饮料企业财务制度管理

PAGE饮料企业财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范饮料企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化、精细化，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本饮料企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.企业设立独立的财务管理部门，负责统一管理企业的财务工作。2.财务管理部门应根据企业规模和业务需要，合理设置内部职能科室，如财务核算科、资金管理科、预算管理科、财务分析科等。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。2.财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财经法规和企业财务制度，能够熟练运用财务软件进行财务核算和管理。3.定期对财务人员进行培训和考核，不断提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务主管职责负责组织领导企业的财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划。组织编制和执行财务预算、财务决算，监督财务预算的执行情况。负责财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务支持。组织实施财务审计和内部控制，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务主管进行财务预算的编制和执行，监督财务收支情况。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。根据审核无误的记账凭证支付款项，确保资金支付的准确性和安全性。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.会计科目的设置应保持相对稳定，如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证编制1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.记账凭证应按照规定的格式和内容填写，注明经济业务的摘要、会计科目、金额、借贷方向等，确保记账凭证的准确性和完整性。3.记账凭证应连续编号，编号应按照一定的顺序进行，不得跳号、重号。（四）会计账簿登记1.按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，设置总账、明细账、日记账等会计账簿。2.会计账簿应根据审核无误的记账凭证进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行结账和对账，结账时应结出每个账户的本期发生额和期末余额，对账时应核对总账与明细账、日记账与总账、账实与账薄之间的一致性。（五）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务主管审核签字，并加盖企业公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集管理1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等，应根据企业实际情况选择合适的融资方式。3.加强对融资活动的管理，确保融资活动合法合规，降低融资成本，防范融资风险。（二）资金预算管理1.编制年度资金预算，明确资金收支计划和资金使用方向。2.资金预算应根据企业年度经营计划、投资计划、成本费用预算等进行编制，确保资金预算的科学性和合理性。3.加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的严格执行。（三）资金日常管理1.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和现金库存限额规定，确保现金安全。2.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行存款的准确性和安全性。3.加强资金审批管理，严格执行资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限，确保资金使用的合法性和合理性。4.加强资金风险管理，建立健全资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险，确保企业资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确核算和合理分摊。2.成本费用核算应遵循真实性、合法性、完整性、准确性、及时性等原则。（二）成本费用项目分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.销售费用：包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费等。3.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。4.财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的严格执行。3.加强成本费用核算管理，准确核算成本费用，及时发现和分析成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。4.加强成本费用分析与考核，定期对成本费用进行分析和考核，评价成本费用控制效果，对成本费用控制不力的部门和个人进行问责。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，核算企业的利润，包括营业利润、利润总额、净利润等。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾企业发展和投资者利益，合理确定利润分配比例和分配方式。3.利润分配应遵循公平、公正、公开的原则，确保利润分配的合理性和合法性。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积按照企业章程或股东（大）会决议提取。4.向投资者分配利润。企业可供分配的利润扣除上述项目后，按照股东（大）会决议向投资者分配利润。七、财务预算管理（一）财务预算编制1.年度终了，企业应根据下一年度的经营计划、投资计划、成本费用预算等，编制下一年度的财务预算。2.财务预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议，确保财务预算的科学性和合理性。3.财务预算编制完成后，应经企业管理层审核批准，并报董事会备案。（二）财务预算执行1.企业应将财务预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位，确保财务预算的有效执行。2.加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决财务预算执行过程中存在的问题，确保财务预算的严格执行。3.定期对财务预算执行情况进行考核，评价财务预算执行效果，对财务预算执行不力的部门和个人进行问责。（三）财务预算调整1.在财务预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整财务预算，应按照规定的程序进行调整。2.财务预算调整应经企业管理层审核批准，并报董事会备案。3.财务预算调整后，应及时将调整后的财务预算指标分解落实到各部门、各岗位，确保财务预算的有效执行。八、财务分析与评价（一）财务分析1.定期对企业的财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供财务支持。2.财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。3.采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。（二）财务评价1.建立健全财务评价指标体系，对企业的财务状况和经营成果进行综合评价。2.财务评价指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等。3.根据财务评价结果，对企业的财务状况和经营成果进行客观评价，为企业决策提供参考依据。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，规范企业财务行为，防范财务风险。内部控制制度包括内部会计控制制度、内部审计制度、财务风险预警制度等。2.内部会计控制制度应涵盖企业财务活动的全过程，包括货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、成本费用控制、固定资产控制、无形资产管理控制等。3.内部审计制度应定期对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保企业财务活动合法合规，内部控制有效执行。4.财务风险预警制度应建立健全财务风险预警指标体系，及时发现和预警财务风险，采取有效措施防范和化解财务风险。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备具备相应专业知识和技能的内部审计人员。2.内部审计机构应定期对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.加强对内部审计工作的管理，