高校后勤财务制度

PAGE高校后勤财务制度一、总则（一）制定目的为了规范高校后勤财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障高校后勤工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合高校后勤实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于高校后勤所属各部门、各经营实体及相关经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映后勤经济业务活动。3.完整性原则：涵盖后勤财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，防范财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高后勤服务质量和经济效益。（四）财务管理体制高校后勤实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。后勤财务部门在学校财务部门的指导下，负责后勤财务工作的统一管理和核算。各部门、各经营实体应在后勤财务部门的统一安排下，做好本部门的财务管理和会计核算工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置高校后勤应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责后勤财务工作的组织和实施。财务机构应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.财务人员应保持相对稳定，如有变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导后勤财务工作，制定财务管理制度和工作计划。组织编制和执行财务预算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。加强财务管理和监督，防范财务风险，维护财经纪律。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务收支的审核和记账工作，严格执行财务审批制度。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。定期与会计核对账目，保证账款相符。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据后勤收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：兼顾后勤各项工作的需要，合理分配资金，优先保障重点项目。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据后勤各项收入来源，如服务收费、经营收入等，结合上年度收入情况和本年度业务发展计划，合理预测收入。2.支出预算编制：按照支出性质和用途，分为人员经费、公用经费、项目经费等类别，采用零基预算法进行编制。对于人员经费，根据人员编制和工资标准进行计算；对于公用经费，根据实际需要和定额标准进行核定；对于项目经费，根据项目计划和预算安排进行编制。（三）预算审批程序1.后勤财务部门负责收集各部门的预算建议，进行汇总和审核，形成后勤年度预算草案。2.预算草案报后勤领导班子审议通过后，提交学校财务部门审核。3.经学校财务部门审核通过后的预算，报学校预算管理部门批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报。经批准后，方可调整预算。四、收入管理（一）收入范围高校后勤收入主要包括以下几类：1.服务收费收入：如学生公寓住宿费、餐饮服务费、水电费代收等。2.经营收入：如后勤所属经营实体的销售收入、租赁收入等。3.其他收入：如捐赠收入、上级补助收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和学校规定收取各项费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.足额上缴原则：各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.票据管理原则：使用合法有效的票据，建立票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管和核销工作。（三）收入核算与管理1.后勤财务部门应按照规定的会计科目进行收入核算，确保收入信息准确、完整。2.加强对服务收费收入的管理，定期核对收费标准和收费金额，及时清理欠费情况。3.对经营收入进行分类核算，加强成本控制和效益分析，提高经营效益。五、支出管理（一）支出分类高校后勤支出分为以下几类：1.人员经费支出：包括工资、津贴、奖金、社会保险费等。2.公用经费支出：包括办公费、水电费、差旅费、会议费等。3.项目经费支出：用于特定项目的支出，如设备购置费、修缮费等。4.其他支出：如捐赠支出、上缴上级支出等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，后勤财务负责人审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经后勤领导班子集体研究决定。3.审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和学校规定。2.报销手续应齐全，包括发票、收据、审批单、报销清单等。3.严格按照规定的报销标准和范围进行报销，不得报销超标准、超范围的费用。4.加强对差旅费、会议费、招待费等支出的管理，严格控制支出规模。（四）支出控制与监督1.后勤财务部门应定期对支出情况进行分析和监控，及时发现和解决支出管理中存在的问题。2.加强对各部门支出的监督检查，确保支出合规、合理使用。3.接受学校审计部门和上级主管部门的审计监督，对审计发现的问题及时整改。六、资产管理（一）资产分类高校后勤资产分为流动资产、固定资产和无形资产。1.流动资产：包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、设备、交通工具等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为后勤提供某种权利的资产，如土地使用权、商标权、专利权等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照学校规定的采购程序进行，纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购相关规定执行。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责权限。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的维护保养，确保资产正常使用，延长资产使用寿命。4.无形资产应按照规定进行评估、登记和管理，确保无形资产的安全和有效利用。（四）资产处置1.资产处置应按照学校规定的程序进行，包括资产报废、转让、出售等。2.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，不得擅自截留、挪用。3.对资产处置情况应进行记录和备案，确保资产处置合规、透明。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照收入与费用相配比的原则，正确核算成本费用。2.分类核算原则：对不同类型的成本费用进行分类核算，便于成本分析和控制。3.成本效益原则：在保证后勤服务质量的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。（二）成本费用核算方法根据后勤业务特点，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。对于服务性业务，可采用作业成本法进行核算，准确计算各项服务的成本费用。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用定额标准，加强对各项成本费用的预算控制。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。3.加强成本费用分析，定期对成本费用情况进行分析和评价，及时发现存在的问题并采取措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.后勤财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映后勤财务状况和经营成果，按照规定的格式和要求进行编制。3.财务报告经后勤财务负责人审核后，报后勤领导班子和学校财务部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对后勤财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系进行，如比率分析、趋势分析、结构分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为后勤决策提供依据，促进后勤财务管理水平的提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.后勤财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员依法履行职责，遵守财经纪律。（二）外部监督1.接受学校审计