双审双签财务制度

PAGE双审双签财务制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务审批流程，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本双审双签财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工在财务收支、费用报销、资金支付等财务管理活动中的审批与签批。（三）基本原则1.合法性原则：财务活动必须符合国家法律法规及相关政策要求，确保公司运营合法合规。2.真实性原则：财务数据应真实反映公司经济业务的实际情况，严禁虚假报账。3.准确性原则：财务审批与签批过程中的各项数据、信息应准确无误，避免因错误导致财务风险。4.完整性原则：财务审批流程应涵盖所有财务事项，确保无遗漏、无死角。5.及时性原则：各项财务审批与签批应在规定时间内完成，不得拖延，以保障公司资金流转顺畅。二、财务审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人填写报销单：报销人应按照公司规定的格式填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、日期、附件张数等信息，并确保所提供的发票等原始凭证真实、合法、有效。2.部门负责人初审：部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认该费用与本部门业务相关且符合公司规定，签署意见后提交财务部门。3.财务部门审核：财务人员对报销单的填写规范、金额计算、发票真伪、报销标准等进行审核。如发现问题，及时与报销人沟通并要求补充或更正相关信息。审核通过后，财务人员在报销单上签署意见。4.分管领导复审：分管领导根据公司整体业务情况及预算安排，对报销事项进行复审，重点关注费用支出的必要性、合理性以及对公司财务状况的影响。复审通过后签署意见。5.总经理终审签批：总经理对重大或金额较大的报销事项进行最终审批。总经理综合考虑公司战略、财务状况、业务发展等因素，做出终审签批决定。（二）资金支付审批流程1.业务部门发起申请：业务部门根据业务需求，填写资金支付申请单，详细说明支付事由、金额、收款单位、支付方式等信息，并附上相关合同、协议、审批文件等资料。2.部门负责人审核：部门负责人对资金支付申请的必要性、真实性、合规性进行审核，确认该支付符合本部门业务流程及公司规定，签署意见后提交财务部门。3.财务部门审核：财务人员对资金支付申请进行财务审核，包括资金预算情况、账户余额、支付方式的合理性等。审核通过后，财务人员在申请单上签署意见。4.分管领导审批：分管领导根据公司资金管理政策及业务情况，对资金支付申请进行审批，重点关注支付风险及对公司资金流的影响。审批通过后签署意见。5.总经理审批：总经理对重大资金支付事项进行最终审批。总经理综合考虑公司资金状况、战略规划、风险控制等因素，做出审批决定。对于超过一定金额的资金支付，还需提交公司董事会或股东会审议通过。（三）采购付款审批流程1.采购部门提交申请：采购部门根据采购合同及到货情况，填写采购付款申请单，注明采购订单号、供应商名称、付款金额、付款期限等信息，并附上采购合同、验收报告等相关资料。2.采购部门负责人审核：采购部门负责人对采购付款申请的真实性、准确性进行审核，确认采购业务已完成且符合合同约定，签署意见后提交财务部门。3.财务部门审核：财务人员对采购付款申请进行财务审核，包括发票审核、付款金额与合同约定是否一致、资金安排等。审核通过后，财务人员在申请单上签署意见。4.分管领导审批：分管领导根据公司采购政策及资金情况，对采购付款申请进行审批，重点关注采购成本控制及资金支付的合规性。审批通过后签署意见。5.总经理审批：总经理对采购付款事项进行最终审批。总经理综合考虑公司采购策略、资金状况等因素，做出审批决定。三、双审双签职责分工（一）初审职责1.部门负责人：作为初审人，负责对本部门员工的费用报销、资金支付等申请进行初步审核。主要审核内容包括业务的真实性、合理性，是否符合本部门工作计划和预算安排，以及相关资料的完整性。确保所审批的事项与本部门业务紧密相关，且在公司规定的范围内。2.财务人员（初审环节）：在费用报销和资金支付等流程中，对报销单或申请单的填写规范、金额计算准确性、发票等原始凭证的合法性和有效性进行初审。检查报销事项是否符合公司财务制度规定的报销标准和范围，以及相关数据的逻辑一致性。（二）复审职责1.分管领导：复审人需从公司整体业务角度出发，对经过初审的财务事项进行再次审核。重点关注费用支出或资金支付对公司整体运营的影响，是否符合公司战略规划和业务发展方向，以及是否在公司预算控制范围内。同时，审核该事项与其他部门业务的关联性和协调性。2.财务人员（复审环节）：在复审过程中，财务人员进一步审核财务事项的财务影响，包括对公司财务报表、资金流、成本核算等方面的影响。检查是否存在潜在的财务风险，如资金短缺、成本超支等情况，并提出相应的风险防控建议。（三）终审签批职责1.总经理：总经理作为终审签批人，全面把控公司财务审批流程的最后一关。综合考虑公司的战略目标、财务状况、市场环境等多方面因素，对重大财务事项做出最终决策。确保公司资金的合理使用和财务风险的有效控制，维护公司整体利益。2.董事会或股东会（重大事项终审）：对于涉及公司重大资金支出、重大投资项目、重大财务决策等事项，需提交董事会或股东会进行终审。董事会或股东会成员依据公司治理规则和相关法律法规，对这些重大事项进行审议和决策，确保公司运营符合股东利益和法律法规要求。四、财务审批权限设置（一）费用报销审批权限1.日常费用报销：单次报销金额在[X]元以下的，由部门负责人初审，财务部门审核后即可报销。单次报销金额在[X]元至[X]元之间的，经部门负责人初审、财务部门审核后，还需分管领导复审。单次报销金额在[X]元以上的，需经过部门负责人初审、财务部门审核、分管领导复审以及总经理终审签批。2.专项费用报销：如研发费用、市场推广费用等专项费用报销，无论金额大小，均需经过部门负责人初审、财务部门审核、分管领导复审以及总经理终审签批。（二）资金支付审批权限1.日常资金支付：单次支付金额在[X]元以下的，由部门负责人初审，财务部门审核后即可支付。单次支付金额在[X]元至[X]元之间的，经部门负责人初审、财务部门审核后，还需分管领导审批。单次支付金额在[X]元以上的，需经过部门负责人初审、财务部门审核、分管领导审批以及总经理审批。对于超过[X]元的重大资金支付，还需提交公司董事会或股东会审议通过。2.采购付款：采购付款审批权限按照采购合同金额及公司相关规定执行。一般采购合同付款，根据上述资金支付审批权限进行审批；对于重大采购项目的付款，需根据项目具体情况，经公司高层会议讨论决定审批流程及权限。五、财务审批相关要求（一）审批时间要求1.部门负责人应在收到报销人或业务部门提交的申请后[X]个工作日内完成初审。2.财务部门应在收到完整申请资料后的[X]个工作日内完成审核。3.分管领导应在收到财务部门提交的审核意见后[X]个工作日内完成复审或审批。4.总经理应在收到分管领导提交的审批意见后[X]个工作日内完成终审签批。对于紧急资金支付事项，应特事特办，在确保审批流程合规的前提下，尽量缩短审批时间，以满足业务需求。（二）审批资料要求1.报销人或业务部门在提交申请时，应提供完整、真实、有效的原始凭证及相关资料，如发票、合同、协议、审批文件、验收报告等。原始凭证应符合国家法律法规及税务部门的要求，发票应加盖发票专用章，内容完整、清晰。2.所有申请资料应按照公司规定的格式和顺序进行整理和装订，确保资料的完整性和规范性。对于电子文档，应进行备份并妥善保存，以备查阅。（三）审批记录要求1.各级审批人员应在审批单上签署明确的审批意见，包括同意、不同意及具体意见说明等，并注明审批日期。2.财务部门应建立财务审批记录台账，详细记录每一笔财务事项的审批流程、审批人员、审批时间、审批意见等信息，以便于查询和追溯。六、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对财务审批流程执行情况进行审计检查，重点检查审批程序是否合规、审批权限是否正确使用、审批意见是否合理等。对于发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门日常监督财务部门在日常工作中加强对财务审批流程的监督，对不符合规定的审批事项及时与相关审批人员沟通，要求其纠正错误或补充完善相关资料。同时，定期对财务审批情况进行统计分析，发现潜在问题并及时采取措施加以解决。（三）违规处理对于违反本双审双签财务制度的行为，按照公司相关规定进行严肃处理。对违规审批、虚假报账等行为，视情节轻重给予警告、罚款、降职、辞退等处罚，并要求相关责任人承担相应的经济赔偿责任。对于因