临清行管局财务制度

PAGE临清行管局财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范临清行管局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行管局各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整。（二）适用范围本制度适用于临清行管局及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖行管局所有财务收支事项，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现财务管理目标。二、财务机构与人员（一）财务机构设置临清行管局设立独立的财务管理部门，负责全局的财务管理工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务管理部门的工作，组织制定和执行财务管理制度。参与行管局重大经济决策，提供财务专业意见和建议。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据印鉴。定期与会计核对账目，保证账款相符。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，如实提供财务信息，不做假账。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，保证财务工作的公正性。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务制度进行财务处理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能。7.参与管理，积极为行管局财务管理工作提出合理化建议。8.强化服务，为行管局各部门提供优质高效的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和相关政策要求。2.完整性原则：涵盖行管局所有收支项目。3.准确性原则：依据可靠的数据和信息进行编制。4.合理性原则：结合行管局实际情况，合理安排收支。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行。（二）预算编制方法1.零基预算法：对各项收支项目，不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据实际需要和可能进行编制。2.滚动预算法：根据年度预算执行情况和新的预测结果，调整和编制下一年度预算，并将预算期向后滚动，使预算具有连续性和动态性。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的年度预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制全局年度预算草案。4.预算草案提交审议：将全局年度预算草案提交行管局领导班子审议。5.预算批准执行：经行管局领导班子审议通过后的预算草案，报上级主管部门批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算执行各部门必须严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的责任，确保预算执行的严肃性。2.预算调整预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，说明调整的原因、项目和金额等。预算调整方案经财务管理部门审核后，提交行管局领导班子审议。经行管局领导班子审议通过后的预算调整方案，报上级主管部门批准后执行。四、收入管理（一）收入范围临清行管局的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门核定的预算和拨款方式确认收入。2.上级补助收入：根据上级单位拨入的款项和相关规定确认收入。3.事业收入：按照实际收到的款项和相关规定确认收入。4.经营收入：在提供劳务或销售商品并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。5.附属单位上缴收入：根据附属单位上缴的款项和相关规定确认收入。6.其他收入：按照实际收到的款项和相关规定确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入必须按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、挪用。2.严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管和核销制度。4.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：包括人员经费和公用经费，用于保障行管局正常运转的基本支出。2.项目支出：为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.一般支出审批：金额较小的支出，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.较大支出审批：金额较大的支出，由部门负责人审核签字后，经分管领导审核，报行管局主要领导审批。3.重大支出审批：涉及重大项目或金额巨大的支出，需经行管局领导班子集体研究决定，并报上级主管部门批准。（三）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，内容真实、完整，包括发票、收据、报销单等。2.报销审批流程：报销人按照规定填写报销单，附上原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导和行管局主要领导审批。审批通过后，由财务部门办理报销手续。3.报销时间限制：一般应在经济业务发生后的[具体天数]内办理报销手续，逾期不予报销。（四）支出控制措施1.严格执行预算控制，确保各项支出在预算范围内。2.加强对支出的审核和监督，杜绝不合理支出。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出的效益进行评价。4.严格控制差旅费、会议费、招待费等支出，制定具体的开支标准和管理办法。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。3.无形资产：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据工作需要和预算安排，编制资产购置计划，经批准后组织实施。2.资产验收：资产购置后，由资产管理部门会同使用部门进行验收，验收合格后方可入账。（三）资产使用与保管1.资产使用：明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全和正常使用。2.资产保管：建立健全资产保管制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置程序：由资产管理部门提出资产处置申请，经财务部门审核，报行管局领导班子审批。资产处置收入应及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。2.非流动负债：指偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的债务。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，确保负债信息的真实准确。3.按时偿还债务，维护行管局的信誉。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务情况说明书应包括财务状况、经营成果、预算执行情况等内容。（二）财务报告报送1.定期向行管局领导班子和上级主管部门报送财务报告。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整。（三）财务分析1.定期对财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等内容。3.提出改进财务管理工作的建议和措施，不断提高财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动