新建区机关财务制度

PAGE新建区机关财务制度一、总则（一）目的为了规范新建区机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关工作的正常运转，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合新建区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于新建区各级机关及其所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息应依法依规公开，接受社会监督。4.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，严格控制经费支出，杜绝铺张浪费。5.绩效管理原则：加强预算绩效管理，提高资金使用效益，对重点项目和专项资金实行绩效目标管理。二、财务管理体制（一）财务机构设置新建区机关应设立独立的财务机构，配备具有相应专业知识和技能的财务人员，负责本机关的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务负责人职责财务负责人应全面负责本机关的财务管理工作，组织编制财务预算、决算，审核财务收支，分析财务状况，提出财务管理建议，加强财务内部控制，防范财务风险。（三）财务人员管理财务人员应具备相应的专业资格和职业道德，定期参加业务培训，提高业务水平和综合素质。财务人员应严格遵守财务规章制度，依法履行职责，对违反财务纪律的行为应予以制止和纠正。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据本机关的职责、任务和事业发展计划，参考上一年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，提出预算建议数，经本机关负责人审核后，报财政部门审核。2.预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。对于基本支出预算，应按照定员定额标准编制；对于项目支出预算，应按照项目管理要求编制，明确项目名称、内容、目标、实施计划、资金来源和使用方向等。3.预算编制应加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政政策和资金安排情况，确保预算编制符合财政要求。（二）预算审批1.财政部门对各机关报送的预算建议数进行审核，提出预算控制数，各机关根据预算控制数编制本机关预算草案，报财政部门审核。2.财政部门对各机关预算草案进行审核后，报政府审批。政府审批通过后，财政部门将预算批复到各机关。（三）预算执行1.各机关应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。2.各机关应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各机关应严格控制经费支出，确保经费支出符合预算安排和规定用途。对于超预算支出和无预算支出，财政部门不予支付。（四）预算调整1.预算执行中，如遇国家政策调整、重大项目变更、不可抗力等因素，导致预算执行困难或无法执行的，各机关可以申请调整预算。2.预算调整应按照规定程序进行，由各机关提出调整预算申请，经财政部门审核后，报政府审批。政府审批通过后，财政部门将调整预算批复到各机关。（五）决算管理1.各机关应按照规定编制年度决算，全面反映本机关年度预算执行情况和财务状况。决算编制应真实、准确、完整，做到账表相符、账账相符、账实相符。2.在年度终了后，各机关应及时清理核对各项收支账目、往来款项和财产物资，确保决算数据的真实性和准确性。3.各机关决算草案经本机关负责人审核后，报财政部门审核。财政部门对各机关决算草案进行审核后，报政府审批。政府审批通过后，财政部门将决算批复到各机关。四、收入管理（一）收入范围新建区机关收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入原则：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收入来源合法原则：各项收入应来源合法、合规，不得截留、挪用、坐支应上缴的收入。3.收入票据管理原则：加强收入票据管理，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指财政部门核拨给各机关的财政预算资金，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款和国有资本经营预算拨款等。2.各机关应按照财政部门批复的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。财政拨款收入应纳入本机关预算统一管理，不得擅自改变资金用途。3.对于财政专项资金，各机关应按照规定的用途和使用范围使用，实行专款专用，不得截留、挪用、挤占专项资金。（四）事业收入管理1.事业收入是指各机关开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训收入等。2.各机关应按照国家有关规定，合理确定事业收入收费标准，规范收费行为，确保事业收入合法合规。3.事业收入应纳入本机关预算统一管理，按照规定的用途和使用范围使用，不得擅自改变资金用途。（五）其他收入管理1.其他收入是指除财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.各机关应加强对其他收入的管理，建立健全其他收入管理制度，确保其他收入合法合规。3.其他收入应纳入本机关预算统一管理，按照规定的用途和使用范围使用，不得擅自改变资金用途。五、支出管理（一）支出范围新建区机关支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指各机关为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指各机关为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制经费支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。2.支出合规原则：各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准或改变资金用途。3.支出审批原则：建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限，确保支出审批规范、严格。4.支出绩效原则：加强支出绩效管理，对重点项目和专项资金实行绩效目标管理，提高资金使用效益。（三）基本支出管理1.人员经费管理：人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。各机关应按照国家有关规定，及时足额发放人员工资、津贴补贴等，确保人员经费支出合法合规。2.公用经费管理：公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用等。各机关应按照规定的标准和范围使用公用经费，严格控制公用经费支出，提高资金使用效益。（四）项目支出管理1.项目申报：各机关应根据本机关的职责、任务和事业发展计划，结合财政资金安排情况，提出项目申报建议，并按照规定的程序和要求进行项目申报。项目申报应明确项目名称、内容、目标、实施计划、资金来源和使用方向等。2.项目评审：财政部门对各机关申报的项目进行评审，根据项目的可行性、必要性、效益性等因素，确定项目是否纳入财政预算安排。3.项目实施：各机关应按照批复的项目预算和实施计划，组织项目实施，确保项目顺利完成。项目实施过程中，应加强对项目的管理和监督，及时解决项目实施中存在的问题。4.项目验收：项目完成后，各机关应按照规定的程序和要求进行项目验收。项目验收应包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目质量情况等方面的内容。项目验收合格后，方可办理项目结算和财务决算。（五）支出审批1.各机关应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。支出审批应按照“谁审批、谁负责”的原则，确保支出审批规范、严格。2.一般支出审批：一般支出是指金额较小、用途明确的支出，由各机关财务部门按照规定的审批流程进行审批。3.重大支出审批：重大支出是指金额较大、用途重要的支出，由各机关负责人或领导班子集体研究决定，并按照规定的审批流程进行审批。4.专项资金支出审批：专项资金支出应按照专项资金管理办法的规定进行审批，确保专项资金专款专用。（六）公务卡管理1.各机关应推行公务卡制度，加强公务卡管理，规范公务支出结算方式。公务卡是指各机关工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销的信用卡。2.公务卡结算范围：公务卡结算范围包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。3.公务卡使用规定：各机关工作人员应按照规定使用公务卡，严格遵守公务卡使用管理规定。公务卡消费应取得真实、合法、有效的发票等报销凭证，并按照规定的程序进行报销。六、资产管理（一）资产范围新建区机关资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指各机关依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产配置1.资产配置应遵循合理、节约、有效的原则，根据本机关的职责、任务和事业发展需要，结合资产存量情况，合理配置资产。2.资产配置应按照规定的标准和程序进行，严格控制资产购置数量和标准，避免资产闲置和浪费。对于纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购有关规定进行采购。3.各机关应建立健全资产购置审批制度，明确资产购置审批流程和审批权限。资产购置审批应按照“谁审批、谁负责”的原则，确保资产购置审批规范、严格。（三）资产使用1.各机关应建立健全资产使用管理制度，加强对资产的日常管理和维护，确保资产安全完整、正常使用。2.各机关应按照规定的用途和使用范围使用资产，不得擅自改变资产用途。对于出租、出借资产的，应按照规定的程序报财政部门审批。3.各机关应加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产使用中存在的问题。（四）资产处置1.资产处置是指各机关对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序和要求进行，严格履行审批手续。资产处置审批应按照“谁审批、谁负责”的原则，确保资产处置审批规范、严格。3.对于资产处置收入，应按照国家有关规定进行管理，实行收支两条线管理，纳入本机关预算统一核算。（五）资产清查1.各机关应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。资产清查工作应每年进行一次，由各机关财务部门牵头，会同资产管理部门等相关部门共同组织实施。2.资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况、产权归属等方面的内容。资产清查结果应形成资产清查报告，报本机关负责人审核后，报财政部门备案。3.对于资产清查中发现的问题，应及时进行整改，确保资产安全完整。七、负债管理（一）负债范围新建区机关负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项是指各机关向财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项；应付及预收款项是指各机关在业务活动中发生的应付未付、预收未收的款项；应缴款项是指各机关按照规定应上缴的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理原则1.适度负债原则：各机关应根据本机关的财务状况和偿债能力，合理确定负债规模，避免过度负债。2.风险控制原则：各机关应加强对负债的风险管理，建立健全负债风险预警机制，及时发现和化解负债风险。3.规范管理原则：各机关应按照国家有关规定，规范负债管理行为，严格履行借款审批手续，确保负债合法合规。（三）借入款项管理1.各机关应严格控制借入款项规模，确有必要借入款项的，应按照规定的程序报财政部门审批。2.借入款项应按照借款合同约定的用途和期限使用，不得擅自改变借款用途和延长借款期限。3.各机关应加强对借入款项的管理，及时足额偿还借款本息，确保按时还款，维护机关信誉。（四）应付及预收款项管理1.各机关应加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算应付及预收款项，确保应付及预收款项的真实性、准确性和完整性。2.对于应付未付的款项，应按照规定的期限及时支付；对于预收未收的款项，应按照规定的期限及时结算。（五）应缴款项管理1.各机关应按照规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用、坐支应缴款项。2.应缴款项应按照规定的科目和期限上缴，确保应缴款项上缴及时、准确。八、财务监督（一）内部监督1.各机关应建立健全内部财务监督制度，加强对本机关财务活动的监督检查。内部财务监督应包括预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面的内容。2.各机关财务部门应定期对本机关财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务收支中存在的问题。内部审计工作应由独立的内部审计机构或人员负责实施。3.各机关应加强对所属单位的财务监督，定期对所属单位的财务收支情况进行检查，确保所属单位财务活动合法合规。（二）外部监督1.财政部门应加强对各机关财务活动的监督检查，定期对各机关预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行