人工、机械等费用。直接成本应按照成本核算对象进行归集和分配，准确计算工程成本。间接成本：指为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、水电费等。间接成本应按照一定的分配方法分摊到各个成本核算对象中。期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。期间费用应在发生当期直接计入当期损益，不计入工程成本。2.成本费用控制成本费用预算：根据项目成本费用预测和计划，编制详细的成本费用预算。成本费用预算应分解到各个部门和各个环节，明确成本费用控制目标。成本费用核算：加强成本费用核算工作，及时、准确地记录和反映各项成本费用支出情况。定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。成本费用审批：严格执行成本费用审批制度，对各项成本费用支出进行严格审核。对于超出预算的成本费用支出，必须经过特殊审批程序，确保成本费用支出合理、合规。3.成本费用分析与考核成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，为成本费用控制提供决策依据。成本费用分析应采用多种分析方法，如比较分析法、因素分析法、趋势分析法等。成本费用考核：建立成本费用考核制度，对各部门和各项目团队的成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核应与绩效挂钩，激励各部门和各项目团队积极采取措施降低成本费用。六、收入与利润管理1.收入确认原则按照建造合同准则的规定，在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，应当根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。完工百分比法是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。建造合同的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处理：合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。2.收入核算按照合同约定的结算方式和时间，及时确认工程收入。工程收入应按照实际完成的工程量和合同单价进行计算，确保收入核算准确无误。对于工程变更、索赔、奖励等收入，应根据相关合同条款和实际情况，及时确认并计入工程收入。3.利润管理加强利润管理，确保企业实现盈利目标。利润管理应包括利润预测、利润控制和利润分配等环节。定期对企业利润情况进行分析和评价，找出影响利润的因素，采取有效措施进行调整和优化，提高企业盈利能力。按照国家法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。七、税务管理1.税务登记企业应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。如实向税务机关提供有关信息，确保税务登记信息真实、准确、完整。2.纳税申报按照国家税收法规规定的纳税期限和申报方式，按时进行纳税申报。纳税申报应如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料，确保纳税申报数据准确无误。加强纳税申报管理，建立纳税申报审核制度，对纳税申报数据进行认真审核，避免出现漏报、错报等情况。3.税款缴纳根据纳税申报结果，及时足额缴纳税款。税款缴纳应通过法定的纳税方式进行，如银行转账、现金缴纳等。严格遵守税款缴纳期限，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款等额外费用。4.税务风险管理建立税务风险管理机制，识别、评估和应对税务风险。税务风险主要包括政策风险、核算风险、申报风险等。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务处理符合税收法规要求。同时，定期对企业税务情况进行自查自纠，发现问题及时整改，降低税务风险。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家统一的企业会计准则和财务报表格式要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应进行认真审核，确保报表数据无误。2.财务报表报送按照国家法律法规和相关部门的要求，及时报送财务报表。财务报表报送应确保报送时间及时、报送内容完整。对于需要对外披露的财务报表，应按照规定的程序和方式进行披露，确保财务信息公开透明。3.财务分析定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供依据。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等。财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过财务分析，找出企业存在的问题和不足，提出改进措施和建议。九、财务档案管理1.财务档案分类会计凭证：包括原始凭证和记账凭证，是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。会计账簿：包括总账、明细账、日记账、辅助账等，是全面、连续、系统地记录企业经济业务的簿籍。财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等，是反映企业财务状况和经营成果的书面文件。其他财务资料：包括财务预算、财务分析报告、税务申报资料、合同协议等与财务活动相关的资料。2.财务档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全完整。按照国家档案管理规定的保管期限，对财务档案进行分类保管。财务档案保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。定期对财务档案进行清查和核对，发现问题及时处理。3.财务档案查阅与销毁严格执行财务档案查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅财务档案。因工作需要查阅财务档案的，应办理查阅手续，并在规定的场所查阅。对于超过保管期限的财务档