村集体内部十项财务制度

PAGE村集体内部十项财务制度一、总则（一）目的为加强村集体财务管理，规范财务行为，保障村集体资产安全，维护村集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村经济健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村集体经济组织的所有财务活动，包括但不限于资金收支、资产购置与处置、债权债务管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.民主管理原则：充分发扬民主，实行民主理财，保障村民对财务活动的知情权、参与权和监督权。3.规范透明原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务信息公开透明。4.收支平衡原则：合理安排收支，量入为出，确保村集体财务收支平衡，防止出现财务风险。二、财务收支管理制度（一）收入管理1.收入范围：村集体收入包括财政补助收入、发包及上交收入、经营收入、租赁收入、投资收益、捐赠收入及其他收入等。2.收入确认：各项收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认，并及时入账。严禁隐瞒、截留、挪用村集体收入。3.票据管理：村集体收取款项应使用统一规定的票据，票据由专人负责保管、开具和核销。票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。（二）支出管理1.支出审批：村集体各项支出应严格履行审批手续，实行“一支笔”审批制度。支出审批流程为：经办人签字→证明人签字→村财务负责人审核→村主任审批。重大支出项目应经村民会议或村民代表会议讨论通过。2.支出范围：村集体支出主要包括生产经营支出、管理费用支出、公益事业支出、福利支出及其他支出等。支出应符合村集体的实际需要和财务状况，严禁铺张浪费和不合理开支。3.报账要求：支出发生后，经办人应及时整理相关票据，按照规定的报账时间到村财务报账。报账时应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、审批单等。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。三、货币资金管理制度（一）库存现金管理1.限额管理：村集体应根据实际需要，合理核定库存现金限额，一般不超过5000元。库存现金限额一经核定，不得随意变更。2.收支规定：村集体现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。3.盘点清查：村财务人员应定期对库存现金进行盘点清查，确保账实相符。盘点清查结果应如实记录，并由盘点人员和监盘人员签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.账户开设：村集体应严格按照国家有关规定开设银行账户，严禁多头开户。银行账户应预留村财务负责人和村主任的印鉴。2.支票管理：村集体应加强支票管理,支票由专人负责保管和开具。支票使用时应填写日期、金额、用途等内容，并加盖预留印鉴。严禁签发空头支票和远期支票。3.银行对账：村财务人员应定期与银行进行对账，每月至少核对一次。银行对账单应与银行存款日记账逐笔核对，如有未达账项应编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。四、固定资产管理制度（一）固定资产界定村集体固定资产是指使用年限在一年以上（不含一年），单位价值在500元以上（含500元）的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具等资产；单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上（不含一年）的大批同类物资，也作为固定资产管理。（二）购置与建造1.预算编制：村集体购置或建造固定资产应编制预算，经村民会议或村民代表会议讨论通过后实施。2.采购流程：固定资产采购应按照公开、公平、公正的原则进行，通过招标、询价等方式确定供应商。采购过程中应签订合同，明确双方的权利和义务。3.验收入账：固定资产购置或建造完成后，应及时组织验收。验收合格后，由村财务人员按照规定进行入账核算。（三）折旧与摊销1.折旧方法：村集体固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一般采用平均年限法。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。2.摊销规定：对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。摊销方法一般采用直线法，摊销年限应根据无形资产的预计使用年限合理确定。（四）处置与报废1.处置程序：村集体固定资产的处置应按照规定程序进行，经村民会议或村民代表会议讨论通过后，报乡镇农村经营管理部门备案。处置固定资产应采取公开拍卖、招标等方式，确保处置价格合理、公正。2.报废鉴定：固定资产报废应进行技术鉴定，经鉴定确实无法使用的，方可进行报废处理。报废固定资产的残值收入应及时入账，冲减相关支出。五、债权债务管理制度（一）债权管理1.债权登记：村集体应建立债权台账，对各项债权进行详细登记，包括债权种类、金额、债务人姓名或名称、地址、联系方式、形成原因、到期时间等信息。2.催收责任：村集体应明确债权催收责任人，定期对债权进行催收。催收责任人应及时了解债务人的经营状况和还款能力，采取有效措施督促债务人履行还款义务。3.坏账处理：对于确实无法收回的债权，应按照规定程序进行核销。核销坏账应取得相关证明材料，如法院判决书、债务人破产清算报告等，并经村民会议或村民代表会议讨论通过后，报乡镇农村经营管理部门备案。（二）债务管理1.债务审批：村集体举债应严格履行审批手续，经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇政府审批。严禁擅自举债或超限额举债。2.债务用途：村集体举债应主要用于发展生产经营、改善基础设施等方面，不得用于非生产性支出。3.债务偿还：村集体应按照借款合同约定的还款期限和方式及时偿还债务。偿还债务应优先使用自有资金，确需新增债务偿还旧债的，应严格控制新增债务规模。六、财务公开制度（一）公开内容村集体应定期将财务收支情况、资产负债情况、债权债务情况、收益分配情况等财务信息向村民公开。公开内容应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报。（二）公开方式财务公开应采用多种方式进行，如在村公开栏张贴、召开村民会议或村民代表会议通报、通过村集体经济组织网站或微信公众号发布等。公开时间应不少于7天，确保村民有足够的时间了解财务信息。（三）意见反馈与处理村民对财务公开内容有疑问或意见的，可向村集体经济组织提出。村集体经济组织应及时进行解答和处理，并将处理结果向村民公开。七、财务档案管理制度（一）档案范围村集体财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预决算方案、财务公开资料、经济合同、审计报告、票据存根等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.整理要求：村财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案形成的时间顺序、类别等进行分类整理，确保档案资料齐全、完整。2.归档保管：整理后的财务档案应及时归档保管，由专人负责存放。档案保管应做到安全、保密，防止档案丢失、损坏或泄密。（三）档案查阅与借阅1.查阅规定：本村村民因工作需要查阅财务档案的，应经村财务负责人同意，并在指定地点查阅。查阅档案时不得涂改、损毁、抽换档案资料。2.借阅手续：外单位或个人因特殊原因需要借阅财务档案的，应经村集体经济组织负责人批准，并办理借阅手续。借阅期限一般不得超过7天，特殊情况需延长的，应经批准并办理续借手续。借阅人应妥善保管档案，不得转借他人，不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏。八、财务审批制度（一）审批流程村集体各项财务支出应按照“经办人签字→证明人签字→村财务负责人审核→村主任审批”的流程进行审批。重大支出项目应经村民会议或村民代表会议讨论通过。（二）审批权限1.村主任审批权限：村主任审批金额在[X]元以下的一般性支出；超过[X]元的支出，应经村民会议或村民代表会议讨论通过后，由村主任审批。2.村民会议或村民代表会议审批权限：涉及村集体重大投资、资产处置、举债等事项的支出，应经村民会议或村民代表会议讨论通过。村民会议或村民代表会议应形成书面决议，作为财务支出的依据。九、财务监督制度（一）内部监督1.民主理财小组监督：村集体应成立民主理财小组，成员由村民代表选举产生。民主理财小组负责对村集体财务活动进行监督，定期审查财务收支账目，检查财务制度执行情况，对发现的问题及时提出意见和建议。2.村财务人员自查：村财务人员应定期对自身的财务工作进行自查，检查财务账目是否真实、准确、完整，财务制度执行是否严格。自查结果应形成书面报告，报村集体经济组织负责人和民主理财小组。（二）外部监督1.乡镇农村经营管理部门监督：乡镇农村经营管理部门应定期对村集体财务进行审计监督，检查