私营运输企业财务制度

PAGE私营运输企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范私营运输企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高企业经济效益，促进企业健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本私营运输企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，不得虚报、漏报或错报。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与企业的经营决策，提供财务分析和财务建议，为企业决策提供支持。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责财务档案的管理，确保财务档案的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和财务计划。负责财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务支持。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金的安全与合理使用。负责税务管理，协调与税务机关的关系，依法纳税，合理避税。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度和企业财务管理制度进行账务处理。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确、完整。负责财务档案的整理和归档，保管好财务凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作，提供税务相关资料。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责开具发票和收据，妥善保管发票和收据存根。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.本企业按照国家统一的会计制度和企业财务管理的需要设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制1.本企业按照国家统一的会计制度和企业财务管理的要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理进行审核，确保财务报表的准确性和合规性。审核通过后，加盖企业公章，并由企业负责人、财务经理和制表人签字。（四）会计档案管理1.本企业的会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、发票存根等。2.会计档案应当按照国家有关规定进行整理、装订、归档，并妥善保管。保管期限按照国家有关规定执行。3.会计档案不得外借，如有特殊需要，经企业负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。4.会计档案保管期满，需要销毁时，应当按照国家有关规定进行鉴定和审批，并编制会计档案销毁清册。销毁会计档案时，应当由财务部门和档案管理部门共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告企业负责人。四、资金管理（一）资金筹集1.本企业根据经营需要，合理筹集资金，确保企业生产经营活动的正常进行。2.资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。企业应当根据自身实际情况，选择合适的筹资方式，并确保筹资活动符合国家有关法律法规和政策要求。3.企业在筹集资金时，应当与投资者、债权人签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务，确保筹资活动的合法性和规范性。（二）资金使用1.企业应当按照资金预算合理安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。2.资金使用范围包括生产经营活动所需的原材料采购、运输设备购置、人员工资支付、水电费缴纳等。3.企业应当建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应当经过企业负责人、财务经理等相关人员审批，并报董事会或股东会审议通过。4.企业应当加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.企业应当按照国家有关规定和企业财务管理的要求，加强资金结算管理，确保资金结算的安全、准确和及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。企业应当根据实际情况，选择合适的结算方式，并严格按照结算制度办理相关业务。3.企业应当加强对银行账户的管理，严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，确保银行账户资金的安全。4.企业应当加强对票据的管理，严格遵守票据管理规定，确保票据的真实性、合法性和有效性。加强对票据的保管和使用，防止票据丢失、被盗或误用。五、资产管理（一）固定资产管理1.本企业的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括运输车辆、办公设备、房屋建筑物等。2.固定资产应当按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产入账后，不得随意变更其账面价值。3.企业应当建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理要求和操作流程。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全与完整。4.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限和折旧率按照国家有关规定执行。企业应当按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，并在财务报表中予以反映。5.固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。（二）流动资产1.本企业的流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。2.货币资金应当按照国家有关规定进行管理，确保货币资金的安全与完整。企业应当定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。3.应收账款应当按照合同约定及时催收，加强对应收账款的管理，防止坏账损失的发生。企业应当建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户名称等信息，并定期对应收账款进行分析和清理。4.存货应当按照实际成本入账，包括采购成本、加工成本和其他成本。企业应当建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全与完整。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。六、成本费用管理（一）成本核算1.本企业的成本核算对象为运输业务，按照运输业务的类别、运输路线、运输时间等进行成本核算。2.成本核算方法采用品种法，按照运输业务的实际发生成本进行核算，包括运输车辆的折旧费、燃料费、修理费、司机工资等。3.企业应当建立健全成本核算制度，明确成本核算的流程和方法，确保成本核算的准确性和及时性。定期对成本核算结果进行分析和评价，为企业成本控制提供依据。（二）费用管理1.本企业的费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应当按照规定的标准和范围进行控制，严格审批手续，确保费用支出的合理性和合规性。3.销售费用是指企业在销售产品、提供劳务等过程中发生的各项费用，包括广告费、运输费、装卸费、包装费等。销售费用应当根据企业的销售策略和市场情况进行合理安排，确保销售费用的有效性和效益性。4.财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应当按照国家有关规定和企业财务管理的要求进行控制，合理安排资金，降低资金成本。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.本企业的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.企业应当按照国家统一的会计制度和企业财务管理的要求进行利润核算，确保利润核算的准确性和合规性。定期对利润核算结果进行分析和评价，为企业利润分配提供依据。（二）利润分配1.本企业的利润分配按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由企业根据自身情况决定是否提取以及提取比例。3.企业向投资者分配利润应当根据企业的盈利情况和发展需要，结合投资者的意愿进行合理分配。分配利润时，应当按照规定的程序进行审批，并在财务报表中予以反映。八、税务管理（一）税务登记1.本企业应当按照国家有关规定办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料，并按照规定的时间和程序申报办理税务登记。2.税务登记内容发生变化时，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（二）纳税申报1.本企业应当按照国家有关税收法律法规和税务机关的要求，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报期限和申报方式按照税务机关的规定执行。2.企业应当建立健全纳税申报制度，明确纳税申报的流程和方法，确保纳税申报的准确性和及时性。定期对纳税申报情况进行检查和分析，及时发现和解决纳税申报过程中存在的问题。（三）税款缴纳及税务风险管理1.企业应当按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。缴纳税款时，应当按照规定的方式和渠道进行缴纳，并取得完税凭证。2.企业应当加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，定期对企业的税务风险进行评估和分析，及时发现和解决税务风险问题。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保企业的税务行为符合法律法规和政策要求。九、财务内部控制（一）内部控制制度建立1.本企业应当建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、范围和方法，确保财务活动的合法性、合规性和有效性。2.财务内部控制制度应当涵盖财务机构与人员设置、财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理、税