河南科技大学财务制度

PAGE河南科技大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范河南科技大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和政策，结合学校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于河南科技大学及其所属各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，学校财务工作在校长的领导下，由财务处统一管理。4.坚持收支平衡、略有结余的原则，合理编制预算，严格控制支出，确保学校财务状况稳健。二、财务管理体制（一）学校财务工作领导体制学校财务工作实行校长负责制，校长对学校财务工作全面负责，重大财务事项由校长办公会研究决定。（二）财务处职责1.贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，负责学校财务管理和会计核算工作。2.编制学校年度预算草案，组织预算执行，定期分析预算执行情况，提出调整建议。3.负责学校各项收入的组织与管理，依法依规收取学费、住宿费、科研经费等各类收入。4.严格执行国家有关财务开支范围和标准，审核各项支出，控制经费支出规模。5.负责学校资产的财务管理，参与学校资产清查、评估、处置等工作。6.负责学校财务报表的编制与报送，定期进行财务分析，为学校决策提供财务信息支持。7.加强财务内部控制，防范财务风险，维护学校财经秩序。8.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）二级单位财务职责1.贯彻执行学校财务制度，负责本单位财务管理和会计核算工作。2.编制本单位年度预算草案，报学校财务处审核汇总。3.负责本单位各项收入的组织与管理，确保收入及时足额上缴学校。4.严格执行学校财务开支规定，控制本单位经费支出，对经费使用的合法性、合理性、效益性负责。5.定期向学校财务处报送财务报表和财务分析报告，配合学校财务处做好财务检查和审计工作。6.负责本单位资产的财务管理，做好资产清查、登记等工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经政策，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出，全面反映学校财务收支状况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行编制，提高预算的准确性和可行性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效目标管理。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据学校事业发展目标和任务，按照轻重缓急进行安排。（三）预算编制程序1.每年9月，学校各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算建议数，报财务处。2.财务处对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。3.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门批复预算后，财务处及时将预算下达至各部门。（四）预算执行与调整1.各部门必须严格执行学校下达的预算，按照预算安排使用经费。2.财务处负责预算执行的日常监控，定期分析预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出调整申请，经财务处审核、学校领导审批后，报上级主管部门备案。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，强化绩效目标管理、绩效监控和绩效评价。2.各部门在编制预算时，应明确绩效目标，将绩效目标细化、量化为具体指标。3.财务处对预算执行情况进行绩效监控，及时发现和纠正预算执行中的偏差，确保绩效目标的实现。4.年度终了，各部门应对预算执行情况进行绩效自评，财务处组织开展学校整体预算绩效评价，并将评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入分类1.财政拨款收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：包括教育事业收入和科研事业收入。教育事业收入指学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等；科研事业收入指学校开展科研及其辅助活动取得的收入，包括科研项目收入、学术活动收入、科研协作收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和学校收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.加强票据管理，严格执行票据领用、开具、核销制度，确保收入及时足额入账。3.对于学费、住宿费等应缴财政专户的收入，应按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用。4.加强对科研经费等收入的管理，严格按照科研项目合同约定执行，确保经费专款专用。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和学校财务制度的规定。2.真实性原则：支出应真实、准确地反映经济业务的实际发生情况。3.合理性原则：支出应符合学校事业发展需要，与学校财力状况相适应，合理安排经费支出结构。4.效益性原则：注重提高资金使用效益，优化资源配置，避免浪费。（三）支出审批程序1.一般经费支出：由部门负责人审核签字后，报财务处审核报销。2.大额经费支出：指单笔支出金额达到一定标准的支出，应按照学校规定的大额资金审批程序办理，经相关部门和领导审批后，报财务处审核报销。3.专项经费支出：严格按照专项经费管理办法执行，由项目负责人提出申请，经项目主管部门审核、财务处会审后，报学校领导审批。（四）支出标准与范围1.人员经费支出：按照国家有关规定和学校工资福利政策执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出：严格执行国家有关财务开支标准，如办公费、印刷费、水电费、差旅费、会议费、培训费等，不得超标准、超范围支出。3.项目支出：按照项目预算和相关管理办法执行，专款专用，确保项目资金用于规定的项目用途。（五）差旅费管理1.严格执行学校差旅费管理办法，明确出差审批流程、差旅费标准等。2.出差人员应按照规定乘坐交通工具、住宿、用餐，不得超标准报销差旅费。3.加强对差旅费报销的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。（六）会议费管理1.会议应严格控制数量、规模和会期，节约会议经费开支。2.会议费开支应符合国家有关规定，包括会议场地租金、住宿费、伙食费、交通费、文件印刷费等。3.会议费报销应提供会议审批文件、会议通知、参会人员名单、费用明细等凭证。（七）培训费管理1.按照学校培训计划组织培训活动，严格控制培训规模和时间。2.培训费开支应符合国家有关规定，包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费等。3.培训结束后，应及时办理报销手续，提供培训审批文件、培训通知、培训总结等相关材料。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。2.短期投资：指学校依法依规利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资且持有时间不超过1年（含1年）的投资。3.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。相关部门应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，避免坏账损失。4.存货：指学校在开展教学、科研、管理等活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。（三）固定资产1.固定资产定义：指学校持有的使用期限超过1年（不含1年），单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过1年（不含1年）的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。2.固定资产分类：包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.固定资产购置：学校应根据事业发展需要和财力状况，合理安排固定资产购置计划。购置固定资产应按照学校采购管理规定执行，严格履行审批手续。购置固定资产达到政府采购限额标准的，应实行政府采购。4.固定资产折旧：学校按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法采用年限平均法或工作量法。折旧年限根据固定资产性质和使用情况合理确定。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定程序办理，经学校批准后进行。处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。（四）无形资产1.无形资产定义：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：学校应加强无形资产的管理，依法依规取得无形资产。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.无形资产摊销：学校按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法采用直线法。摊销年限根据无形资产性质和使用情况合理确定。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序办理，经学校批准后进行。处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。（五）对外投资1.对外投资审批：学校对外投资应严格按照国家有关规定进行，经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。2.对外投资管理：学校应加强对外投资的管理，确保投资安全，提高投资效益。对外投资应签订投资合同或协议，明确双方的权利和义务。定期对对外投资进行清查盘点，及时掌握投资收益情况。3.对外投资处置：对外投资处置应按照规定程序办理，经学校批准后进行。处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。七、负债管理（一）负债分类学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.学校举借债务应经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。3.加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，避免形成长期债务。4.按照国家有关规定及时足额上缴应缴款项，不得拖欠。八、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作。2.清算机构对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.按照国家有关规定进行资产处置和债务清偿，剩余财产按照有关规定进行分配。4.清算结束后，清算机构应编制清算报告，报学校领导和上级主管部门审批。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：学校财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表。财务情况说明书应说明学校事业发展状况、财务收支状况、预算执行情况、资产负债情况、财务管理情况等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告报送：学校应定期向主管部门和财政部门报送财务报告，同时向校内各部门公开财务信息。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析主要包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，为学校领导决策提供参考依据。财务分析报告应客观、准确地反映学校财务状况和运行情况，提出存在的问题和改进建议。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全学校内部