动物卫生监督所财务制度

PAGE动物卫生监督所财务制度一、总则（一）目的为了规范动物卫生监督所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障动物卫生监督工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于动物卫生监督所及其所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办事的方针，厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）所领导职责1.对本所的财务工作负领导责任，组织制定财务管理制度和财务计划，审议重大财务事项。2.监督检查财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。（二）财务部门职责1.负责本所财务管理和会计核算工作，严格执行财务制度和会计制度。2.编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好本部门的预算编制、执行和财务报销等工作。2.严格执行财务制度，控制本部门的费用支出，确保经费使用合理合规。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据本所年度工作计划和事业发展目标，按照财政部门的要求，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，合理安排各项收支。3.各部门应根据本部门的工作任务和事业发展需要，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核汇总。（二）预算审批1.财务部门将编制好的年度财务预算报所领导审核，经所领导办公会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（三）预算执行1.财务部门应按照批准的预算组织收入，严格控制支出，确保预算的执行。2.各部门应严格按照预算安排使用经费，不得超预算支出。确因工作需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.预算调整应包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关说明。（五）预算监督1.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.所领导应加强对预算执行情况的监督，确保预算的严格执行。四、收入管理（一）收入范围1.动物卫生监督所的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.财政拨款收入是指从同级财政部门取得的各类财政拨款。3.事业收入是指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.上级补助收入是指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.经营收入是指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.事业收入应按照国家有关规定依法取得，合理确定收费项目和标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.经营收入应按照国家有关规定进行核算和管理，并依法纳税。（三）收入票据管理1.动物卫生监督所应按照财政部门的规定，统一使用财政票据或税务发票。2.财务部门应建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理。3.票据使用人员应按照规定开具票据，不得虚开、多开、少开或不开票据。五、支出管理（一）支出范围1.动物卫生监督所的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。2.人员经费支出是指用于支付职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。3.公用经费支出是指用于保障单位正常运转的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等方面的支出。4.项目支出是指用于开展特定业务活动或完成特定工作任务的专项支出。5.其他支出是指上述规定范围以外的各项支出。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.支出应遵循“先预算、后支出”的原则，严格控制支出进度，确保预算执行的均衡性。3.人员经费支出应按照国家有关规定和标准执行，确保职工工资福利待遇的落实。4.公用经费支出应严格控制，厉行节约。其中，公务接待费、公务用车运行维护费等应按照规定的标准和范围执行，不得超支。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明支出事由，并签字；部门负责人审核签字；财务部门审核票据的真实性、合法性和完整性；分管领导审批签字；所长审批签字；出纳付款。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出，应经所领导办公会议审议通过后，按照一般支出审批程序办理。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，不得涂改、挖补。2.报销凭证应附相关的原始凭证，如发票、收据、清单等。原始凭证应符合国家有关规定，能够证明支出的真实性和合法性。3.报销凭证应按照规定的格式填写，注明支出事由、金额、日期、报销人等信息，并签字盖章。4.财务部门应严格审核报销凭证，对于不符合规定的报销凭证，不予报销。六、资产管理（一）资产范围1.动物卫生监督所拥有的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.资产购置应按照国家有关规定和本所的实际需要，编制资产购置计划，报经批准后实施。2.资产购置应按照规定的程序进行，通过政府采购等方式进行采购，确保资产购置的公开、公平、公正。3.资产购置应严格控制预算，不得超预算购置资产。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准，对资产的数量、质量、规格、型号等进行验收。2.验收合格后，验收人员应填写验收报告，并签字盖章。验收报告应包括资产名称、数量、规格、型号、购置时间、验收情况等内容。（四）资产登记1.财务部门应建立健全资产登记制度，对资产的购置、验收、使用、保管、处置等情况进行详细登记。2.资产登记应包括资产卡片、资产台账等内容，确保资产信息的准确、完整。（五）资产保管1.使用部门应负责资产的保管，建立健全资产保管制度，确保资产的安全和完整。2.资产保管人员应定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告，并采取相应的措施进行处理。（六）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和本所的实际情况，制定资产处置方案，报经批准后实施。2.资产处置应通过公开拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保资产处置的公开、公平、公正。3.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.动物卫生监督所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对本所的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供财务信息和有关资料。（二）外部监督1.动物卫生监督所应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务信息和有关资料。2.对于财政、审计、税务等部门提出的监督检查意见，应认真整改落实。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本所的财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，并及时报送所领导和上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对本所的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行财务分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，揭示财务活动中存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）会计档案范围1.动物卫生监督所的会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、会计电算化数据等。2.会计凭证是指记录经济业务发生或完成情况的书面证明，包括原始凭证和记账凭证。3.会计账簿是指由一定格式账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。4.财务报告是指反映单位财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。5.会计电算化数据是指通过会计电算化系统生成的会计凭证、会计账簿、财务报告等数据。（二）会计档案整理1.财务部门应定期对会计档案进行整理，按照会计档案的形成时间、类别、保管期限等进行分类、编号、装订。2.会计档案应装订整齐，封面应注明档案名称、年度、月份、起止日期、保管期限等内容，并由装订人员签字盖章。（三）会计档案保管1.会计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫、防盗等。2.会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.财务部门应建立健全会计档案保管制度，明确会计档案保管人员的职责，确保会计档案的安全和完整。（四）会计档案查阅1.本所内部人员查阅会计档案，应经财务部门负责人批准，并登记查阅时间、查阅内容等信息。2.外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，并经所领导批准，方可查阅。查阅时，应在财务部门人员的陪同下进行，并登记查阅时间、查阅内容等信息。3.查阅会计档案时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。（五）会